Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
Топ:
Теоретическая значимость работы: Описание теоретической значимости (ценности) результатов исследования должно присутствовать во введении...
Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...
Основы обеспечения единства измерений: Обеспечение единства измерений - деятельность метрологических служб, направленная на достижение...
Интересное:
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Искусственное повышение поверхности территории: Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории...
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Дисциплины:
2017-07-01 | 400 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Задание 1. Провести анализ денежных потоков организации с использованием прямого метода (табл. 5.1, 5.2, 5.3). Дать оценку динамики денежных потоков, состава и структуры денежных потоков по видам деятельности и источникам поступления (направлениям использования) денежных средств. В выводах отразить:
– в каком объёме и из каких источников были получены наибольшие суммы поступления денежных средств, каковы основные направления их использования;
– каково соотношение чистых денежных потоков по видам деятельности, и каким образом оно может быть оценено аналитиком;
– достаточно ли денежных средств, генерируемых текущей деятельностью организации, для осуществления инвестиций. В случае недостатка пояснить, из каких источников организацией были получены недостающие денежные средства;
– каким образом денежные потоки повлияли на остаток денежных средств;
– в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам. Какие коррективы можно внести в оценку платежеспособности организации по результатам анализа денежных потоков прямым методом.
Таблица 5.1 – Состав и структура денежных потоков по видам деятельности
Показатель | Сумма денежных средств, тыс. руб. | Темп роста, % | Удельный вес, % | ||||
20__ г. | 20__ г. | Отклонение (+/–) | 20__ г. | 20__ г. | Отклонение (+/–), п.п. | ||
1. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало года | 1) х | 1) х | |||||
2. Поступило денежных средств, всего | |||||||
В том числе по видам деятельности: | |||||||
– текущей | |||||||
– инвестиционной | |||||||
– финансовой | |||||||
3. Направлено (израсходовано) денежных средств, всего | |||||||
В том числе по видам деятельности: | |||||||
– текущей | |||||||
– инвестиционной | |||||||
– финансовой | |||||||
4. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец года | 2) х | 2) х | |||||
5. Чистый денежный поток (результат движения денежных средств), всего | |||||||
В том числе по видам деятельности: | |||||||
– текущей | |||||||
– инвестиционной | |||||||
– финансовой |
1) Можно рассчитать в % к показателю 3.
|
2) Можно рассчитать в % к показателю 2.
Таблица 5.2 – Состав и структура притока (поступления) денежных средств по источникам поступлений
Показатель | Сумма поступивших денежных средств, тыс. руб. | Темп роста, % | Удельный вес, % | ||||
20__ г. | 20__ г. | Отклонение (+/–) | 20__ г. | 20__ г. | Отклонение (+/–), п.п. | ||
1. По текущей деятельности, всего | – | ||||||
в том числе – от продажи продукции, товаров и услуг | |||||||
– арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. | |||||||
– прочие поступления | |||||||
2. По инвестиционной деятельности, всего | – | ||||||
в том числе – от продажи объектов основных средств и иного имущества | |||||||
– дивиденды, проценты по финансовым вложениям | |||||||
– прочие поступления | |||||||
3. По финансовой деятельности, всего | – | ||||||
в том числе – кредитов и займов | |||||||
– бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования | |||||||
– вкладов участников | |||||||
– другие поступления | |||||||
Итого поступлений денежных средств (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) | х | х | х |
Примечание. Каждый раздел (вид деятельности) в ОДДС не содержит исчерпывающего перечня доходов и расходов (табл. 5.2, 5.3), в нем оставлены пустые строки, которые заполняются в случае наличия (и существенности) не указанных в разделе операций поступления и расходования денежных средств.
|
Таблица 5.3 – Состав и структура оттока денежных средств по направлениям использования
Показатель | Сумма поступивших денежных средств, тыс. руб. | Темп роста, % | Удельный вес, % | ||||
20__ г. | 20__ г. | отклонение (+/–) | 20__ г. | 20__ г. | отклонение (+/–), п.п. | ||
1. По текущей деятельности, всего | – | ||||||
в том числе – на оплату товаров, работ, услуг | |||||||
– на оплату труда | |||||||
– на выплату процентов по долговым обязательствам | |||||||
– на расчеты по налогам и сборам | |||||||
– на прочие выплаты, перечисления | |||||||
2. По инвестиционной деятельности, всего | – | ||||||
в том числе – на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов | |||||||
– на финансовые вложения | |||||||
– на прочие выплаты, перечисления | |||||||
3. По финансовой деятельности, всего | – | ||||||
в том числе – на погашение кредитов и займов | |||||||
– на выплату дивидендов | |||||||
– на прочие выплаты, перечисления | |||||||
Всего направлено (израсходовано) денежных средств | х | х | х |
1) Проценты по кредитам отражаются по текущей деятельности, так как включаются в расходы организации при расчете прибыли (ОПУ). В части финансовой деятельности в ОДДС отражается погашение основной суммы долга.
|
Задание 2. Построить график синхронности денежных потоков за анализируемый период.
Определить зону (период, величину) недостатка и избытка денежных средств в течение анализируемого периода. Рассчитать коэффициент равномерности притоков (оттоков) денежных средств, коэффициент корреляции положительных и отрицательных денежных потоков.
Для выполнения задания необходимы дополнительные данные по распределению денежных потоков в поквартальном разрезе.
Сумма притоков
и оттоков,
тыс. руб.
Периоды
Рис. 3. График денежных потоков за _____________ г.
Условные обозначения: приток денежных средств (ПДП)
отток денежных средств (ОДП)
Статистические показатели, используемые при анализе денежных потоков:
1. Коэффициент равномерности притоков (оттоков) денежных средств:
Кравн. = 1 – , где ,
где – среднеквадратическое отклонение фактических значений показателей притока или оттока денежных средств от их среднеарифметических значений;
хi – фактическое значение i‑го показателя (притока или оттока) в отдельные периоды (кварталы);
– среднее значение показателей (притока или оттока) в целом за год;
п – количество периодов (кварталов, месяцев).
Кравн. рассчитывается как по притокам так и по оттокам денежных средств. Чем ближе Кравн. к 1, тем равномернее поток (приток или отток) денежных средств.
2. Коэффициент корреляции положительных и отрицательных денежных потоков
, где .
где х – приток денежных средств
у – отток денежных средств
Чем ближе значение коэффициента корреляции к 1, тем меньше разброс колебаний между притоками (х) и оттоками (у) денежных средств и тем выше степень синхронности (сбалансированности) денежных потоков за анализируемый период, а в конечном итоге – меньше риск возникновения ситуации неплатежеспособности.
|
Расчеты можно производить либо по сумме притока и оттока в отдельные временные интервалы, либо по удельному весу отдельных временных интервалов в общем притоке (оттоке) денежных средств за период.
|
|
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!