Роль оффшорных компаний в ВЭД

Одним из приоритетов экономической политики является борьба с теневой экономикой. В сфере внешнеэкономической деятельности проявления теневой экономики связаны с нелегальным обращением и перемещением через таможенную границу финансовых, товарных, интеллектуальных, трудовых ресурсов. Велика роль внешнеэкономической сферы в незаконном вывозе капитала и уклонении от уплаты налогов и других обязательных платежей, а также их перевод в оффшорные зоны с целью легализации

Внешнеэкономическая деятельность является в настоящее время одной из наиболее криминогенных сфер. Действия криминальных группировок направлены на извлечение неконтролируемой государством прибыли, укрытие доходов от налогообложения, размещение валютной выручки в иностранных банках и расходование в личных целях за рубежом. Основными источниками получения преступных доходов являются: наркобизнес, торговля людьми, уклонение от уплаты таможенных платежей, незаконное присвоение средств.

Значительную роль в криминализации внешнеэкономической сферы играют оффшорные компании. Все более широкое распространение получает практика использования оффшорных компаний в процессе нелегального вывоза капитала. Через такие компании преступные организации осуществляют оперативный контроль и управление дочерними фирмами, капиталами и различными видами движимого и недвижимого имущества. При этом обеспечивается необходимая анонимность и конфиденциальность владения.

Термин «оффшорная зона» произошел от англ. «off shore» – то есть действующий «вне берегов», и подразумевает любую страну с низкой или нулевой налоговой ставкой на все или отдельные категории доходов, определенный уровень банковской или коммерческой секретности, и минимальное или полное отсутствие резервных требований центрального банка, или ограничений по конвертируемости валюты.

Оффшорная зона является одной из разновидностей свободных экономических зон. В используемых классификациях их относят к сервисным свободным экономическим зонам, особенностью которых является создание для предпринимателей благоприятного валютно-финансового, фискального режима, высокого уровня банковской и коммерческой секретности, лояльность государственного регулирования.

Оффшорные зоны можно условно разделить на три типа:

1) зоны, в которых зарегистрированные компании платят налоги по крайне низким ставкам. За деятельностью этих компаний установлен контроль со стороны надзорных органов, и они обязаны вести бухгалтерский учет, а также представлять ежегодное аудиторское заключение о достоверности баланса;

2) зоны, в которых зарегистрированные компании не платят налоги, а уплачивают взнос за регистрацию. При этом предприятия должны вести бухгалтерский учет и составлять отчетность. Контроль за деятельностью этих компаний со стороны надзорных органов практически отсутствует;

3) зоны, в которых зарегистрированные компании платят установленную ежегодную пошлину, при этом они не обязаны вести учет, и за их деятельностью нет никакого контроля.

Сущность оффшорной компании рассматривали различные авторы. Так, Грищенко Ю.И. предлагает следующее определение данному понятию: «Оффшорная компания – это компания, которая не ведет хозяйственной деятельности в стране своей регистрации, а владельцы компании-нерезиденты этой страны. Страны, где они расположены, предоставляют налоговые, валютные, инвестиционные и другие льготы». Райзберг Б.А. оффшорной компанией называет иностранную компанию, зарегистрированную в оффшорном центре стран, предоставляющих им особые льготы.

Рисунок – Причины использования оффшорных компаний

Существует несколько причин использования оффшорных компаний в целях нелегального вывоза капитала:

1) конфиденциальность. Информация о конечном получателе прибыли в оффшорной фирме охраняется строгими законами о конфиденциальности и банковской тайне. Разглашение сведений, составляющих банковскую или коммерческую тайну, предусматривает уголовную ответственность.

2) финансовая секретность. Соблюдение финансовой секретности гарантируется использованием института номинальных владельцев, т. е. установить, кому принадлежит компания или кто является получателем дохода, невозможно даже в ходе судебного разбирательства и расследования уголовного дела. Это происходит из-за наличия в оффшорных зонах чрезмерно жестких правил защиты банковской и коммерческой тайны. Оффшорные фирмы отказывают в нарушении своих барьеров секретности даже тогда, когда имеется серьезное нарушение законов другой страны.

3) система валютного контроля. Оффшорные юрисдикции имеют, как правило, систему двойного валютного контроля. В ее основу положено различие между резидентами и нерезидентами, а также между национальной и иностранной валютами. Общее правило следующее: резиденты подвергаются валютному контролю, а нерезиденты валютному контролю не подвергаются. Однако нерезиденты подвергаются обычному контролю в отношении местной валюты. Иностранное лицо может сформировать компанию в оффшорной стране для осуществления бизнеса в других юрисдикциях. В этом случае компания не будет подвергаться валютному контролю в оффшорной зоне, поскольку она не осуществляет операции в валюте других юрисдикции и не занимается бизнесом в данной оффшорной зоне.

4) защитасобственности отвозможного судебного преследо вания со стороны кредиторов, родственников, властей и других заинтересованных лиц. Так, зарегистрированная в Беларуси компания, став неплатежеспособной, в первую очередь будет удовлетворять претензии по искам указанных выше кредиторов. В оффшорной компании защита собственности от судебного преследования гарантирована законом.

5) легкость доступа к зарубежной банковской системе. Использование оффшорных фирм дает возможность размещать капитал в твердой валюте, в надежных банках, в стабильной стране. Крупные компании имеют устоявшиеся связи и располагают возможностью открывать для своих клиентов счета в первоклассных зарубежных банках. Этому способствует наличие отличных средств связи, в особенности хорошие телефонные, кабельные и телексные услуги связи для соединения их с другими странами.

6) среди преимуществ можно назвать также упрощенный порядок регистрации оффшорных фирм. Личное присутствие для открытия оффшора необязательно, зарегистрировать его можно через Интернет, пакет документов на оффшор будет доставлен международной курьерской почтой в любую точку мира. Наличие этих условий делает использование оффшорных компаний привлекательным для достижения преступных целей.