История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Топ:
Эволюция кровеносной системы позвоночных животных: Биологическая эволюция – необратимый процесс исторического развития живой природы...
История развития методов оптимизации: теорема Куна-Таккера, метод Лагранжа, роль выпуклости в оптимизации...
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Интересное:
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Искусственное повышение поверхности территории: Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории...
Дисциплины:
2017-10-16 | 438 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Оборотные средства (оборотный капитал, текущие активы) – это средства, инвестируемые компанией в текущие операции во время операционного цикла
Оборотные средства:
- Запасы (сырье и материалы, незавершенное производство,готовая продукция, товары)
- Дебиторская задолженность
- Авансы выданные
- Денежные средства
- Краткосрочные финансовые вложения
Величина оборотных средств зависит от:
оборачиваемости текущих активов (с какой периодичностью средства, вложенные в оперативную деятельность, возвращаются на предприятие)
структуры оборотных средств и источников их финансирования (каким образом ресурсы распределены в операционном цикле и какая часть текущих активов финансируется за счет собственных средств)
Виды оборотных средств (текущих активов)
Денежные активы и их эквиваленты
Наличные и безналичные денежные средства в национальной и иностранной валюте, высоколиквидные краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность
Задолженность контрагентов в пользу предприятия по расчетам за товары, работы, услуги и т.п.
Запасы сырья, материалов и полуфабрикатов
Товарно-материальные запасы на складах материально-технического снабжения, обеспечивающие производственную деятельность предприятия
Незавершенное производство
Продукция (работа), не прошедшая всех стадий, предусмотренных технологическим процессом, а также неукомплектованные, не прошедшие испытаний и технической приемки изделия
Запасы готовой продукции
Запас готовой продукции на складах, который, с учетом отгрузки, должен обеспечивать необходимый ассортимент
Прочие оборотные средства
Прочие оборотные средства, не включенные в состав вышерассмотренных видов, полностью потребляемые в течение одного операционного цикла
|
Классификация оборотных средств (текущих активов)
ПО ХАРАКТЕРУ ФИНАНСОВЫХ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ
Совокупные ОА - Полный объем ОА, сформированных как за счет собственного, так и заемного капитала
Чистые ОА (или чистый рабочий капитал) - Часть ОА, которая сформирована за счет собственного и долгосрочного заемного капитала
Собственные ОА - Часть ОА, которая сформирована за счет собственного капитала
ПО ХАРАКТЕРУ УЧАСТИЯ В ОПЕРАЦИОННОМ ПРОЦЕССЕ
ОА, обслуживающие производственный цикл предприятия - Совокупность ОА предприятия в форме запасов сырья, материалов, полуфабрикатов, незавершенной продукции и запасов готовой продукции
ОА, обслуживающие финансовый (денежный) цикл предприятия - Сумма всех товарно-материальных запасов и текущей дебиторской задолженности за вычетом суммы кредиторской задолженности
ПО ПЕРИОДУ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
Постоянная часть ОА - Неснижаемый минимум ОА, необходимый предприятию для осуществления операционной деятельности
Переменная часть ОА - Часть ОА, изменяемая в зависимости от сезонных колебаний объема производства и реализации продукции
ПО СТЕПЕНИ ЛИКВИДНОСТИ
Наиболее ликвидные активы Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Быстро реализуемые активы Дебиторская задолженность
Медленно реализуемые активы Запасы сырья, материалов и полуфабрикатов, незавершенное производство, запасы готовой продукции (за исключением статьи «Расходы будущих периодов»)
Основные стадии движения оборотного капитала в процессе операционного цикла
1. На первой стадии денежные средства используются для приобретения сырья и материалов
2. На второй стадии запасы сырья и материалов в результате непосредственной производственной деятельности превращаются в запасы готовой продукции
3. На третьей стадии запасы готовой продукции реализуются покупателям и до наступления их оплаты преобразуются в дебиторскую задолженность
|
4. На четвертой стадии инкассированная (т.е. оплаченная) дебиторская задолженность вновь преобразуется в денежные средства (часть которых до их производственного востребования может находиться в форме высоколиквидных краткосрочных финансовых вложений)
Величина и структура текущих активов должна соответствовать потребностям предприятия, которые отражены в бюджете. Текущие активы должны быть минимальны, но достаточны для успешной и бесперебойной работы предприятия
|
|
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!