Установление изменений в первоначальном содержании документа

Общие принципы проверки

 

При перемещении через таможенную границу владельцы товаров и транспортных средств должны провести их декларирование, предъявив в таможню некоторые документы.

Проверка документов – одна из форм таможенного контроля. Согласно ст. 367 п.1 (Проверка документов и сведений) Таможенного Кодекса РФ 2003 г. «Таможенные органы проверяют документы и сведения, представленные при таможенном оформлении товаров и транспортных средств в соответствии с настоящим Кодексом в целях установления подлинности документов и достоверности содержащихся в них сведений, а также правильности их оформления».

Проверка подлинности предъявленных документов предполагает проведение экспресс – исследования на предмет выявления фактов изменений первоначального содержания или вида документов, представленных в таможенные органы. К таким документам относятся: таможенная декларация, различные разрешительные документы министерств, Центрального банка России и различных государственных инспекций (например, разрешения на ввоз или вывоз оружия, культурных ценностей, сертификат безопасности и т.п.), сопроводительные документы на отдельно следующий багаж, документы на покупку автомобилей, учредительные документы, договора, контракты, банковские документы, доверенности на таможенное оформление грузов и другие разные по формам, штампам, подписям и печатям документы.

       Из сложившейся практики работы проверка подлинности таможенных документов строится по следующей схеме.

1. Как правило, первоначально выполняется визуальный (при естественном освещении, без применения технических средств) анализ документов, представленных на перемещаемый через таможенную границу объект. При этом необходимо обратить внимание на соответствие документа установленной форме – наличие или отсутствие требуемых реквизитов: штампов, печатей, подписей, обозначений, дат и т.д.; на соответствие содержания документа существующим нормативным актам и правилам, причем необходимо иметь образцы правильно оформленных документов, соответствующих видов бланков, оттисков подлинных печатей, штампов, а также подписей должностных лиц. Одни и те же сведения, печати и подписи содержатся в нескольких разных документах. Поэтому надо проверить их совпадение.

2. При подозрениях на наличие подделки проводится проверка с использованием технических средств оперативного таможенного контроля, имеющихся в распоряжении таможенного органа.

3. В зависимости от обстоятельств после первого или второго этапа документы могут передаваться в таможенную лабораторию или иную специализированную организацию для дополнительного экспертного исследования на предмет их подлинности. При этом может производиться запрос в организацию, выдававшую соответствующий документ.

Заметим, что новый ТК РФ прямо указывает на возможность проведения в необходимых случаях экспертизы документов (ст. 378. Назначение экспертизы при осуществлении таможенного контроля).

       При проведении проверок могут использоваться компьютерные базы данных с эталонными образцами подписей и печатей.

       Для защиты документов от подделок и упаковок от вскрытия могут использоваться специальные способы, заключающиеся в нанесении меток и идентификационных знаков, которые невидимы глазом при обычном освещении.

       Например, в таможенной практике используется нанесение на таможенные документы специальных невидимых глазу ультрафиолетовых меток, по наличию которых однозначно подтверждается принадлежность «помеченного» документа к разряду таможенных. Такие спецметки вводятся в состав красителей для штампов и печатей, иногда в состав паст для ручек и фломастеров, предназначенных для подписей должностных лиц таможни. Возможно также нанесение ультрафиолетовых (УФ) меток, защищаемых от считывания в УФ-лучах дополнительным нанесением на места их постановки специального «закрепляющего» химического раствора, который может быть нейтрализован только специальным «проявителем» непосредственно перед считыванием УФ-метки. Для более качественной защиты особо важных таможенных документов может быть применен и способ нанесения специальной, «диффузной» метки, внедряемой непосредственно в бумагу документа, считывание которой может быть осуществлено только специальными приборами.

       Последние годы стали применяться так называемые голографические наклейки. Надписи на них можно прочитать, если освещать наклейку лучами определенной частоты под определенным углом.

       Идет опытная эксплуатация электронных замков, в память которых заносится информация о перемещаемом товаре, фиксируется информация о попытках вскрытия.

Признаки защиты долларов

 

       Самые первые банкноты долларов США (1861 г.) изготавливались из специальной бумаги на хлопковой и льняной основе, на которую типографской зеленой краской наносился рисунок. С тех пор в банкноты несколько раз вносились изменения, но до 2003 г. использовался зеленый цвет и та же основа используемой бумаги. В 1928 г. были систематизированы портреты и изображения на банкнотах.

В 1990 г. появилось еще одно важное нововведение - вертикальная защитная полоска на левой стороне банкноты. Эта прозрачная полимерная полоса расположена в толще бумаги, светится характерным цветом в ультрафиолетовых лучах и имеет нанесенный металлизацией текст (в прямом и перевернутом виде) USA TWENTY, USA 50, USA 100 в зависимости от номинала банкноты

С 1996 г. постепенно (начиная со $100) стали вводится новые денежные знаки, отличающиеся от предшествующих в некоторых элементах изображений и использованием дополнительных способов защиты от подделок (водяной знак, микротекст, элементы, меняющие цвет в зависимости от угла освещения, измененные размеры и расположение некоторых элементов).

С 2003 г. в обращение начали вводиться банкноты, главная особенность которых – расширенная цветовая гамма красок.

Однако старые денежные знаки не подлежат девальвации и до сих пор используются.

Банкноты, имеющие хождение в России, выпущены в основном после 1996 года.

Поэтому рассмотрим характерные признаки защиты долларов образца 1996 года на примере $100 банкноты (рис. 1).

В банкноте $100 использованы следующие основные способы защиты, затрудняющие подделку.

1. Микропечать на лицевой стороне банкноты: текст "USA100" напечатан в несколько рядов внутри цифры номинала в левом нижнем углу; текст "THE UNITED STATES OF AMERICA" напечатан на лацкане сюртука Бенджамина Франклина (рис. 2 а и б).

2. В бумагу внедрена видимая на просвет защитная нить с повторяющимся микротекстом "USA 100", читаемым на просвет с лицевой и оборотной сторон банкноты. Защитная нить расположена вертикально, слева от портрета (рис. 2 в).

3. Водяной знак расположен на незапечатанном поле в правой части банкноты и повторяет портрет Бенджамина Франклина (рис. 2 г).

4. В правом нижнем углу лицевой стороны расположен номинал банкноты "100", выполненный краской, меняющей цвет с зеленого на черный при повороте банкноты (рис. 2 д).

5. В ультрафиолетовых лучах защитная нить имеет красное свечение.

6. Тонкие концентрические линии образуют фон для портрета на лицевой стороне и для Дворца Независимости на оборотной стороне банкноты (рис. 2 е). На копии при воспроизведении банкноты на репрографическом оборудовании в указанных местах появляется слабый муар (темные и светлые участки).

 

Рис. 1. Расположение признаков защиты на $100 купюре

 

7. В состав черной краски изображения лицевой стороны введено вещество с магнитными свойствами. Фрагменты изображения с магнитными свойствами располагаются определенным образом, в зависимости от номинала купюры.

8. Бумага банкноты содержит хаотично внедренные защитные волокна синего и красного цветов.

9. В банкнотах, выпущенных в 1999 г., имеются ИК- контрастные фрагменты.

 

Рис. 2. Элементы признаков защиты $100 купюры

 

Лицевая сторона банкноты выполнена металлографическим способом печати. Надписи "THE UNITED STATES OF AMERICA, ONE HUNDRED DOLLARS" имеют увеличенную толщину красочного слоя и хорошо воспринимаются на ощупь. Серийный номер, печати Федеральной резервной системы и Государственного Казначейства выполнены методом высокой печати Оборотная сторона банкноты выполнена металлографическим способом печати.

Банкноты иных номиналов имеют подобные защитные признаки с некоторыми отличиями, которые связаны с их расположением, цветом свечения, текстом и т.д. Так, в ультрафиолетовых лучах защитная нить на банкноте $50 имеет желто - зеленое свечение; микропечатью выполнен текст "THE UNITED STATES OF AMERICA" по левой стороне воротника Гранта и повторяющийся текст "FIFTY", который расположен справа и слева по внутреннему краю гильоширной рамки.

В банкнотах одного номинала, на разных годов выпуска имеются различия в формах и расположении магнитных участков (см. рис. 3 и 4).

 

 

Рис. 3. Места расположения участков, выполненных ферромагнитной краской

на $100 купюре 1988 г. (вверху) и 1990, 1993 гг. (внизу)

Рис. 4. Места расположения участков, выполненных ферромагнитной краской

на $100 купюре 1996 г.

 

С конца 2003 г. начали вводиться в обращение банкноты нового образца, которые в ряде элементов существенно отличаются от предыдущих. Наряду с традиционными зеленым, черным и белым в них использованы и другие цвета: персиковый, голубой и желтый. Считается, что цветные денежные знаки более сложно подделать. На $20 банкноте центральная часть окрашена в персиковый цвет. На банкноте имеется пластиковая полоса с надписью, светящаяся зеленым в ультрафиолетовых лучах; в зависимости от угла наклона купюры краска на числе «20» в правом нижнем углу лицевой стороны банкноты меняет цвет с медного на зеленый; в нескольких местах купюры имеются надписи, выполненные микропечатью, и т.д.

Новые банкноты $50 и $100 введены в обращение в 2004 и 2005 гг., соответственно.

 

Элементы защиты рублей

 

Российские рубли всегда имели хорошую защиту от подделки. При изготовлении современных российских банкнот используются следующие защитные признаки, по которым определяется их подлинность.

1. Водяные знаки: расположены на купонных полях денежных билетов; хорошо видны при рассматривании банкнот на просвет: с одного края повторяют фрагменты рисунка лицевой или обратной стороны, с другого – цифровое обозначение номинала банкноты.

2. Элементы, выполненные серебристой краской: цифровые обозначения номиналов всех банкнот имеют хорошо заметный серебристый блеск.

3. Метки для людей с ослабленным зрением: на левом купонном поле лицевой стороны расположены кружки и полосы, имеющие рельеф. Предназначены для определения номиналов банкнот на ощупь.

4. Элементы, выполненные  краской с изменяющимся цветом. Так,на банкноте в 500 рублей эмблема Банка России при рассматривании банкноты под разными углами меняет свой цвет с желто-зеленого на красно-оранжевый. Светися под воздействием ИК- лучей.

5. Скрытое изображение: на узорной ленте банкнот при горизонтальном их расположении на уровне глаз под острым углом падающего света видны буквы «РР» (кипп-эффект).

6. Рельефное изображение: в верхней лицевой стороны банкнот текст «БИЛЕТ БАНКА РОССИИ» имеет рельеф, воспринимаемый на ощупь. Светися под воздействием ИК- лучей.

7. Микроузор: купонные поля оборотной стороны банкнот запечатаны цветными прямоугольниками, состоящими из мелких геометрических фигур.

8. Защитная нить: видимая на просвет прозрачная полимерная полоса содержит текст, состоящий из букв «ЦБР» и числовых номиналов банкнот в прямом и перевернутом изображении.

9. Микротекст.

10. Элементы, выполненные ферромагнитной краской. Так, номера купюр 1997 г. выпуска выполнены зеленой ферромагнитной краской.

11. Фрагменты изображения, светящиеся под воздействием ИК излучения.

12. Фрагменты изображения, светящиеся под воздействием УФ излучения.

 

Рис. 5. Признаки защиты банкноты 500 рублей

 

На рис. 5 показаны места расположения основных элементов защиты на банкноте 500 рублей образца 1997 г., а на рис. 6 более светлым тоном показаны места расположения участков, светящихся под воздействием ИК -излучения (для банкнот 100 и 500 рублей образца
1997 г.).

Банкнота Банка России образца 1997 года достоинством 1000 рублей имеет следующие видимые признаки подлинности:

1. Совмещающийся на просвет рисунок, расположенный в центральной части вертикальной полосы многоцветного орнаментального узора (левая часть лицевой стороны и правая часть оборотной стороны). При рассматривании банкноты на просвет штрихи изображения лицевой стороны точно дополняют штрихи изображения оборотной стороны.

2. Кипп - эффект, находящийся на декоративной ленте в нижней части лицевой стороны. При рассматривании банкноты в косопадающем свете на ленте заметны буквы РР, видимые светлыми или темными в зависимости от ориентации банкноты.

 

Рис. 6. Участки 100 и 500 рублевых купюр, светящиеся под

воздействием ИК- излучения

 

3. Микротекст, выполненный на оборотной стороне сверху и снизу основного изображения. В верхней части отпечатано 11 строк микротекста, сформированного из многократно повторяющегося темного числа 1000 в наклонном начертании. В нижней части выполнено 7 строк микротекста, состоящего из многократно повторяющегося текста "ЦБР1000" в прямом начертании, имеющего плавный переход от негативных букв и цифр слева к позитивным справа.

4. Оптически - переменная краска, которой выполнена эмблема Банка России в верхней левой части лицевой стороны банкноты. При рассматривании банкноты под разными углами эмблема меняет свой цвет с желто - зеленого на красно - коричневый.

5. Металлизированная краска, которой отпечатаны цифровое обозначение номинала в левой нижней части лицевой стороны и герб г. Ярославль в правой верхней части оборотной стороны банкноты. При рассматривании банкноты под углом данные фрагменты оформления имеют серебристый блеск.

6. Штриховой узор, расположенный на купонных полях банкноты с оборотной стороны и наблюдаемый невооруженным глазом в виде ровного голубого поля. При воспроизведении данного узора на копировальной технике на нем может наблюдаться муар в виде повторяющихся темных и светлых геометрических фигур.

7. Бумага банкноты белая и не имеет свечения в ультрафиолетовом свете (УФ - свете). При рассматривании банкноты в УФ - лучах имеют свечение элементы графического оформления:

• на лицевой стороне - отпечатанные металлизированной краской цифровое обозначение номинала в левой нижней части и изображение герба г. Ярославль в правой верхней части - желто - зеленое свечение;

• на оборотной стороне - выполненные голубой краской фрагменты фоновой сетки и вертикальной полосы многоцветного орнаментального узора в правой части - зеленое свечение.

8. Серийный номер, отпечатанный темно - зеленой краской в правом верхнем углу лицевой стороны, обладает ферромагнитными свойствами.

9. На купонных полях банкноты выполнены два локальных водяных знака: на узком купонном поле на просвет видно вертикально расположенное число 1000, выполненное светлыми оттененными цифрами; на широком купонном поле расположено изображение головы памятника Ярославу Мудрому.

10. В бумагу внедрена прозрачная полимерная защитная нить шириной 1,3 мм с видимым на просвет повторяющимся текстом "ЦБР1000" в прямом и перевернутом написании. Все буквы и цифры текста на защитной нити выполнены на одном уровне. В УФ - лучах защитная нить имеет прерывистое желтое свечение.

11. В бумагу хаотически внедрены защитные волокна трех видов: красные, имеющие красное свечение в УФ - лучах; светло - зеленые, светящиеся в УФ - лучах желто - зеленым цветом, а также волокна с чередующимися участками красного и желтого цветов, не имеющие люминесценции в УФ - лучах.

12. Текст "БИЛЕТ БАНКА РОССИИ" в правой верхней части и метка для людей с ослабленным зрением в левой нижней части лицевой стороны имеют увеличенную толщину красочного слоя, что хорошо чувствуется на ощупь.

13. На лицевой стороне купюры обозначение номинала, изображение эмблемы банка, надпись БИЛЕТ БАНКА РОССИИ и левая часть ленты выполнены краской, светящейся под воздействием ИК излучения.

В целях усиления защиты денежных знаков от подделки Банк России в 2001 году ввел в обращение модифицированные банкноты образца 1997 года достоинством 10, 50, 100 и 500 рублей. Они имеют следующие отличия от денежных билетов более раннего выпуска.

1. Цифровое обозначение номинала, отпечатанное металлизированной краской в левой нижней части лицевой стороны, имеет желто - зеленое свечение в ультрафиолетовых лучах.

2. Ширина защитной нити увеличена до 1,3 мм, а все символы повторяющегося текста на защитной нити выполнены на одном уровне.

3. В левой нижней части лицевой стороны правее метки для людей с ослабленным зрением введен мелкий текст "МОДИФИКАЦИЯ 2001", расположенный вдоль границы фоновой сетки. Высота букв и цифр текста - 0,4 мм, цвет соответствует цвету фоновой сетки банкноты.

Центральный Банк России планирует выпуск купюр с дополнительными признаками защиты. В них появится «ныряющая» металлическая нить; микроперфорация цифрового обозначения номинала; элементы изображения, меняющие несколько раз цвет при изменении угла зрения.

 

Признаки защиты иен

 

Наиболее распространенными в Японии являются банкноты в 100, 500, 1000, 2000, 5000, 10000 йен. На рис. 9 приведен внешний вид лицевой и оборотной сторон банкноты в 1000 йен 1990 г..

Признаки защиты йен рассмотрим на примере банкноты в 2000 йен, введенной в обращение в Японии с 19 июля 2000 года и описание признаков защиты которой было дано в одном из писем Центрального банка России.

На лицевой стороне банкноты - изображение строения в национальном стиле, под ним - серийный номер. Второй серийный номер напечатан в левом верхнем углу, ниже - иероглифы. В верхней части банкноты слева и справа - цифровое обозначение номинала. В центральной части банкноты - купонное поле в виде овала. В левом и правом нижнем углах - знак для людей с ослабленным зрением в виде трех кругов, располо

женных один под другим. В левом нижнем углу - гильоширная розетка, а правее нее - гильоширная полоса.

Размер банкноты 154 х 76 мм. Преобладающие цвета лицевой и оборотной сторон банкноты - темно - зеленый и светло - коричневый. Бумага имеет желтый оттенок.

 

Рис. 9. Внешний вид банкноты 1000 йен

На оборотной стороне в левой части банкноты - изображение людей в национальных одеждах и 10 столбиков иероглифического текста. В верхней центральной части - наименование банка - эмитента - "Nippon Ginko". В левом нижнем и правом верхнем углах - цифровое обозначение номинала. В нижней правой части - "2000 YEN". В центральной части - купонное поле в виде овала.

Основные защитные характеристики банкноты.

1. Водяной знак - повторяет в уменьшенном виде изображение на лицевой стороне банкноты.

2. Микропечать. На лицевой стороне напечатан текст "Nippon Ginko" - под цифровым обозначением номинала, в левом и правом верхнем углах, над гильоширной полосой в нижней части банкноты. На оборотной стороне этот же текст напечатан в левой части банкноты наклонно, по центру - вертикально.

3. Кипп - эффектом обладает гильоширная розетка на лицевой стороне банкноты в левом нижнем углу. При рассматривании банкноты под разными углами зрения внутри розетки видно число "2000".

4. На лицевой стороне банкноты в правом верхнем углу число "2000" напечатано краской, меняющей цвет с зеленого на темно - бордовый при наклоне банкноты.

5. На оборотной стороне банкноты в правой части - штриховой узор. При копировании банкноты на репрографическом оборудовании в указанном месте может появиться муар. При рассматривании банкноты под острым углом в диагональных направлениях на штриховом узоре просматривается слово "NIPPON", причем половина букв видна либо более светлыми на темном фоне, либо более темными на светлом фоне.

6. На лицевой стороне банкноты по краям слева и справа нанесена прозрачная краска бледно - розового цвета, видимая при наклоне банкноты.

7. В ультрафиолетовых лучах имеют свечение:

на лицевой стороне банкноты - фрагменты фонового орнамента синего цвета в левой и правой частях - желто - зеленым цветом;

изображение в нижней центральной части в круге с иероглифами - оранжевым цветом;

на оборотной стороне банкноты - изображение в нижней правой части в круге с иероглифами - красным цветом.

Основные изображения на лицевой и оборотной сторонах выполнены металлографским способом печати. Серийные номера выполнены высоким способом печати.

 

Способы подделки валюты

 

Борьба с фальшивомонетничеством считается международной проблемой. Первое медународное соглашение на эту тему было заключено в Женеве 20 апреля 1929 года. Интерпол имеет специальную группу, занимающуюся проблемами фальшивомонетничества. Она осуществляет регистрацию поддельных банкнот, занимается организацией специализированных совещаний и курсов, формирует коллекции поддельных банкнот, ведет учет и сбор информации о лицах, причастных к производству поддельных банкнот, типографиях и оборудовании. В России этим занимается Национальное Центральное Бюро Интерпола.

В первом полугодии 2001 года сотрудниками ГУБЭП МВД РФ зарегистрировано 7777 фактов изготовления и сбыта поддельных денежных знаков. Из оборота изъято 18583 поддельных купюр Банка России на общую сумму 4 млн. 211 тыс. 110 рублей (100-рублевые – 41,3%; 500-рублевые – 35,3%). Поддельных зарубежных банкнот изъято 8780. В том числе долларов США – 7552 шт. на общую сумму 753910, из них $100 – 7553, т.е. 99,7%.

В начале 90-х годов более 90% поддельных банковских и казначейских билетов изготавливалось на полиграфическом оборудовании. Сегодня используется, в основном, копировально- множительная техника. Так, по данным ГУ ЭКЦ МВД России, 99,9% поддельных российских денежных знаков и 58,4% зарубежных изготовлены с использованием средств цветного копирования. Полиграфическим способом выполнено 32,8% зарубежной валюты, 0,1% - российской. Из общей массы фальшивок 57,2% изготовлены средствами цветной электрофотографии, 7,3% - воспроизведено на капельно- струйных принтерах; 16,7% - с использованием плоской офсетной печати.

По данным за 2000 год при изготовлении поддельных банкнот США использовались следующие способы: электрофотография – 22,3%,  струйная печать – 6,6%, переделка – 5,2%; прочие способы – 33,1%.

В 2003 г. впервые обнаружены случаи профессиональной подделки 500-рублевых купюр, отпечатанных офсетным способом.

Довольно часто поддельная банкнота изготавливается путем склеивания отдельно напечатанных лицевой и оборотной сторон, между которыми вделывается имитатор защитной полоски.

При нанесении защитных признаков применяются технологии, которые трудно воспроизвести без специального оборудования. Так, изображения, изменяющие цвет при разных углах зрения, обычно имеют зернистую структуру, а толщина красочного слоя при этом значительно больше, чем при офсетной печати.

Специалисты считают, что деньги надо менять каждые 5-7 лет. Первые подделки, требующие экспертной оценки, обычно появляются через 2-3 года; через 4-6 лет появляются профессиональные подделки.

Банки выпускают письма и иные документы, в которых описываются основные признаки защиты банкнот, а также обнаруженных поддельных банкнот. Например, АКБ МинскКомплексБанк на своем сайте опубликовал следующие сведения об особенностях обнаруженных поддельных $100 купюр.

Купюры 1988, 1990, 1993 годов выпуска:

1) в фальшивых купюрах 1990 и 1993 годов выпуска защитная полоса с надписью "USA 100" немного шире, чем в подлинных;

2) в подлинной купюре имеются защитные волоски, впрессованные в бумагу, в фальшивой они могут быть просто нарисованы либо наклеены4

3) в фальшивых купюрах на оборотной стороне буква "R" в слове "TRUST" пишется слитно (верхний овал с "ножкой" буквы);

4) номер на фальшивой купюре неровный, буквы и цифры "прыгают", краска неравномерно распределена на цифрах и буквах;

5) на оборотной стороне в верхнем правом углу можно рассмотреть четыре прямоугольника вместо трех в подлинной купюре;

6) буквы "S", "O", "C" в словах "THE UNITED STATES OF AMERICA" вверху оборотной стороны в подлинной купюре плавно закруглены, в фальшивой - верхняя часть этих букв срезана;

7) отсутствует ограничительный вертикальный штрих в верхней левой части буквы "М" в слове "AMERICA" на оборотной стороне фальшивой купюры;

8) на оборотной стороне фальшивой купюры основание фонарного столба ограничено двумя вертикальными линиями, в подлинной - линия слева отсутствует.

Купюры 1996 года выпуска:

1) на ощупь бумага фальшивок тоньше подлинных купюр;

2) при рассмотрении на просвет структура бумаги поддельной банкноты имеет диагональное переплетение, подлинной – квадратное;

3) оптическая плотность защитной нити фальшивых банкнот отличается от подлинной (на фальшивых банкнотах четко видны контуры защитной линии).

       Под эгидой международной полицейской организации Интерпол существует специальная организация, которая занимается сбором информации об обнаруженных подделках. Она организует выпуск специальных справочников с описаниями признаков защиты валют мира, изображениями действующих и выведенных из обращения банкнот, классификаторами поддельных банкнот (такие справочники издаются и на русском языке). Эти справочники используются экспертами при проведении экспертизы подозрительных банкнот.

Центральный банк России также периодически выпускает письма, в которых дается описание обнаруженных поддельных купюр.

Следует иметь в виду, что не все признаки защиты денежных знаков публикуются в открытой печати. Сведения о некоторых из них имеют гриф «Для служебного пользования», другие – известны только Центральным банкам, отвечающим за производство и распространение банкнот.

 

Общие принципы проверки

 

При перемещении через таможенную границу владельцы товаров и транспортных средств должны провести их декларирование, предъявив в таможню некоторые документы.

Проверка документов – одна из форм таможенного контроля. Согласно ст. 367 п.1 (Проверка документов и сведений) Таможенного Кодекса РФ 2003 г. «Таможенные органы проверяют документы и сведения, представленные при таможенном оформлении товаров и транспортных средств в соответствии с настоящим Кодексом в целях установления подлинности документов и достоверности содержащихся в них сведений, а также правильности их оформления».

Проверка подлинности предъявленных документов предполагает проведение экспресс – исследования на предмет выявления фактов изменений первоначального содержания или вида документов, представленных в таможенные органы. К таким документам относятся: таможенная декларация, различные разрешительные документы министерств, Центрального банка России и различных государственных инспекций (например, разрешения на ввоз или вывоз оружия, культурных ценностей, сертификат безопасности и т.п.), сопроводительные документы на отдельно следующий багаж, документы на покупку автомобилей, учредительные документы, договора, контракты, банковские документы, доверенности на таможенное оформление грузов и другие разные по формам, штампам, подписям и печатям документы.

       Из сложившейся практики работы проверка подлинности таможенных документов строится по следующей схеме.

1. Как правило, первоначально выполняется визуальный (при естественном освещении, без применения технических средств) анализ документов, представленных на перемещаемый через таможенную границу объект. При этом необходимо обратить внимание на соответствие документа установленной форме – наличие или отсутствие требуемых реквизитов: штампов, печатей, подписей, обозначений, дат и т.д.; на соответствие содержания документа существующим нормативным актам и правилам, причем необходимо иметь образцы правильно оформленных документов, соответствующих видов бланков, оттисков подлинных печатей, штампов, а также подписей должностных лиц. Одни и те же сведения, печати и подписи содержатся в нескольких разных документах. Поэтому надо проверить их совпадение.

2. При подозрениях на наличие подделки проводится проверка с использованием технических средств оперативного таможенного контроля, имеющихся в распоряжении таможенного органа.

3. В зависимости от обстоятельств после первого или второго этапа документы могут передаваться в таможенную лабораторию или иную специализированную организацию для дополнительного экспертного исследования на предмет их подлинности. При этом может производиться запрос в организацию, выдававшую соответствующий документ.

Заметим, что новый ТК РФ прямо указывает на возможность проведения в необходимых случаях экспертизы документов (ст. 378. Назначение экспертизы при осуществлении таможенного контроля).

       При проведении проверок могут использоваться компьютерные базы данных с эталонными образцами подписей и печатей.

       Для защиты документов от подделок и упаковок от вскрытия могут использоваться специальные способы, заключающиеся в нанесении меток и идентификационных знаков, которые невидимы глазом при обычном освещении.

       Например, в таможенной практике используется нанесение на таможенные документы специальных невидимых глазу ультрафиолетовых меток, по наличию которых однозначно подтверждается принадлежность «помеченного» документа к разряду таможенных. Такие спецметки вводятся в состав красителей для штампов и печатей, иногда в состав паст для ручек и фломастеров, предназначенных для подписей должностных лиц таможни. Возможно также нанесение ультрафиолетовых (УФ) меток, защищаемых от считывания в УФ-лучах дополнительным нанесением на места их постановки специального «закрепляющего» химического раствора, который может быть нейтрализован только специальным «проявителем» непосредственно перед считыванием УФ-метки. Для более качественной защиты особо важных таможенных документов может быть применен и способ нанесения специальной, «диффузной» метки, внедряемой непосредственно в бумагу документа, считывание которой может быть осуществлено только специальными приборами.

       Последние годы стали применяться так называемые голографические наклейки. Надписи на них можно прочитать, если освещать наклейку лучами определенной частоты под определенным углом.

       Идет опытная эксплуатация электронных замков, в память которых заносится информация о перемещаемом товаре, фиксируется информация о попытках вскрытия.

Установление изменений в первоначальном содержании документа

           

       Наиболее распространенным способом подделки является внесение изменений в содержание подлинного документа путем: подчистки, дописки, травления и замены отдельных листов.

       Подчистка – механическое удаление текста или его части.

       Это может делаться путем стирания резинкой, соскабливания лезвием бритвы, ножа или иным острым предметом.

       В результате подчистки нарушается целостность поверхностного слоя бумаги – видна приподнятость волокон, отчетливо наблюдаемая при косо направленном освещении и при осмотре «на просвет». Если на документе есть линии защитной сетки, типографической линовки, то они уничтожаются вместе с верхним слоем бумаги и штрихами первоначального текста. Вновь сделанные штрихи на участке подчистки имеют несколько иную микроструктуру, а в отдельных случаях видны остатки штрихов первоначального текста. Эти признаки легко выявляются с помощью лупы или микроскопа. Наиболее часто подчистки делаются в различных разрешительных документах, например, на вывоз животных.

       Дописка – вид изменения первоначального содержания документа путем внесения в текст новых записей или отдельных новых букв, цифр, слов и их сочетаний или отдельных штрихов письменных знаков, искажающих смысл и значение ранее написанного документа.

       Дописка обычно производится на свободных от текста участках документа при использовании визуально близко подобранных по цвету материалов и средств письма.

К основным характерным признакам дописки относятся:

       · различия в цвете и размере шрифта первоначальной и новой записей;

       · сжатие или увеличение промежутка между буквами, словами, строками;

       · неоправданные сокращения;

       · различие в поглощаемости новым и первоначальным текстами ультрафиолетовых и инфракрасных лучей.

Даже при тщательном подборе материалов и средств письма для дописки невозможно добиться полного соответствия оптических и особенно физико-химических свойств первоначальных и дописанных штрихов.

Различия в размещении дописок, в цвете штрихов выявляются путем осмотра документа с помощью лупы или микроскопа при рассеянном или косо направленном освещении исследуемого документа. Различия в химическом составе материалов, используемых для написания, хорошо выявляются с помощью приборов, создающих ультрафиолетовое и инфракрасное освещение.

Травление – способ удаления первоначального текста или его части химическим путем за счет обесцвечивания текста химическими реактивами: кислотами, щелочами или окислителями.

Факт вытравления может быть установлен при обнаружении ряда очень характерных признаков, свидетельствующих об изменении структуры бумаги.

Под действием травящих веществ бумага становится хрупкой, ломкой, излишне шероховатой, на ее поверхности образуются мелкие трещинки, изменяется цвет участка бумаги – она желтеет или приобретает бурый цвет.

Указанные признаки не всегда четко выявляются в видимом свете, поэтому необходимо исследовать документы в невидимых ультрафиолетовых (Уф) или инфракрасных (ИК) лучах.

Под действием УФ -лучей большинство травящих веществ или продуктов травления начинают люминесцировать, светиться. Различие в характере люминесценции поверхности бумаги по интенсивности и цвету часто являются свидетельством произведенного травления.

Признаками замены листов являются различия в нумерации страниц, в степени загрязнения, в размерах листов, их цвете, сорте бумаги, размере и четкости шрифта, наличии лишних сгибов или проколов от скрепок, следов переделки нумерации страниц путем дописыван