Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФЭБ»

Общество с ограниченной ответственностью «ФЭБ» создано на основании решения учредителей (участников) 24 ноября 1996 года. Общество в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом «Об обществе с ограниченной ответственностью», Уставом, Учредительным Договором и другими действующими законодательными актами. В соответствии с Уставом Общества Предметом деятельности Компании являются консалтинговая деятельность, а также посредническая деятельность по приобретению и реализации продукции – продовольственных и промышленных товаров, оборудования, сырья и материалов; оптовая и розничная торговля, снабженческо-сбытовая деятельность; производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения.

Компания осуществляет свою деятельность, начиная с 1996 года. Основное направление её деятельности – проектирование процессной структуры деятельности организации с последующим реинжинирингом выделенных бизнес – процессов на принципах оптимальной стоимости и высокого качества, минимизации и длительности. Однако ООО «ФЭБ» совместно с партнёрами также участвует в осуществлении торговых операций по продукции нефтехимии – полиэтилену высокого и низкого давления, пропилену, полипропилену и другим номенклатурным позициям.

Основные принципы деятельности организации - ориентация на потребителя, высокая квалификация сотрудников, надежность, соответствие этическим и профессиональным нормам, оперативность и качество. Миссия компании, инструментарий её достижения и исповедуемые Ценности приведены в Приложении 6.

Проведём оценку финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФЭБ», начиная с 2013 года по 2016 год включительно. Это необходимо для получения оценки текущего и перспективного имущественного и финансового состояния организации; оценки возможных и целесообразных темпов её развития с позиции их финансового обеспечения, а также для выявления доступных источников средств и оценки возможности и целесообразности их мобилизации, и, в конечном итоге, для прогнозирования положения Компании на рынке. Полученные выводы будут полезны, прежде всего, руководству самой организации: оценки её финансового благополучия и, следовательно, привлекательности для инвесторов, а также перспектив развития. Внимательно проанализировав итоги отчётного года, можно выработать комплекс мер, которые сведут до минимума негативные явления и выявят резервы экономического роста. В Таблице 2.2.1. показаны основные показатели деятельности Компании за 2013-2016 года.

Таблица 2.2.1. Основные показатели деятельности ООО «ФЭБ».

Показатели	2013 г.	2015 г.	2016 г.	Отклонение
				2016г. к 2013г.		2015г. к 2013 г.
				т. .руб.	%	тыс.руб.	%
1.Объем работ (т. руб.)	1194,4	1551,6	1798,1	1357,2	113,63	1246, 5	91,84
2.Средняя заработная плата (руб.)	5790	6507	7418	8717	150,55	8911	102,22
4.Себестоимость единицы работы (руб.)	329,75	264,94	273,63	-64,84	80,34	8,69	103,28
5.Прибыль (тыс. руб.)	7664	4361	7168	12025	-	2807	164,37
6.Рентабельность (%)	-	2,98	3,35	-	-	0,37	112,42

 

Как видно из Таблицы 2.1.1, уже в 2016 году ООО «ОР» имело рост натурального товарооборота – 113,63%, в 2015 году также наблюдается значительное увеличение этого показателя. Средняя заработная плата составила 8717 рублей в 2016 году и 8911 рублей в 2015 году (рост на 3121 рубль по сравнению с 2013 годом). Несмотря на убытки, полученные организацией в 2010 году (7664 тысяч рублей), уже в 2015 году размер прибыли составил 4361 тысяч рублей. А в 2016 году по сравнению с 2015 годом размер чистой прибыли увеличился на 64,37% и составил 7168 тысяч рублей.

Общая рентабельность ООО «ОР» в 2015 и 2016 годах составила соответственно 2,98% и 3,35%. Столь существенное увеличение объема товарооборота удалось достигнуть путем привлечения дополнительных оборотных средств – краткосрочных и долгосрочных кредитов банков.

Используя метод коэффициентного анализа бухгалтерской отчетности, рассчитаем и проанализируем основные показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность организации. Основным источником информации о деятельности организации является бухгалтерская отчетность.

Наибольшую информацию для анализа содержит Бухгалтерский баланс (форма №1) и Отчет о прибылях и убытках (форма №2), хотя данные всех приложений к балансу также могут быть использованы для проведения анализа финансового состояния и результатов деятельности за отчетный год.

Для начала проведём анализ финансового состояния. Здесь используются абсолютные и относительные показатели, анализ строится на выявлении достаточности (излишка или недостатка) источников средств для формирования запасов и затрат компании, то есть выявляется соотношение между отдельными видами активов баланса и источниками их покрытия в пассиве баланса.

В зависимости от того, какого вида источники средств используются для формирования запасов, можно судить о платежеспособности организации.

В зависимости от значений Ф1, Ф2 и Ф3 выделяют четыре типа финансовой устойчивости организации:

1) Абсолютная устойчивость (если Ф1, Ф2 и Ф3 больше 0).

2) Нормальная (относительная) устойчивость (Ф1<0, Ф2 и Ф3>0).

3) Неустойчивое финансовое положение (показатели Ф1 и Ф2<0, а Ф3>0).

Проведенные расчёты позволяют отнести ООО «ОР» в группу организации, характеризующихся неустойчивым финансовым положением на протяжении уже трех лет с 2013 года по 2016 год (так как показатели Ф1 и Ф2<0, а Ф3>0). Неустойчивое финансовое состояние характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам, долгами перед работниками по заработной плате, хронической нехваткой «живых» денег.

Компания испытывает недостаток собственных оборотных средств (так, к примеру, в 2013 году СОС= -10570<0), то есть его постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов.

Наблюдается также снижение СДОС в 2016 году по сравнению с 2015 годом, что также является негативным для деятельности компании.

В общем случае неустойчивое финансовое положение является пограничным между нормальной (относительной) устойчивостью и кризисным финансовым положением. Прогноз развития событий может быть следующим: в случае, если организации в следующем финансовом году удастся достигнуть наращивания показателей СДОС или СОС, то её платежеспособность будет гарантирована.

Если произойдет дальнейшее уменьшение показателя ООС, либо показатель ЗИЗ резко возрастет, то кризис практически неизбежен.

Далее проведём анализ финансовой устойчивости (см. табл. 2.2.2).

Финансовая устойчивость отражает стабильность характеристик, полученных при анализе финансового состояния организации в свете долгосрочной перспективы, и связана с общей структурой финансов и зависимостью компании от кредиторов и инвесторов.

Таблица 2.2.2. Основные показатели финансовой устойчивости

Показатели финансовой устойчивости	Расчет	Значения		Отклонение в %
		2013г.	2016 г.	2016г. к 2015г.	2016г. к2013г.
Коэффициент автономии или коэффициент концентрации собственного капитала (К1)	К1= стр.490/стр.300 (по данным формы №1)	0,668	0,413	61,82	102,18
Коэффициент финансовой зависимости или коэффициент концентрации заемного капитала (К2)	К2=стр.590+стр.690/стр.300 (по данным формы №1)	0,332	0,587	176,81	98,47
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К3)	К3=стр.590+ стр.690/стр.490 (по данным формы №1)	0,496	1,273	256,65	107,46

 

Анализ показателей финансовой устойчивости (таблица 2.2.2) позволяет сделать следующий вывод: ООО «ФЭБ» функционирует за счет привлечения внешних источников, то есть имеет зависимость от внешних кредиторов. Так, в 2016 году по сравнению с 2013 годом происходит рост заёмных средств в финансировании организации на 76,81% (об этом свидетельствует показатель К2), доля собственных средств организации в общей сумме средств снизилась на 38,18% (показатель К1). Но уже в 2016 году по сравнению с 2015 годом доля собственных средств Компании в общей сумме средств, используемых в финансово-хозяйственной деятельности, увеличилась, хотя незначительно, на 2,18% (показатель К1).

Анализ деловой активности характеризует эффективность текущей деятельности Компании и связан с результативностью использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов организации, а также с показателями оборачиваемости. В Таблице 2.2.3, приведены показатели деловой активности Компании ООО «ФЭБ».

Таблица 2.2.3 Основные показатели деловой активности

Показатели деловой активности	Расчёт	Значения			Отклонение в %
		2013г.	2015г.	2016г.	2016 г. к 2013 г.	2016 г. К 2015 г.
Производительность труда или выработка на 1 работника (П)	П=стр.010 (форма №2)/ ССЧ, где ССЧ - среднесписочная численность	59,8	152,7	172,6	255,4	113,3
Фондоотдача (Ф)	Ф=стр.010 (форма №2)/стр.120 (форма №1)	0,9	2,3	3,4	248,6	147,5
Оборачиваемость запасов (Оз), в оборотах	Оз=стр.020 (форма №2)/стр.210 (форма №1)	3,1	2,1	2,5	69,9	115,9
Оборачиваемость кредиторской задолженности (Ок), в оборотах	Ок=стр.620 (форма №1)*360 дней/стр.020 (форма №2)	189,7	154,4	90,0	81,4	58,3
Оборачиваемость  дебиторской задолженности (Од), в оборотах	Од=стр.010 (форма №2)/стр.240 (форма №1)	2,7	2,5	2,6	92,3	101,3
Оборачиваемость собственного капитала (Окап)	Окап=стр.010 (форма №2)/стр.490 (форма №1)	0,6	1,7	1,6	272,9	95,7

 

Из таблицы 2.2.3 видно, что наблюдался рост производительности труда (в 2016 году по сравнению с 2013 годом почти в 1,5 раза, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 13,09%), что является исключительно позитивной тенденцией. Это достигается за счет новой инновационной политики. Финансирование мероприятий производилось за счёт средств фонда накопления, сформированного из чистой прибыли Компании и амортизационных отчислений и кредита.

Происходит рост показателя фондоотдачи в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 148,54% и в2015 году по сравнению с 2013 годом на 47,54%. Это достигается за счёт роста выручки от реализации.

Увеличение показателя оборачиваемости запасов является исключительно положительной тенденцией (в 2016 году по сравнению с 2015 годом рост на 15,87%) и свидетельствует об эффективности использования запасов в Компании.

Наблюдается снижение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности. Это обусловлено, прежде всего, ростом кредиторской задолженности. Но в тоже время происходит увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности, что свидетельствует о налаженных взаимодействиях с дебиторами и чёткой работе отдела контактами с клиентами.

Касательно товарной группы, реализация продукции потребителям осуществляется по договорам непосредственно в г. Казани и по регионам РФ; а также по договорам с частными предпринимателями. К сожалению, организация не располагает собственной сбытовой сетью.

Для расширения рынков сбыта консалтинговых услуг в России и странах СНГ планируется проведение дополнительных маркетинговых исследований с учётом потребительских качеств в этих регионах. В последние годы ведётся планомерная работа по выходу на другие региональные рынки.

Рынок, на котором ООО «ОР» реализует свои услуги и товары, можно подразделить на несколько сегментов (таблица 2.2.4).

 

Таблица 2.2.4. Рынок сбыта продукции ООО «ФЭБ».

Регионы	Потенциальный спрос (т. руб.)	Существующий охват рынка (%)	Планируемый охват рынка (%)
1. г. Казань и РТ	2000	10	20
2. Близлежащие регионы РФ	15000	2	5

 

Налаженная система договорных отношений позволяет избежать сбоев в системе бизнеса. Страховой запас составляет 12 дней. Кроме того, в Компании применяются некоторые элементы современных методов контроллинга (учёт затрат на основе прямых затрат – Direct-cost), позволяющие принимать более рациональные управленческие решения.

Краткий анализ деятельности организации показывает, что, несмотря на трудности финансового положения, Компания располагает хорошим потенциалом и имеет возможности для проведения инновационной политики. Организация нуждается в совершенствовании механизма управления и реализации инновационных направлений собственного развития.

Исходя из стратегических соображений в 2017 году ООО «ФЭБ» заключило договор о совместной деятельности с ООО «ВМ-консалтинг», расположенное в г. Казани по адресу 420103, ул. Ибрагимова, д.5, корпус «В». В результате предпринятого шага поле деятельности ООО «ФЭБ» существенно расширилось на основе плодотворных партнёрских отношений.

ООО «ФЭБ» предлагает Клиентам комплексное обслуживание организаций различных сфер деятельности, а именно:

- аудит (обязательный, инициативный),

- бухгалтерский и налоговый учет (бухгалтерское сопровождение, бухгалтерский аутсорсинг, восстановление бухгалтерского учета),

- оценка (земли, дач, квартир, производственных, офисных и прочих помещений, оборудования, ущерба, нанесенного имуществу, ценных бумаг; нематериальных активов, предприятий (бизнеса); автотранспорта, нанесенного ущерба при ДТП и т.д.),

- срочная регистрация и ликвидация фирм,

- консультационные услуги в области права, финансов, управленческого, налогового и бухгалтерского учета, информационных технологий,

- юридические услуги,

- финансовый анализ,

- бизнес планирование,

- консалтинг,

- услуги системного администратора,

- подбор персонала,

- инжиниринг и реинжиниринг бизнесов компании, постановка регулярного менеджмента фирмы;

- управление процессами формирования спроса и стимулирования сбыта;

- постановка управленческого учета в компании,

- налоговое консультирование и налоговая оптимизация.

Возможна совместная реализация бизнес-проектов «под ключ».

Другое обслуживание осуществляется по договоренности на официальных переговорах и личных встречах.

Далее для целей анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФЭБ» рассмотрим показатели стоимости услуг специалиста Компании. В целом, консалтинговые, в том числе маркетинговые организации взимают плату в зависи­мости от проекта, руководствуясь почасовыми ставками от 75 до 250 долларов. Некоторые могут применять дифференциальную шкалу оплаты с более низкими ставками за менее квалифицирован­ные услуги (ввод данных и интервьюирование по телефону) и с более высокими расценками за стратегические услуги (про­ект и анализ исследования, набор дискуссионных групп). Они также берут плату за расходные материалы и прочие дополни­тельные затраты.

Если Клиент нацелен на осуществление консалтинговой компанией собственного внутреннего проекта или большей его части, то он, как правило, обращается в несколько компаний с объяснением своих целевых установок и просит их назвать цену. Для этого нужна личная встреча: первоначальная кон­сультация, обычно, бесплатна, и личная встреча даёт велико­лепную возможность составить мнение о компании.

Назначая цену, ООО «ФЭБ» подразде­ляют свои издержки на категории:

1.Плата за услуги:

-проектирование исследования;

-разработка анкеты;

-набор дискуссионной группы;

-сбор данных;

-программирование/обработка данных;

-анализ данных;

-подготовка и презентация отчета.

2.Производственные расходы:

-телефон;

-сумма аренды аппаратуры;

- печать анкет;

-отправка;

-поездки/в день.

Когда нужно пригласить специалиста, организация анализирует детальную плату за услуги по приведённой номенклатуре в Таблице 2.2.5.

Таблица 2.2.5. Плата за услуги

№ п/п	Виды услуг	Стоимость
1	Опрос по телефону (включая проектирование и анализ)	2500-7500 долл.
2	Личный опрос (включая проектирование и анализ)	3000-10000 долл.
3	Дискуссионная группа (включая пользование помещением, набор участников, плату участникам, плату ведущему, установочное совещание, руководство к дискуссии, анализ и отчет)	1500-2500 долл.
4	Проектирование исследования	750 долл. и выше
5	Разработка анкеты	350 долл. и выше
6	Сбор данных	1000 долл. и выше
7	Программирование/обработка данных	500 долл. и выше
8	Анализ данных	500 долл. и выше
9	Подготовка и презентация отчета	350 долл. и выше
10	Почасовая оплата консультации	75-250 долл.

 

Многие известные компании не хотят собирать, обрабатывать, анализировать или отчитываться по данным, если они не участвовали в разработке опроса. Им не хочется брать на себя ответственность за потенциально неверную или дилетантскую методологию.