Сущность безналичного денежного обращения

Безналичные расчеты составляют значительную часть деятельности любой организации, возникают в процессе деятельности в связи с организацией снабжения, производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, их реализации.

Все организации обязаны свободные денежные средства как собственные, так и заемные хранить на текущем (расчетном) счете в банке, который организация выбирает самостоятельно. Он является основным счетом организации. Условия пользования счетом устанавливаются банком. На расчетный счет поступают денежные средства от покупателей, других дебиторов, полученные кредиты, займы, финансовая денежная помощь, другие поступления. С расчетного счета оплачиваются счета поставщиков, перечисляются налоги и сборы в бюджет, в различные фонды, погашаются кредиты и займы, производятся перечисления страховым компаниям и т.д.Под безналичным денежным обращением понимают изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельцев счетов в виде чеков, пластиковых карт, платежных поручений, электронных средств платежа и других расчетных документов (т.е. движение стоимости без участия наличных денег)[14].

Как верно было замечено С. К. Семеновым, настоящий расцвет безналичных расчетов начался с созданием и дальнейшим развитием банковской системы и безналичных платежных средств, которые в настоящее время, применяясь почти во всех общественных сферах, вытеснили наличные деньги в странах с развитой экономикой [13].

По мнению Карческого СП., безналичный денежный оборот - это часть совокупного денежного оборота, заключающегося в использовании безналичных расчетов путем записей по счетам в банках и зачетов встречных требований [7].

Безналичные расчеты – это банковские операции, которые заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика на счет получателя, минуя непосредственный обмен между ними наличными денежными средствами. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов [2].

По мнению Мигачев И. Б., безналичное обращение по своей сути направлено на ускорение оборота денежных средств и снижение издержек обращения, связанных в основном с инкассацией и хранением денежной наличности.

Нормативной основой организации безналичного денежного оборота выступает – законодательство государства и банковские правила, регламентирующие безналичный денежный оборот, устанавливая права и обязанности субъектов расчетных отношений [8].

Государство постоянно расширяет сферу применения безналичных расчетов. На их долю приходится большая часть всего денежного оборота. Путем безналичного расчета производятся расчеты между предприятиями и организациями, между организациями и их вышестоящими органами, с финансово-кредитной системой. В настоящее время сокращается сфера применения наличных денег для расчетов с населением.

Безналичные расчеты сокращают потребность организаций в наличных деньгах, снижают время и расходы на денежное обращение, обеспечивают их сохранность, приносят доход в виде процента, начисляемого банком за использование временно свободных денежных средств на счете организации.

Безналичное и наличное денежное обращение в Республике Беларусь регулируется законодательно и осуществляется в соответствии с Банковским кодексом РБ.

Главным банком Республики Беларусь является Национальный банк, который принимает постановления по денежному обращению, регулирует его своими положениями, инструкциями, письмами [14].

Через свои расчетные счета организация осуществляет большинство расчетов путем перечисления/перевода денежных средств на счет получателя с помощью различных банковских операций.

Банк осуществляет контроль характера и законности операций, совершаемых по каждому текущему (расчетному) счету организации.

Организация по мере необходимости может открывать несколько текущих (расчетных) счетов как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте и другие счета, например, специальные. Счета в белорусских рублях могут быть открыты в разных банках.

Для открытия текущего (расчетного) счета организация должна подать в банк заявление на открытие счета установленной формы, копию устава или учредительного договора, со штампом на них, свидетельствующим о проведении государственной регистрации организации (без нотариального засвидетельствования); карточку с образцами подписей должностных лиц организации, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска ее печати, извещение о постановке на учет организации в Белгосстрахе в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (или свидетельство о регистрации организации в качестве страхователя по аналогичному случаю).

Форма карточки с образцами подписей и оттиска печати и порядок ее заполнения утверждается банками в локальных нормативных правовых актах.

В настоящее время в безналичном денежном обороте использу­ются различные формы расчетов. В частности, используются бан­ковские пластиковые карточки,являющиеся фактически кредит­ным обязательством банка по последующей выплате электронных денег в наличной или безналичной формах, поскольку покупа­тель, оплачивая приобретенный товар пластиковой карточкой, передает продавцу кредитное обязательство на соответствующую сумму.

Безналичные расчеты осуществляются при помощи платежных поручений, требований, требований – поручений, чеками из расчетных чековых книжек, посредством аккредитива, векселями, пластиковыми карточками и другими видами и способами безналичных платежей.

Платежное требование – этотребование поставщика к поку­пателю об уплате ему определенной суммы денег и зачислении ее на счет получателя средств. Специфика данного расчетного доку­мента состоит в том, что:

– платежное требование применяется после отгрузки про­дукции, оказания услуг, выполнения работ;

– оплата платежного требования осуществляется с согласия (акцепта) плательщика;

– в основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению последнего востребует (инкассирует) с покупателя причитающиеся ему денежные средства и зачисляет их на его счет.

Платежное требование составляется на бланке установленной формы и представляется в обслуживающий поставщика банк с приложением товарно-транспортных накладных или заменяющих их документов.

Платежное поручение –это распоряжение владельца расчет­ного счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы денег их получателю, указанному в поручении. Платежны­ми поручениями производятся расчеты за полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по предваритель­ной оплате товаров (услуг) и по авансовым платежам, если это предусмотрено договором.

Платежное требование-поручениепредставляет собой требо­вание поставщика к покупателю оплатить на основании направ­ленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных ра­бот, оказанных услуг. Платежное требование-поручение вместе с отгрузочными и другими документами направляется непосредствен­но покупателю. При согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение плательщик оформляет его под­писями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати (на первом и втором экземплярах) и сдает в банк. Об отказе оплатить платежное требование-поручение (всю сумму или часть) плательщик уведомляет непосредственно поставщика в порядке и сроки, определенные договором.

Аккредитивпредставляет собой поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемое им по поручению покупателя, про­изводить платежи поставщику при условии предоставления пос­ледним документов, подтверждающих отгрузку товаров, а также других условий, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Расчеты аккредитивами применяются в случаях систематической задержки платежей и если это предусмотрено договором.

Существуют покрытые или депонированные, непокрытые или гарантированные, отзывные и безотзывные аккредитивы. При от­крытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет соб­ственные или заемные (кредит банка) средства плательщика в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитен­та. Непокрытый аккредитив представляет исполняющему банку списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннули­рован банком-эмитентом без предварительного согласия с постав­щиком. Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком дополнение к обязательству банка-эмитента, производить выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Бе­зотзывный аккредитив не может быть отменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Чекпредставляет собой безусловное письменное предложение чекодателя плательщику произвести платежи указанной на чеке денежной суммы чекодержателю. Чекодатель – это физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает чек. Чекодержатель – это юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку. Расчеты чеками производятся с депонированием средств на отдельном счете. Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма денег.

Расчеты чеками имеют преимущества, связанные с гарантией платежа, а недостатком является усложнение документооборота, поскольку зачисление денежных средств поставщику (чекодержа­телю) осуществляется не в момент предъявления чеков в свой банк, а после их списания со счета плательщика (чекодателя).

Вексельявляется средством оформления коммерческого кре­дита, представленного в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданный товар, а также ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя. Вексель является долговым обязательством. Существуют простые и переводные векселя.

Банки могут заниматься учетом векселей, под которым пони­мается такая операция, когда векселедержатель продает банку векселя по передаточной надписи (индоссамент) до наступления срока платежа и получает определенную сумму денег по векселю за вычетом учетного процента (дисконта). К учету принимаются только те векселя, в отношении которых имеется полная уверенность в оплате. При помощи учетной операции происходит ускорение оборачиваемости оборотных средств субъектов хозяйствования, поскольку учет векселя позволяет предприятию-векселедателю произвести платеж поставщикам за материалы и услуги, а предприятию-векселедержателю осуществить расчеты для начала нового производственного цикла, не дожидаясь поступле­ния средств от заказчиков за отгруженную продукцию. Расчеты при этом происходят быстрее, так как, учитывая векселя, их владелец превращает срочные обязательства в денежные средства и получает тем самым дополнительные ресурсы для проведения коммерческих сделок с поставщиками продукции и услуг.

Расчеты векселями способствуют тому, что предприятие-век­селедатель и предприятие-векселедержатель не иммобилизуют соб­ственные средства в расчеты и платежи за произведенную и при­обретенную продукцию. В свою очередь, коммерческий банк, со­вершив учетную операцию, приобретает право собственности на учтенные векселя и, соответственно, осуществляет контроль за своевременным поступлением средств от должника в срок, указан­ный в векселе. Учет векселей обеспечивает банку также дополни­тельный приток средств, которые могут быть использованы во время усиленного востребования вкладов. Поэтому операции по учету векселей коммерческими банками имеют значение не только для предприятий, дисконтирующих свои срочные обязательства, но и для самих банков.

Инкассовое распоряжение служит для получения денег со счета плательщика без его согласия в порядке бесспорного списания. Бесспорное взыскание средств со счетов плательщиков производится инкассовым поручением либо распорядителем, составленным на бланке платежного требования. Бесспорное списание средств осу­ществляется распоряжением взыскателя. В распоряжении обяза­тельно должна быть сделана ссылка на акт законодательства, которым взыскателю предоставлено право списания средств в бесспорном порядке. Инкассовое распоряжение применяется только при взыскании средств на основании исполнительных и приравненных к ним документов. К инкассовому поручению прилагается исполнительный документ (оригинал или дубликат), если основанием для взыскания являются приказ арбитража, решение суда или исполнительная подпись нотариуса.