Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности организации

Задача 1

С использованием горизонтального и вертикального анализа оценить данные Отчета о прибылях и убытках, сформулировать выводы. На основании форм бухгалтерской отчетности рассчитать показатели рентабельности.

 

Задача 2

На основании приведенных данных проанализировать факторы изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию.

Показатель	Изделие А	Изделие В
прошлый период	отчетный период	прошлый период	отчетный период
Объем продаж, шт.	10 000	12 000	5 000	8 000
Цена изделия, тыс. руб.
Себестоимость изделия, тыс. руб.

Определить резерв увеличения прибыли и рентабельности продаж по изделию А за счет:

а) увеличения объема продаж на 5%

б) снижения себестоимости единицы продукции на 3,68 тыс. руб.

в) увеличения удельного веса первого сорта с 65 % до 75 % при соответствующем уменьшении удельного веса второго сорта (цена первого сорта 230 тыс. руб., второго – 190 тыс. руб.)

г) увеличения доли экспортируемой продукции с 40 до 50% (цена изделия на внешнем рынке – 250 тыс. руб., на внутреннем – 200 тыс. руб.)

 

Задача 3

Сумма чистой прибыли организации за 2011 год составила 580 тыс. рублей. Среднегодовая стоимость инвестированного капитала составила 1 200 тыс. рублей. Рассчитать доходность капитала, сделайте выводы.

 

Задача 4

Рассчитать показатель рентабельности собственного капитала (ROE), провести анализ по методике DuPont. Сформулировать выводы.

Известно:

Показатели	Предыдущий период, тыс. руб.	Отчетный период, тыс. руб.
1. Сумма активов	15 149	19 573
2. Заемный капитал
3. Выручка от реализации	130 000	145 000
4. Чистая прибыль	12 500	15 000

Задача 5

На основании приведенных данных определить:

а) изменения в структуре доходов от инвестиционной деятельности;

б) факторы изменения суммы доходов по каждому виду ценных бумаг.

Вид ценных бумаг	Прошлый период	Отчетный период
количество, шт.	стоимость, тыс. руб.	доход, тыс. руб.	количество, шт.	стоимость, тыс. руб.	доход, тыс. руб.
Акции		2 000			2 700
Облигации
Итого

 

Задача 6

В результате осуществления инвестиционного проекта ежегодные доходы в течение 5 лет будут составлять по 300 тыс. руб. Ставка доходности 11 %. Чему равна текущая стоимость?

Задача 7

Проанализировать влияние факторов на изменение рентабельности отдельных видов продукции. Сформулировать выводы.

 

Вид продукции	Средняя цена продажи, тыс. руб.	Себестоимость 1 тыс. шт., тыс. руб.	Рентабельность, %	Отклонение от плана, %
общее	за счет
план	факт	план	факт	план	усл.	факт		цены	себест.
А					35.00	30.00	25,55
Б					25,00	25.00	25.14
В					23,80	29.00	22.19

 

Задача 8

Рассчитать влияние изменений в цене и себестоимости на прибыль используя способ факторного анализа.

 

Вид продукции	Количество продукции, шт.	Цена, руб.	Себестоимость, руб.	Прибыль с единицы продукции, руб.	Прибыль на весь объем, тыс. руб.
базис	отчет	базис	отчет	базис	отчет	базис	отчет	базис	отчет
А
Б
В
Итого

 

Задача 9

Сравнить рентабельность продукции за три квартала.

Показатель	Квартал года
I	II	III
Количество выпущенных изделий, шт.	2 200	2 500	2 320
Цена одного изделия, тыс. руб.
Себестоимость одного изделия, тыс. руб.

Тема 12. Анализ финансового состояния организации

Задача 1

На основании данных Бухгалтерского баланса конкретного предприятия проанализировать имущество и источники формирования имущества организации используя приемы вертикального и горизонтального анализа, рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.

Задача 2

Необходимо закончить составление бухгалтерского баланса, если:

а) коэффициент финансового левериджа составляет 0,75;

б) доля долгосрочного заемного капитала в общей сумме заемных средств – 30%;

в) коэффициент текущей ликвидности – 1,8;

г) коэффициент оборачиваемости текущих активов – 2,4;

д) средний период погашения дебиторской задолженности – 30 дней;

е) продолжительность оборачиваемости запасов – 90 дней.

 

Определите наличие собственного оборотного капитала и его долю в формировании оборотных средств.

Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы
2. Оборотные активы
запасы
дебиторская задолженность
денежные средства
Всего по разделу 2
Итого по активу
3. Собственный капитал	25 000
4. Долгосрочные обязательства
5. Краткосрочные обязательства
Итого по пассиву

 

Задача 3

Проанализировать влияние на финансовое состояние организации снижение или увеличение счетов дебиторов.

Актив баланса	На начало года	На конец года	Абсолютное изменение, +, -	Темп роста, %
сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %
Имущество - всего	15 149		19 573
Иммобилизованные активы	6 685		7 504
Оборотные активы, в том числе	8 464		12 069
Запасы	2 450		4 580
Дебиторская задолженность
Денежные средства

 

Задача 4

Активы предприятия по балансу на 01.01.2010 г. составляют 50 тыс. руб., на 01.01.2011 г. – 140 тыс. руб. Рассчитать темп роста активов. Сформулировать выводы.

Задача 5

Величина собственного капитала организации 240 тыс. руб., внеоборотные активы составили 100 тыс. руб. Необходимо рассчитать величину собственных оборотных средств. Сформулировать выводы.

 

Задача 6

Определить коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент кредиторской за­долженности. Сформулировать выводы.

 

Показатели	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.
1. Имущество	15 149	19 573
2. Собственный капитал	4 765	7 965
3. Заемный капитал, всего
4. Кредиторская задолженность, всего	5 830	5 545

 

Задача 7

Проанализировать кредиторскую задолженность. Сформулировать выводы (тыс. руб.).

Состав кредиторской задолженности	На начало года	Возникло обязательств	Погашено	На конец года	Абсолютное изменение, (+,-)
Кредиторская задолженность, всего,
в том числе:
- за товары, работы, услуги
- по оплате труда
- по налогам
- по прочим кредиторам

 

Задача 8

По данным бухгалтерского баланса определить коэффициенты ликвидности активов.

Статьи баланса	На начало года	На конец года	Абсолютное изменение, +, -	Темп роста, %
сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %
Иммобилизованные активы	6 685		7 504
Оборотные активы, в том числе:	8 464		12 069
запасы	2 450		4 580
дебиторская задолженность
денежные средства
финансовые вложения
прочие оборотные активы			1 300
Итого по активу	15 149		19 573
Капитал и резервы	4 765		7 965
Долгосрочные обязательства	3 474		5 150
Краткосрочные обязательства, в том числе:	6 910		6 458
краткосрочные заемные средства
кредиторская задолженность	5 830		5 545
ДБП
оценочные обязательства
Итого по пассиву	15 149		19 573

Задача 9

Проанализировать внеоборотные активы организации. Сформулировать выводы.

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год, (+, -)
сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	%
Нематериальные активы
Основные средства	6 575		7 395
Долгосрочные финансовые вложения
Итого:	6 685		7 504

 

Задача 10

По данным бухгалтерского баланса акционерного общества рассчитать стоимость чистых активов. Сформулировать выводы.

Статьи баланса	На начало года	На конец года	Абсолютное изменение, +, -	Темп роста, %
сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %
Иммобилизованные активы	6 685		7 504
Оборотные активы, в том числе:	8 464		12 069
запасы	2 450		4 580
дебиторская задолженность
денежные средства
финансовые вложения
прочие оборотные активы			1 300
Итого по активу	15 149		19 573
Капитал и резервы	4 765		7 965
Долгосрочные обязательства	3 474		5 150
Краткосрочные обязательства, в том числе:	6 910		6 458
краткосрочные заемные средства
кредиторская задолженность	5 830		5 545
ДБП
оценочные обязательства
Итого по пассиву	14 149		19 573

Задача 11

По данным бухгалтерского баланса конкретного предприятия проанализировать ликвидность баланса.

 

Задача 12

По данным бухгалтерского баланса конкретного предприятия необходимо рассчитать абсолютные и относительные показатели платежеспособности.

 

Задача 13

По данным бухгалтерского баланса конкретного предприятия необходимо рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости и сформулировать выводы.

Задача 14

На основе нижеприведенных данных провести факторный анализ общей рентабельности.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Прибыль от продаж, тыс. руб.	23 000	26 600
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	90 000	79 000

 

Задача 15

На основании данных форм бухгалтерской отчетности конкретного предприятия рассчитать состоятельность предприятия, сформулировать выводы.

Задача 16

На основании данных форм бухгалтерской отчетности конкретного предприятия проанализировать вероятность банкротства на основе зарубежных методик, сформулировать выводы.

Задача 17

На основе коэффициентов, предлагаемых в таблице, оцените платежеспособность каждого предприятия на начало и конец года. Рассчитайте коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности.

Показатель	На начало года	На конец года
№ предприятия
Коэффициент текущей ликвидности	1,34	5,20	1,80	1,91	2,01	1,83
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,07	0,80	0,53	0,16	1,01	0,60