Расчет стоимости реализации продукции

№ п/п	Наименование продукции	Готовая продукция	Количество	Оптовая цена без НДС	Стоимость по оптовым ценам	Учетная цена	Стоимость по учетным ценам
	«Находка»	Хлеб пшеничный из муки 1 сорта /нарезка/
Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
Хлеб «Любительский»
Хлеб «Дарницкий»
	«Для ВАС»	Хлеб пшеничный из муки 1 сорта /нарезка/
Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
Хлеб «Любительский»
Хлеб «Дарницкий»
	ИП Петров В.И.	Хлеб «Любительский»
Хлеб «Дарницкий»
	Магазин «Горячий хлеб»	Хлеб пшеничный из муки 1 сорта /нарезка/
Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
		Итого

 

Задания для учебной практики

по профессиональному модулю ПМ 05 «Выполнение работ по должности «Кассир»

 

ОАО «Канашский хлебозавод» имеет магазин розничной торговли хлебобулочными изделиями «Горячий хлеб». Режим работы магазина с 9.00 до 18.00, выходной – суббота и воскресенье.

В организации имеется старший кассир и кассир-опреационист. Старший кассир ведет кассовую книгу, операции по основной кассе. Составляет отчет кассира. Передает денежные средства инкассатору, готовит документы на передачу денежных средств инкассатору.

Кассир – операционист ведет кассу магазина, получает наличные денежные средства от старшего кассира и сдает денежные средства старшему кассиру.

Остаток денежных средств в кассе в пределах лимита имеет только основная касса. Оперативная касса не имеет остатка на начало и конец дня.

 

Задание № 1.

Денежная выручка за квартал составила: за июль 162 000 руб., за август – 159 900 руб., за сентябрь – 169500 руб. Выручка сдается в банк на следующий день в 11 часов. Определите лимит хранения наличных денежных средств в кассе организации.

 

Задание № 2.

Составьте приказы:

- № 1 на утверждение лимита хранения денежных средств в кассе организации;

- № 2 на формирование постоянно действующей инвентаризационной комиссии. Лимит хранения денежных средств определяется в соответствии с заданием № 1.

Инвентаризационная комиссия создана в следующем составе:

Николаев П.С. генеральный директор, председатель комиссии;

Сидорова И.В. – бухгалтер;

Александров Н.И.- менеджер.

 

Задание № 3.

Составьте договоры о полной материальной ответственности с кассиром-операционистом и старшим кассиром

Задание № 4.

Имеются следующие данные о движении наличных денежных средств в основной кассе за декабрь 20___ года. Нумерацию приходных и расходных кассовых ордеров начните с № 1 и т.д.

Входящий остаток на 1 декабря 5800 руб

Требуется:

1) заполнить приходные (ПКО) и расходные (РКО) кассовые ордера;

2) составить реестр депонированных сумм и сделать отметку о выдаче денежных средств;

3) оформить чек на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу;

4) пронумеровать и прошнуровать кассовую книгу,

5) подсчитать итоги операций за каждый день, вывести остаток денег в кассе, проконтролировать соблюдение установленного лимита и подготовить документы на сдачу наличности в банк;

6) подготовить отчеты кассира для сдачи в бухгалтерию на проверку;

7) заполнить книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств;

8) отразить в регистрационном журнале факты хозяйственной жизни по движению денежных средств.

 

Факты хозяйственной жизни за декабрь 20___ года

 

№ п/п	Дата	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
	12 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»	6 300
	12 декабря	ПКО, получено в банке по чеку № 083615 для выдачи заработной платы за декабрь	71 800
	12 декабря	РКО, выдано в подотчет менеджеру на хозяйственные нужды	1 500
	12 декабря	РКО, РПВ, выплачена заработная плата сотрудникам	71 800
	12 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора	4 000
	13 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»	6 100
	13 декабря	ПКО, поступил остаток неиспользованной подотчетной суммы от менеджера
	13 декабря	РКО, выдано в подотчет пекарю на хозяйственные нужды	1 230
	13 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора
	14 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»	7 500
	14 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора
	15 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»	5 800
	15 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора	7 000
	18 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»	6 700
	18 декабря	РКО, выдано подотчетному лицу на командировочные расходы в командировку в Белоруссию
	18 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора
	19 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»	6 200
	19 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора
	20 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»	7 140
	20 декабря	ПКО, получено в банке по чеку № 083616 для выдачи аванса сотрудникам	65 000
	21 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»	6 970
	21 декабря	РКО, РПВ, выплачена заработная плата сотрудникам
	21 декабря	Оформить объявление на взнос наличными на сверхлимитный остаток
	22 декабря	Реестр депонированных сумм, депонирован аванс Федоровой Н.П.
	22 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»	7 500
	22 декабря	РКО, выдано подотчет на командировочные расходы генеральному директору	5 600
	25 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»	8 900
	25 декабря	ПКО, оприходованы излишки, выявленные при инвентаризации кассы	20,50
	25 декабря	ПКО, поступила оплата за товары от покупателя ИП Петрова В.И., г. Канаш, ул. Канашская, 17	12 400
	25 декабря	РКО, сданы выручка и депонированные суммы заработной платы в банк	30 000
	25 декабря	ПКО, поступили денежные средства в возмещении материального ущерба
	26 декабря	ПКО, поступила выручка	5 300
	26 декабря	ПКО, поступили денежные средства в возмещении материального ущерба
	26 декабря	ПКО, получено в банке по чеку 083617 для выдачи депонентам	5 000
	26 декабря	РКО, выдана заработная плата депонентам
	26 декабря	РКО, выдано в подотчет бухгалтеру для приобретения бланков
	26 декабря	РКО, возврат неиспользованных сумм, полученных по денежным чекам
	26 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»

 

За 12 декабря провести операции по операционной кассе с применением ККМ:

 

12 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»:	6 300
	Открыть кассовый день
	Внести деньги в кассу

 

Задание № 5.

На основании данных задания № 4 требуется:

1) оформить чеки на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу за 12, 20 и 26 декабря 20__ года.

2) зарегистрировать приходные и расходные кассовые ордера в журнале регистрации приходных и расходных ордеров;

3) оформить авансовые отчеты менеджера.

-13 декабря менеджер приобрел моющие средства по накладной № 16, счету- фактуре № 21, Стоимость моющих средств включая НДС 1200 руб, НДС – 18%.

4) 22 декабря оформить реестр расчетов с депонентами на Федорову Н.П.

5) 26 декабря оформить операцию по выдаче заработной платы Федоровой Н.П. на основании доверенности. Заработная плата получена доверенным лицом Федоровым Андреем Витальевичем. Паспортные данные: серия 5314 № 812255, выдан 11.06.2014 г. отделением УФМС России по ЧР в г. Канаше. Место рождения: Чувашия, г. Канаш. Адрес: Чувашия, г. Канаш, ул. Лесная, д. 57.

 

Задание № 6.

На основании отчетов кассира за декабрь 20____ года составить ведо­мость № 1 и журнал-ордер № 1.

Журнал-ордер № 1

по кредиту счета 50 «Касса» за декабрь 20___ года

 

Дата	В дебет счетов	Итого
Всего

 

Ведомость № 1

по дебету счета 50 «Касса» за декабрь 20___ года

Сальдо на начало месяца ________________

 

Дата	В кредит счетов	Итого
Всего

 

Сальдо на конец месяца __________________

 

Журнал-ордер и ведомость закончены «___» _______________201___ г.

 

Исполнитель_______________ Главный бухгалтер ________________

 

Задание 7.

Организация направляет работника в загранкомандировку.

Приказ

об установлении размера (нормы) суточных

для командировок

 

от 11 декабря 2012 г. N56

 

Приказываю:

установить следующие размеры суточных:

· при командировках в США - 100 долларов США в день;

· при командировках в Великобританию - 95 долларов США в день;

· при командировке в Польшу -56 долларов США в день;

· при командировках в страны ближнего зарубежья 50 долларов в день

· при командировке по России -100 руб в день.

 

Руководитель подпись

Требуется оформить кассовые документы по учету операций в иностранной валюте.

14 декабря 20__ г. в кассу учреждения поступили наличные денежные средства в валюте США и РФ для оплаты зарубежной командировки в Белоруссию. Срок командировки - 5 дн. (с 18 по 22 декабря 20__ г.). Наличные денежные средства были выданы сотруднику 18 декабря 20__ г. в сумме 1500 долларов США.

Отчет о командировке представлен 25 декабря 20__ г., в соответствии с которым:

- суточные составили 224 долл. США;

- суточные по РФ - 100 руб.;

- оплата проживания в гостинице - 280 долл. США;

- оплата проездных документов - 1000 долл. США.

Выплата командировочных расходов производилась из кассы. Валютный счет открыт в кредитной организации.

Курс ЦБ РФ за 1 долл. США в 20__ г. (цифры условные) составил:

- на 14 декабря 20__г. — 64 руб.;

- на 18 декабря 20__г. - 63 руб.;

- на 25 декабря 20__г. — 62 руб.;

- на 27 декабря 20__г. — 66 руб.

Остаток иностранной валюты сдан в кассу 27 декабря, а затем внесен в банк.

Требуется:

1) заполнить приходные и расходные кассовые документы по операциям в иностранной валюте;

2) заполнить листы кассовой книги по учету валютных операций.

3) Заполнить авансовый отчет подотчетного лица.

 

Задание № 8.

26 декабря 201__г. в кассу предъявлены 3 купюры достоинством 1000 рублей каждая со следующими признаками неплатёжеспособности:

1) одна купюра надорвана по центру до середины;

2) 1 купюра склеена клейкой лентой, так как разорвана полностью;

3) 1 купюра разукрашена таким образом, что невозможно различить серию и номер.

Требуется: 1) охарактеризовать действия кассира;

2) оформить необходимую документацию со стороны кассира.

Задание № 9

26 декабря в кассу поступила купюра достоинством 1000 руб с признаками несоответствия подлинности.

Требуется

1) перечислить признаки подлинности купюры достоинством 1000 рублей;

2) оформить необходимую документацию для данной ситуации.

 

Задание № 10.

Организация сдаёт выручку через инкассаторов службы инкассации Канашского ОСБ № 7507.

Банк 1 декабря 201__ года оформил явочную карточку № 014 для инкассатора подразделения инкассаторской службы Смирнова Максима Викторовича. За работником закреплены номера сумок с 001-005 для ОАО «Канашский хлебозавод».

Выходные дни организации: суббота и воскресенье, время окончание работы 18-00.

Подразделением инкассаторской службы установлен маршрут движения инкассации № 11, время инкассации 18.10.

Выручка передавалась 12,13,14,15,18,19 декабря.

12 декабря	13 декабря	14 декабря	15 декабря	18 декабря	19 декабря
номинал	количество купюр	номинал	количество купюр	номинал	количество купюр	номинал	количество купюр	номинал	количество купюр	номинал	количество купюр
											-
											-

 

Указанная сумма вложена 12-18 декабря в сумки № 001-005, 19 декабря в сумку 001.

Требуется оформить: 1) явочную карточку; 2) препроводительную ведомость; 3) накладную;

4) квитанцию.

 

Задание № 11.

25 декабря проведена инвентаризация наличных денежных средств, бланков строго отчетности. Кассир предъявил документы за 25 декабря (задание № 4). Излишки- 20 руб. 50 коп. Фактическое наличие денежных средств (определить).

Проведена инвентаризация ценных бланков: вкладыши к трудовым книжкам. Стоимость одного бланка 20 руб.

В книге учета ценных бланков отражены следующие данные.

Дата	От кого получено и кому выдано	основание	приход	расход	Подпись получателя	Остаток
чис-ло	ме-сяц	год	к-во	серия, номер	к-во	серия, номер	к-во	серия, номер
Вкладыши к трудовой книжке	Остаток на 1.12.20__
			Федорова Людмила Сергеевна	ПКО		ВТ № 2914695		ВТ № 2914695
						ВТ № 2914696		ВТ № 2914696
						ВТ № 2914697					ВТ № 2914697
						ВТ № 2914698					ВТ № 2914698
						ВТ № 2914699					ВТ № 2914699
						ВТ № 2914700					ВТ № 2914700
						ВТ № 2914701					ВТ № 2914701
						ВТ № 2914702					ВТ № 2914702
						ВТ № 2914703					ВТ № 2914703
				Остаток на 1.03.12

 

Фактически установленное наличие бланков:

Количество	Серия, номер
	ВТ № 2914698
	ВТ № 2914699
	ВТ № 2914700
	ВТ № 2914701
	ВТ № 2914702
	ВТ № 2914703

Требуется:

провести ревизию кассы и составить акт ревизии кассы.

 

Задание 12

Оформить книгу получения и выдачи наличных денежных средств.

Старший кассир осуществлял получение и выдачу наличных денежных средств в следующем порядке:

Выручка передавалась 12,13,14,15,18,19 декабря.

12 декабря	13 декабря	14 декабря	15 декабря
выдано кассиру -операционисту	Сдано кассиром -операционистом	выдано кассиру -операционисту	Сдано кассиром -операционистом	выдано кассиру -операционисту	Сдано кассиром -операционистом	выдано кассиру -операционисту	Сдано кассиром -операционистом
-		-		-		-

Продолжение таблицы

18 декабря	19 декабря
выдано кассиру -операционисту	Сдано кассиром -операционистом	выдано кассиру -операционисту	Сдано кассиром -операционистом
-		-

 

Задание 13.

 

Составить бухгалтерские проводи к операциям и записать их в журнале регистрации операций

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

№ задания	Дата	Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма
	12 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»			6 300
	12 декабря	ПКО, получено в банке по чеку № 083615 для выдачи заработной платы за декабрь			71 800
	12 декабря	РКО, выдано в подотчет менеджеру на хозяйственные нужды			1 500
	12 декабря	РКО, РПВ, выплачена заработная плата сотрудникам			71 800
	12 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора			4 000
	13 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»			6 100
	13 декабря	ПКО, поступил остаток неиспользованной подотчетной суммы от менеджера
	13 декабря	Подотчетным лицом приобретены моющие средства: Договорная стоимость
		НДС
		Зачтен НДС
	13 декабря	РКО, выдано в подотчет пекарю на хозяйственные нужды			1 230
	13 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора
	14 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»			7 500
	14 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора
	14 декабря	Поступили деньги в кассу в иностранной валюте
	15 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»			5 800
	15 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора			7 000
	18 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»			6 700
	18 декабря	Определена курсовая разница на дату совершения операции
		РКО, выдано подотчетному лицу на командировочные расходы в командировку в Белоруссию: В руб
		В долларах 1500 долларов
	18 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора
	19 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»			6 200
	19 декабря	РКО, сдана выручка в банк через инкассатора			9 000
	20 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»			7 140
	20 декабря	ПКО, получено в банке по чеку № 083616 для выдачи аванса сотрудникам			65 000
	21 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»			6 970
	21 декабря	РКО, РПВ, выплачена заработная плата сотрудникам
	21 декабря	Оформить объявление на взнос наличными на сверхлимитный остаток
	22 декабря	Реестр депонированных сумм, депонирован аванс Федоровой Н.П.
	22 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»			7 500
	22 декабря	РКО, выдано подотчет на командировочные расходы директору			5 600
	25 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»			8 900
	25 декабря	Определена курсовая разница на дату совершения операций
	25 декабря	Утвержден авансовый отчет по загранкомандировке
	25 декабря	ПКО, оприходованы излишки, выявленные при инвентаризации кассы			20,50
	25 декабря	Выявлена недостача ценных бланков
	25 декабря	Недостача отнесена на МОЛ
	25 декабря	ПКО, поступила оплата за товары от покупателя ИП Петрова В.И., г. Канаш, ул. Канашская, 17			12 400
	25 декабря	РКО, сданы выручка и депонированные суммы заработной платы в банк			30 000
	25 декабря	ПКО, поступили денежные средства в возмещении материального ущерба
	26 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина			5 300
	26 декабря	ПКО, получено в банке по чеку 083617 для выдачи депонентам			5 000
	26 декабря	РКО, выдана заработная плата депонентам
	26 декабря	РКО, выдано в подотчет бухгалтеру для приобретения бланков
	26 декабря	РКО, возврат неиспользованных сумм, полученных по денежным чекам
	26 декабря	ПКО, поступила выручка от магазина «Горячий хлеб»
	декабря	Определена курсовая разница на дату совершения операций
	27 декабря	Возвращен неиспользованный аванс в кассу в иностранной валюте; В валюте РФ.
	27 декабря	Остаток валюты сдан в банк

 

 

Профессиональный модуль 04 «Составление и использование бухгалтерской отчетности

Задание № 1.

Требуется:

Сформировать учетную политику организации в целях бухгалтерского учета используя материалы решения заданий по Профессиональному модулю 01. Для составления учетной политики используйте макет приказа Приложение1.

 

Приложение № 1.

 

Приказ

от 20 г. №

об учетной политике на 20 ____ год

Приказываю утвердить учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету на 20 ____ год:

1. Порядок ведения учета на предприятии

1.1. Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется бухгалтерией.

1.2. Организация ведет учет с использованием компьютер­ной техники и бухгалтерской программы.

1.3. Организация использует рабочий план счетов, разрабо­танный на основе типового плана счетов, утвержденного прика­зом Минфина России от 31 декабря 2000 г. № 94н.

 

2. Учетные документы и регистры

2.1. Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформ­ляются типовыми первичными документами, которые утверж­дены законодательно, а также формами, разработанными пред­приятием самостоятельно.

2.2. Налоговый учет ведется в регистрах, разработанных орга­низацией самостоятельно и утвержденных настоящим приказом.

2.3. Учетные документы хранятся на предприятии в элект­ронной форме в течение пяти лет.

 

3. Порядок проведения инвентаризации

Инвентаризация материалов, товарных запасов и расчетов проводится на начало каждого квартала, а также в случаях, пре­дусмотренных законодательством. Инвентаризация основных средств проводится один раз в три года.

 

4. Методы учета доходов и расходов

В налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления.

 

5. Уровень существенности

Уровень существенности в бухгалтерском и налоговом учете равен 5%.

 

6. Учет основных средств

6.1. Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным методом.

 

Учет нематериальных активов

7.1. Нематериальные активы в бухгалтерском и налоговом учете амортизируются линейным методом.

7.2. Амортизация нематериальных активов в бухгалтерском учете отражается на отдельном счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

 

8.Списание материально- производственных запасов и учет выпуска продукции

В бухгалтерском и налоговом учете материально-производственные запасы списываются по средней себестоимости. Выпуск продукции учитывается по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг).