Финансовый и производственный анализ в системе комплексной диагностики предприятия

Финансовый анализ основан на данных о деятельности предприятия и позволяет оценить его текущее состояние. По результатам анализа можно делать прогнозы относительно будущего состояния предприятия. Кроме того, финансовый анализ позволяет разрабатывать мероприятия по повышению эффективности финансовой деятельности.

1.Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств и источников их формирования. Для общей оценки динамики финансового состояния следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности и срочности обязательств.

2.Анализ ликвидности и платежеспособности баланса

Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения - ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются:

а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;

б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

3.Анализ финансовой независимости и структуры капитала

Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Финансовая независимость – определенное состояние счетов предприятия, гарантирующих его постоянную платежеспособность.

Анализ финансовой независимости на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно организация управляла финансовыми ресурсами в течение периода предшествующего этой дате. Сущность финансовой независимости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его независимость является обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками.

Задачами анализа финансовой устойчивости предприятия является оценка величины и структуры активов и пассивов – это необходимо для того, чтобы выяснить:

а) насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения;

б) растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Производственный анализ.

Цель - определить эффективность использования ресурсов

1. анализ использования основных средств (фондоемкость, фондовооруженность, фондоотдача, оборачиваемость ОС)

2.анализ объективности использования материальных ресурсов (материалоотдача, материалоемкость, период оборачиваемости мат. запасов, высвобождение мат. ресурсов)

3. анализ использования труда и з/п. (производительность труда, доля фонда оплаты труда в себестоимости, показатели динамики рабочей силы)

 

 8. Мероприятия оперативной реструктуризации. Цели оперативной реструктуризации.

Оперативная реструктуризация направлена на решение наиболее острых экономических и финансовых проблем в краткосрочном периоде и, как правило, реализуется за счет внутренних источников.

Основными задачами оперативной реструктуризации являются:

•     Восстановление платежеспособности компании;

•     Создание экономических и финансовых условий для устойчивого функционирования компании и обеспечения конкурентоспособности;

•     Создание условий для инвестиционной привлекательности компании.

Основные направления оперативной реструктуризации:

Реструктуризация материальных активов предприятия, направленная на снижение условно-постоянных издержек производства предполагающая анализ структуры издержек и выявление резервов для снижения издержек производства, диверсификация деятельности предприятия, изменение ассортиментной структуры выпускаемой продукции, в пользу более рентабельной продукции, совершенствование организационной структуры предприятия;

Реструктуризация долговых обязательств (финансовая реструктуризация) это финансовый аудит и диагностика, разработка финансовых предложений с целью достижения платежеспособности и безубыточности предприятия.

В результате оперативной реструктуризации создаются условия для эффективного функционирования, при которых предприятие из убыточного переходит в зону получения стабильных доходов и становится конкурентоспособным и привлекательным для инвесторов.

Оперативная реструктуризация создает предпосылки для реализации стратегического реструктурирования.

Мероприятия оперативной реструктуризации предприятия

Оперативная реструктуризация предприятия с неликвидного в ликвидное требует проведения комплекса мероприятий, среди которых выделяются следующие:

    оперативное снижение дебиторской задолженности;

    уменьшение запасов оборотных фондов путем выявления и реализации (ликвидации) лишних запасов (в том числе запасов вспомогательных материалов);

    отказ (продажа) от долевых участий в других предприятиях и организациях после предыдущего анализа их эффективности;

    уменьшение основных фондов путем выявления и реализации (ликвидации) лишнего оборудования, транспортных способов и другое;

    точная оценка и прекращение всех инвестиций, кроме жизненно необходимых для предприятия и обоснованных из позиции развития рынка.

Операционная реструктуризация направлена на перестройку технологических систем, управление издержками путем повышения эффективности использования производственных ресурсов, совершенствование организационной и управленческой структуры предприятия. Операционная реструктуризация включает в себя реактивные и стратегические меры.