Сущность безналичного денежного обращения, значение в деятельности организации

Содержание

Введение

В рыночной экономике навсех предприятиях страны постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями,ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями, и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Любая организация в процессе осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности постоянно вступает в расчетные отношения со своими контрагентами. При этом она может являться как покупателем, так и продавцом товара (продукции, работ, услуг), что, с одной стороны, подразумевает наличие обязательств по оплате товара поставщику, а с другой – обязательств покупателя перед организацией в отношении приобретенного товара.

Актуальность данной темы заключается в том, что осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс. Ни одно предприятие не может существовать без денежных средств. Покупка материалов, полуфабрикатов для производства, товаров для дальнейшей продажи и т.д. осуществляется в основном только за денежные средства предприятия, расчеты с покупателями и заказчиками также не обходятся без участия денежных средств и, наконец, даже выплата заработной платы работникам не возможна без денежных средств. Предприятия постоянно находятся в поиске путей увеличения денежных средств и рационального их использования, а для этого решается множество теоретических и практических задач, которые связанны с управлением денежными потоками.

Целью курсовой работы является изучение учета и аудитаопераций с денежными средствами на счетах организации в банках. на основании материаловШкловского Райпо.

Достижение данной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:

– изучить сущность безналичного денежного обращения;

– изучить нормативно-правовое регулирование безналичного денежного обращения в Республике Беларусь;

– рассмотреть экономическая характеристика организации;

– изучить учет операций с денежными средствами на счетах организации в банках;

– рассмотреть учет операций по валютному счету, на специальном счете в банке;

– рассмотреть аудит операций с денежными средствами на текущих (расчетных) счетах;

Объектом данного исследования является финансово-хозяйственная деятельность Шкловского Райпо.

В качестве предмета исследования выступает организация учета и аудитаопераций с денежными средствами на счетах организации в банках.

В процессе исследования используются научные и учебные материалы отечественных и зарубежных авторов, материалы периодических изданий. Источниками информации является нормативные документы, действующие в Республике Беларусь. Также используются первичная документация, учетные регистры, бухгалтерская и статистическая отчетность Шкловского Райпо.

Заключение

Безналичные расчеты составляют значительную часть деятельности любой организации, возникают в процессе деятельности в связи с организацией снабжения, производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, их реализации.

Государство постоянно расширяет сферу применения безналичных расчетов. На их долю приходится большая часть всего денежного оборота. Путем безналичного расчета производятся расчеты между предприятиями и организациями, между организациями и их вышестоящими органами, с финансово-кредитной системой. В настоящее время сокращается сфера применения наличных денег для расчетов с населением.

Безналичные расчеты осуществляются при помощи платежных поручений, требований, требований – поручений, чеками из расчетных чековых книжек, посредством аккредитива, векселями, пластиковыми карточками и другими видами и способами безналичных платежей.

На основании анализа основных экономических показателей деятельности Шкловского райпо за 2015-2016 гг., можно отметить, что прибыль от реализации товаров, продукции за изучаемый период имеет тенденцию к сокращению (с 537 тыс.р. за 2015 до 200 тыс.р. за 2016г.), абсолютное изменение составило – 537 тыс.р.. Данный показатель свидетельствует об отрицательной динамике и показывает сокращение рынков сбыта.

Среднесписочная численность работников в 2016 г. по сравнению с 2015г. уменьшилась на 5 работника и в 2016 г. она составляет 500 человек.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей краткосрочных активов приходится на один рубль краткосрочных обязательств. Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности для розничной торговли в Республики Беларусь равно 1. Так коэффициент текущей ликвидности в Шкловской райпо в 2015 г. составил 1,03 а в 2016г. он равен 0,90.

В 2015г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,03, а в 2016г. - 0,11, что свидетельствует о удовлетворительной структура баланса торговой организации.

Таким образом, на основании полученных значений коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами структуру бухгалтерского баланса Шкловского райпо можно признать не удовлетворительной

Организация по мере необходимости может открывать несколько текущих (расчетных) счетов как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте и другие счета, например специальные. Счета в белорусских рублях могут быть открыты в разных банках.

Закрытие расчетного счета может происходить по заявлению организации, по заявлению собственника организации в сроки, им указанные, но не позднее законодательного срока после подачи заявления. Счет может быть закрыт и в других случаях, например при ликвидации организации вследствие банкротства, в других случаях, предусмотренных законодательно.

Организации для осуществления внешнеэкономической деятельности могут иметь валютные счета, предназначенные для учёта наличия и движения денежных средств в иностранных валютах, открытых в кредитных организациях на территории Республики Беларусь и за её пределами.

Также организации кроме расчетных и валютных счетов могут открывать специальные счета в банках для обособленного учета наличия и движения денежных средств в белорусских рублях и иностранных валютах, драгоценных металлов и драгоценных камней, средств финансовой помощи и государственной поддержки, депозитных счетов.

Основная информация по расчетному счету содержится в банковских выписках и приложенных к ним первичных документах. Необходимо проверить, подтверждена ли каждая операция, отраженная в выписке, соответствующими первичными документами.

Так при проверке выписки Шкловского райпо от 01 июня 2017г. полученной от ОАО «АСБ Беларусбанк» было выявлено, что входящее сальдо составляет 552,83р., поступило денежных средств 39212,62 р., израсходовано 22410,77 р. и остаток на конец дня составляет 17 354,68 р. Таким образом арифметических ошибок не выявлено, так же все реквизиты заполнены верно.

Одним из первичных документов подтверждающий правильность выписки является платежное поручение. Согласно платежному поручению № 2833 от 01. 06. 2017 г. с расчетного счета Шкловского райпо перечислить денежные средства в размере 21 000р. УП «Белкоопвнешторг». Назначение данного платежа: за фрукты, согласно реестра накладных б/н от 01. 06. 2017 г. Таким образом, при проверке платежного поручения ошибок при заполнении не выявлено.

При проверке главной книги по счету 51 «Расчетные счета» выявлено, что сумма остатка на начало месяца составляет 18769,90 общая сумма оборот по дебету за январь-июнь 2017 г. составляет, дебетовый оборот равен 13 032 703,79 р. и кредитовый – 13051456,11 р., остаток денежных средств на расчетном счете на 31.06.2017г. равно 17,58р. Арифметических ошибок не выявлено.

Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете: правильность оформления расчетных документов в банке; целесообразность совершенных операций; соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договору.

 

Содержание

Введение

В рыночной экономике навсех предприятиях страны постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями,ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями, и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Любая организация в процессе осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности постоянно вступает в расчетные отношения со своими контрагентами. При этом она может являться как покупателем, так и продавцом товара (продукции, работ, услуг), что, с одной стороны, подразумевает наличие обязательств по оплате товара поставщику, а с другой – обязательств покупателя перед организацией в отношении приобретенного товара.

Актуальность данной темы заключается в том, что осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс. Ни одно предприятие не может существовать без денежных средств. Покупка материалов, полуфабрикатов для производства, товаров для дальнейшей продажи и т.д. осуществляется в основном только за денежные средства предприятия, расчеты с покупателями и заказчиками также не обходятся без участия денежных средств и, наконец, даже выплата заработной платы работникам не возможна без денежных средств. Предприятия постоянно находятся в поиске путей увеличения денежных средств и рационального их использования, а для этого решается множество теоретических и практических задач, которые связанны с управлением денежными потоками.

Целью курсовой работы является изучение учета и аудитаопераций с денежными средствами на счетах организации в банках. на основании материаловШкловского Райпо.

Достижение данной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:

– изучить сущность безналичного денежного обращения;

– изучить нормативно-правовое регулирование безналичного денежного обращения в Республике Беларусь;

– рассмотреть экономическая характеристика организации;

– изучить учет операций с денежными средствами на счетах организации в банках;

– рассмотреть учет операций по валютному счету, на специальном счете в банке;

– рассмотреть аудит операций с денежными средствами на текущих (расчетных) счетах;

Объектом данного исследования является финансово-хозяйственная деятельность Шкловского Райпо.

В качестве предмета исследования выступает организация учета и аудитаопераций с денежными средствами на счетах организации в банках.

В процессе исследования используются научные и учебные материалы отечественных и зарубежных авторов, материалы периодических изданий. Источниками информации является нормативные документы, действующие в Республике Беларусь. Также используются первичная документация, учетные регистры, бухгалтерская и статистическая отчетность Шкловского Райпо.

Сущность безналичного денежного обращения, значение в деятельности организации