Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Топ:
Определение места расположения распределительного центра: Фирма реализует продукцию на рынках сбыта и имеет постоянных поставщиков в разных регионах. Увеличение объема продаж...
Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Интересное:
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Дисциплины:
2022-11-24 | 35 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Зинаида Албантова
эксперт журнала «Главбух»
25 июля компании на упрощенке должны были заплатить аванс за полугодие. Вы уже начислили его в бухучете? Сверьтесь, чтобы избежать ошибки. В статье вы найдете проводки для всех случаев, когда компания начисляет, уменьшает, зачитывает авансы и налог.
В бухучете авансовые платежи, годовой и минимальный налог по упрощенке отражают на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки». Не важно, на каком объекте работает компания — «доходы» или «доходы минус расходы».
Аванс за полугодие больше аванса за I квартал
В бухучете надо начислить разницу между авансом за полугодие и авансом за I квартал. То есть ту сумму, которую компания должна заплатить в бюджет по итогам полугодия. Например, аванс за I квартал вы начисляли в сумме 20 000 руб., а аванс по итогам полугодия составил 35 000 руб. Тогда надо сделать проводку:
Важная деталь
Компании на объекте «доходы» уменьшают аванс на взносы и пособия. В этом случае аванс в бухучете проводите за минусом этих сумм.
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог по упрощенке» 15 000 ₽ начислен авансовый платеж по упрощенке за полугодие. | = 35 000 – 20 000 |
Так же с авансом за 9 месяцев и с налогом за год. Из рассчитанной суммы надо вычесть авансы, начисленные в бухучете по итогам предыдущих периодов.
Аванс за полугодие меньше аванса за I квартал
Во II квартале выручка компании может стать меньше, чем в первом, а расходы, наоборот, вырастут. Тогда аванс за полугодие окажется меньше, чем аванс за I квартал. В бухучете в такой ситуации делают сторнирующую проводку. Допустим, аванс за I квартал — 50 000 руб., а за полугодие — 40 000 руб. Бухгалтер сделает проводку:
|
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог по упрощенке» 10 000 ₽ скорректирована сумма авансовых платежей по итогам полугодия. | = 50 000 – 40 000 |
По итогам года компания вышла на минимальный налог
Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» сравнивают свой налог за год с минимальным. Если минимальный больше, значит, его и нужно перечислить в бюджет. Перед тем как сделать проводку, вычтите из минимального налога авансовые платежи.
Осторожно
Минимальный налог платят компании на объекте «доходы минус расходы». Но считают его как 1 процент от доходов за год, расходы из них не вычитают.
Предположим, обычный налог за год — 50 000 руб., а минимальный — 60 000 руб. Значит, компания должна заплатить в бюджет минимальный налог (60 000 > 50 000). Ранее начисленные авансы — 45 000 руб. Бухгалтер должен сделать проводку:
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог по упрощенке» 15 000 ₽ начислен минимальный налог за год. | = 60 000 – 45 000 |
Компания перечисляет аванс или налог в бюджет
Каждый раз, когда перечисляете налог или аванс по упрощенке, составляйте проводку:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Налог по упрощенке» КРЕДИТ 51 перечислен аванс (налог) по упрощенке в бюджет. |
Попробуйте бесплатно
Адрес: uchet.1pgb.ru— Программа Главбух: учет и отчетность
Программа Главбух сделает все, что необходимо бухгалтеру на упрощенке. Сформирует первичку и сделает нужные проводки, отразит операции в книге учета доходов и расходов, а также посчитает налог. По итогам года сама заполнит декларацию и составит баланс. Также Программа поможет оформить платежку и свериться с контрагентами. Получите доступ на два месяца бесплатно и оцените все возможности нового сервиса.
Тест
Проверьте себя в упрощенке
Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.
Новый лимит остаточной стоимости основных средств с 2017 года составляет:
|
Правильный ответ — Б. С 2017 года предельная стоимость основных средств выросла в полтора раза — со 100 000 000 руб. до 150 000 000 руб. (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье «Упрощенка опять изменилась — четыре выгодные поправки».
Доход компании за 9 месяцев 2016 года — 85 000 000 руб. Может ли она с 2017 года перейти на упрощенку?
Правильный ответ — А. Лимиты доходов для упрощенки увеличились вдвое, но начнут они действовать с 1 января 2017 года. Перейти на спецрежим можно, если доходы за 9 месяцев 2016 года не превысят 59 805 000 руб. Подробнее об этом читайте в статье «Упрощенка опять изменилась — четыре выгодные поправки».
Арендатор перечислил арендодателю компенсацию коммунальных услуг. Нужно ли включать ее в доходы для расчета налога?
Правильный ответ — А. Стоимость коммуналки, которую возмещает арендатор, — доход арендодателя. Эту сумму нужно учитывать при расчете налога (письмо Минфина России от 10 мая 2016 г. № 03-11-11/26639). Подробнее об этом читайте в статье «Минфин требует включать коммуналку в доходы».
Можно ли учесть в расходах для расчета налога комиссию за возврат билета сотрудника?
Правильный ответ — Б. В закрытом перечне расходов есть проезд в командировку. Комиссия за возврат билета не упоминается. Значит, учесть ее нельзя. Подробнее об этом читайте в статье «Минфин требует включать коммуналку в доходы».
Каким должен быть доход компании на упрощенке с льготным видом деятельности, чтобы в 2017 году она имела право на пониженный тариф по страховым взносам?
Правильный ответ — Б. С 2017 года действует новое ограничение для компаний на упрощенке, которые ведут льготную деятельность и платят взносы по пониженному тарифу. Льгота действует до тех пор, пока доходы укладываются в 79 млн руб. Подробнее об этом читайте в статье «Упрощенка опять изменилась — четыре выгодные поправки».
Блокировка счета
|
|
История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!