Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...
Топ:
Техника безопасности при работе на пароконвектомате: К обслуживанию пароконвектомата допускаются лица, прошедшие технический минимум по эксплуатации оборудования...
Основы обеспечения единства измерений: Обеспечение единства измерений - деятельность метрологических служб, направленная на достижение...
Интересное:
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Дисциплины:
2022-09-11 | 31 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ
Проанализируем выполнение плана, динамики, состава и структуры прибыли (убытка) до налогообложения. Источники информации для анализа являются: форма № 2 годового отчета о прибылях и убытках, данные финансового отдела, бухгалтерии. Данные расчета сведем в табл. 1.1.
Таблица 1.1 Анализ состава, выполнения плана и динамики прибыли (убытка)
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение, млн.руб. | Темп роста, % | |||||
сумма, млн. руб. | структура, % | план млн. руб. | Фактически | вып. плана, % | от плана | от пред. года | |||
сумма, млн. руб. | структура, % | ||||||||
1. Прибыль от реализации продукции | 493580 | 95,7 | 407563 | 418059 | 91,9 | 102,6 | 10496 | -75521 | -15,3 |
2. Прибыль от операционных доходов и расхо-дов (2.1-2.2) | 44656 | 8,7 | 41327 | 37399 | 8,3 | 90,5 | -3928 | -7257 | -16,3 |
2.1. операцион-ные доходы (за вычетом налогов и сборов) | 101463 | 100289 | 98635 | 98,4 | -1654 | -2828 | -2,8 | ||
2.2. операци-онные расходы | 56807 | 58962 | 61236 | 103,9 | 2274 | 4429 | 7,8 | ||
3. Прибыль (убы-ток) от внерали-зационных дохо-дов и расходов (3.1-3.2) | -22426 | -4,4 | 100 | -500 | -0,2 | -500 | -600 | 21926 | -97,8 |
3.1. внереализа-ционные доходы (за вычетом налогов и сборов) | 10693 | 1200 | 2698 | 224,8 | 1498 | -7995 | -74,8 | ||
3.2. внереализа-ционные расходы | 33119 | 1100 | 3198 | 290,7 | 2098 | -29921 | -90,3 | ||
4. Прибыль (убыток) (1+2+3) | 515810 | 100 | 448990 | 454958 | 100 | 101,3 | 5968 | -60852 | -11,8 |
5. Расходы, не учитываемые при налогообложении | 720 | 1020 | 1067 | 104,6 | 47 | 347 | 48,2 | ||
6. Доходы, не учитываемые при налогообложении | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Окончание таблицы 1.1
7. Прибыль (убыток) до налогообложения | 516530 | 450010 | 456025 | 101,3 | 6015 | -60505 | -11,7 |
Прибыль предприятия снизилась по сравнению с предыдущим годом на 60 505 млн.руб. или на 11,7%, а по сравнению с планом увеличилась на 6 015 млн.руб. или на 1,3%.
|
Основную часть в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации продукции. По предприятию за 2009 год она составила 418 059 млн. руб. или 91,9 % в балансовой прибыли. За 2008 год – 493 580 млн. руб. или 95,7 %. По сравнению с планом прибыль от реализации перевыполнена на 2,6% или на 10496 млн.руб.
Другая составляющая балансовой прибыли – разница между прочими операционными доходами и расходами. За 2009 год она составила 37 399 млн.руб. или 8,2% в балансовой прибыли. За 2008 год прибыль от операционных доходов и расходов составляла по РУП «МАЗ» – 44 656 млн.руб. или 8,6% в балансовой прибыли.
Разница между внереализационными доходами и расходами представляет собой убыток по РУП «МАЗ» – -500 млн.руб. или -0,1% в балансовой прибыли. За 2008 год убыток от внереализационных доходов и расходов составлял по РУП «МАЗ» – -22 426 млн.руб. или -4,3% в балансовой прибыли.
Проанализируем количественное влияние отдельных факторов на изменение прибыли (убытка) до налогообложения. Для анализа причин изменения прибыли от реализации продукции, работ и услуг используем данные отчетности (форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»). Исходные данные сведем в табл. 1.2.
Таблица 1.2 Исходные данные, млн. руб.
Наименование показателей | Предыду-щий год | Отчетный год | Отклоне-ния |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) | 3090532 | 3694203 | 603671 |
Окончание таблицы 1.2
1 | 2 | 3 | 4 |
2. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг | 2563272 | 3233312 | 670040 |
3. Валовая прибыль | 515810 | 454958 | -60852 |
4. Управленческие расходы | 9541 | 12707 | 3166 |
5. Расходы на реализацию | 24139 | 30125 | 5986 |
6. Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр.1- стр.2-стр.4-стр.5) | 493580 | 418059 | -75521 |
7. Индекс свободных отпускных цен предприятия на продукцию | 1,056 | 1,109 | 0,053 |
8. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) в сопоставимых ценах (стр.1: стр.7) | 2926640 | 3331112 | 404472 |
|
Данные расчета влияния отдельных факторов на изменение прибыли (убытка) от реализации продукции свести в табл. 1.3.
Таблица 1.3 Анализ факторов изменения прибыли (убытка) от реализации продукции
Факторы изменения прибыли (убытка) от реализации продукции | Алгоритм расчета | Сумма влияния на прибыль (убыток), млн. руб. |
1. Изменение прибыли (убытка) от реализации продукции (D Пр) в том числе за счет: | - 75 521 | |
1.1. изменения цен на реалиизованную продукцию (DПрц) | -363 091 | |
1.2. объема реализованной продукции (D Проб) | 115 638 | |
1.3. уровня затрат на один рубль реализованной продукции (D Прз) | 171 932 |
Прибыль от реализации продукции в отчетном периоду уменьшилась на 75 521 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом, в основном это произошло за счет увеличения цен на продукцию РУП «МАЗ» (- 363 091 млн.руб.). Увеличение объема реализованной продукции на 404 472 млн.руб., прибыль увеличилась на 115 638 млн.руб., а увеличение уровня затрат на один рубль реализованной продукции на 0,096 привело к увеличению прибыли на 171 932. руб.
1,7
111,7
2,9
116,9
-0,36
92,9
0,1
144,7
-1,0
80,8
0,0
-
-1,7
104,2
7,1
139,1
1,6
117,3
0,0
125,8
0,1
110,2
0,0
-
5,1
432
0,0
-
0,0
-
Окончание табл. 2.1
7
8
0,2
223,5
0,0
-0,9
|
17
0,0
-
0,0
-
0,0
-
1,7
126,8
3,7
192,7
-1,4
64,4
-0,6
43,5
0,0
86,7
0,0
314,9
0,0
-
0,0
-
-12,3
53,6
-12,3
47,6
2,7
253,1
0,0
99,6
Х
107,1
Собственные оборотные средства предприятия (оборотный капитал) – это наиболее мобильная часть капитала предприятия. Они занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От их размещения и эффективности использования в большой мере зависит успешный результат работы.
Собственные оборотные средства РУП «МАЗ» на 01.01.2010 г. составили 1 811 623 млн. руб., рост по сравнению с началом года по предприятию составил 73 154 млн. руб. или 4,2 %. При этом, доля оборотных активов в общей стоимости имущества снизилась по РУП «МАЗ» с 60,8% в начале года до 59,1% в конце 2009 года.
Основной удельный вес в составе оборотного капитала занимают запасы и затраты. На 01.01.2010 г. их сумма составила 942 124 млн. руб. или 52% в общем объеме оборотных активов. Остатки по запасам и затратам увеличились по сравнению с началом отчетного года на 264787 млн.руб. или на 39,1%. На 01.01.2010 г. запасы сырья и материалов составили по РУП «МАЗ» 563 537 млн.руб., увеличились за 2009 год на 83 228 млн.руб. или на 17,3%. Их доля в оборотном капитале составила 31,1% и увеличилась по сравнению с началом года на 3 процентных пункта.
|
Остатки незавершенного производства составили 155 859 млн.руб., увеличились в течение года на 14 469 млн.руб. или на 10,2%. Его доля в оборотном капитале составила 8,6%.
Запасы готовой продукции и товаров составили 207 578 млн.руб. и увеличились за год более чем в 4 раза или на 159 525 млн.руб. Их доля в оборотном капитале составила 11,5%.
Дебиторская задолженность составила 340 425 млн.руб. и увеличилась за год на 72 004 млн.руб. или на 26,8%. Ее доля в оборотном капитале составила 18,8 % и увеличилась на 3 процентных пункта.
Финансовые вложения составили 144 594 млн.руб. и увеличились в течение года на 87 457 млн.руб. Их доля в оборотном капитале составила 8,0% и увеличилась на 4 процентных пункта.
Остаток денежных средств составил на счетах РУП «МАЗ» 378 150 млн.руб. и снизился за год на 327 033 млн.руб. Их доля в оборотном капитале составила 20,9% и снизилась почти на 20 процентных пунктов.
Удельный вес запасов готовой продукции в структуре бухгалтерского баланса увеличился, а остатки денежных средств на счетах предприятия снизились в связи с низким уровнем реализации продукции в течение 4 квартала отчетного года.
Состояние оборотных средств можно считать удовлетворительным.
Изучим состав и структуру источников приобретения имущества и средств предприятия. Сведем данные в табл. 2.2.
Таблица 2.2 Анализ наличия, состава и структуры пассивов организации
Пассив баланса | На начало периода | На конец периода | Изменение | Темп роста,% | ||||
сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | суммы, тыс. руб. | удельного веса, % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
III.Капитал и резервы |
2064813 |
72,2 |
2434280 |
79,4 |
369467 |
7,2 | 117,9 | |
1.1 Уставный фонд | 1063947 | 37,2 | 1263947 | 41,2 | 200000 | 4,0 | 118,8 | |
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | 0,0 | - | 0,0 | - | 0,0 |
| |
1.3 Резервный фонд | 389741 | 13,6 | 404173 | 13,2 | 14432 | -0,4 | 103,7 | |
1.4 Добавочный фонд | 173649 | 6,1 | 211697 | 6,9 | 38048 | 0,8 | 121,9 | |
1.5. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | - | 0,0 | - | 0,0 | - | 0,0 |
| |
1.6 Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) | 428743 | 15,0 | 493542 | 16,1 | 64799 | 1,1 | 115,1 | |
1.7. Целевое финанси-рование | - | 0,0 | - | 0,0 | - | 0,0 |
| |
1.8. Доходы будущих периодов | 8733 | 0,3 | 60921 | 2,0 | 52188 | 1,7 | 697,6 | |
IV. Долгосрочные обязательства | 198236 |
6,9 |
248251 |
8,1 |
50015 |
1,2 | 125,2 | |
2.1. Долгосрочные кредиты и займы | 198236 | 6,9 | 247317 | 8,1 | 49081 | 1,1 | 124,8 | |
2.2. Прочие долгосрочные обязательства | - | 0,0 | 934 | 0,0 | 934 | 0,0 |
| |
Окончание табл.2.2 | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
V. Краткосрочные обязательства | 598124 |
20,9 |
382860 |
12,5 | -215264 | -8,4 | 64 | |
3.1. Краткосрочные кредиты и займы | 70114 | 2,5 | 108508
| 3,5 | 38394 | 1,1 | 154,8 | |
3.2. Кредиторская задолженность, в т.ч. | 526167 | 18,4 | 273267 | 8,9 | -252900 | -9,5 | 51,9 | |
3.2.1 перед постав-щиками и подрядчиками | 93886 | 3,3 | 159231 | 5,2 | 65345 | 1,9 | 169,6 | |
3.2.2. перед покупате-лями и заказчиками | 382062 | 13,4 | 53352 | 1,7 | -328710 | -11,6 | 14 | |
3.2.3 по расчетам с персоналом по оплате труда | 27096 | 0,9 | 28381 | 0,9 | 1285 | 0,0 | 104,7 | |
3.2.3 по прочим расчетам с персона-лом | 40 | 0,0 | 42 | 0,0 | 2 | 0,0 | 105 | |
3.2.4 по налогам и сборам | 11446 | 0,4 | 20736 | 0,7 | 9290 | 0,3 | 181,2 | |
3.2.5 по социальному страхованию и обес-печению | 9566 | 0,3 | 9087 | 0,3 | -479 | 0,0 | 95 | |
3.2.6. по лизинговым платежам | - | 0,0 | - | 0,0 | - | 0,0 |
| |
3.2.7. перед прочими кредиторами | 2071 | 0,1 | 2438 | 0,1 | 367 | 0,0 | 117,7 | |
3.3. Задолженность перед участниками (учредителями) | 1839 | 0,1 | 1085 | 0,0 | -754 | 0,0 | 59 | |
3.4 Резервы предстоя-щих расходов | 4 | 0,0 | - | 0,0 | -4 | 0,0 | 0 | |
3.5 Прочие кратко-срочные обязательс-тва | - | 0,0 | - | 0,0 | - | 0,0 |
| |
Баланс | 2861173 |
100,0 |
3065391 |
100,0 |
204218 | Х | 107,1 |
Приобретение имущества предприятия, производственная деятельность осуществляется за счет собственных и заемных средств, соотношение которых раскрывает сущность его финансового положения. Собственные средства на конец отчетного года составили 79,4%, долгосрочные обязательства 8,1%. Краткосрочные заемные средства составили 12,5%., а кредиторская задолженность составила 8,9%. Необходимо отметить, что сумма долгосрочные кредитов и займов на 01.01.2010 г. составила 247 317 млн.руб. Краткосрочные кредиты в текущую деятельность составили 108 508 млн.руб. У предприятия отсутствует задолженность по непогашенным в срок кредитам и займам.
Исходя из вышеизложенного, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как удовлетворительное.
Проанализируем источники формирования внеоборотных активов. Источником информации является форма № 1 «Бухгалтерский баланс». Данные сведем в табл. 2.3.
Таблица 2.3 Анализ источников формирования внеоборотных активов
Внеоборотные активы | На начало года | На конец года | Изменение | Источники покрытия внеоборотных активов | На начало года | На конец года | Изме-нение |
1 Вне-оборотные ак-тивы | 1122704 | 1253768 | 131064 | 1. Долгосрочные обязательства (стр590) | 198236 | 248251 | 50015 |
2. Капитал и резервы (стр490+стр640) | 2064817 | 2434280 | 369463 | ||||
2.1. Используемые на покрытие вне-оборотных акти-вов | 992133 | 1109412 | 117279 | ||||
3.Краткосрочные обязательства (стр690 – стр.640) | 598120 | 382860 | -215260 | ||||
3.1. Краткосроч-ные обязательства, использованные на покрытие вне-оборотных акти-вов | 0 | 0 | 0 | ||||
4. Итого (стр1 + стр2.1+стр3.1) | 1190369 | 1357663 | 167294 | ||||
5 Собственный капитал, использу-емый на покрытие оборотных акти-вов (стр2 – 2.1) | 1072684 | 1324868 | 252184 |
Долгосрочные кредиты привлекаются предприятием для приобретения основных средств, расширения и совершенствования производства.
Проанализируем источники формирования оборотных активов. Источником информации является форма № 1 «Бухгалтерский баланс». Сведем данные в табл.2.4.
Таблица 2.4 Анализ источников формирования оборотных активов
Оборотные активы | На начало года | На конец года | Изме-нение | Источники покрытия оборотных активов | На начало года | На конец года | Изменение |
1.Оборотные активы | 1738469 | 1811623 | 73154 | 1.Капитал и резервы (стр490 + стр640) | 2064817 | 2434280 | 369463 |
1.1. Использованный на покрытие внеобо-ротных активов (табл.2.3.) | 992133 | 1109412 | 117279 | ||||
1.2. Использованный на покрытие оборот-ных активов (табл.2.3.) | 1072684 | 1324868 | 252184 | ||||
2. Краткосрочные обязательства (стр690 - стр640) | 598120 | 382860 | -215260 | ||||
2.1.Краткосрочные обязательства, исполь-зованные на покрытие внеоборотных активов (табл. 2.3) | 0 | 0 | 0 | ||||
2.2. Краткосрочные обязательства, исполь-зованные на формиро-вание оборотных ак-тивов (стр. 2 – 2.1) | 598120 | 382860 | -215260 | ||||
3. Всего (стр1.2+стр2.2) | 1670804 | 1707728 | 36924 |
Краткосрочные кредиты привлекаются на нужды текущей деятельности организации – для приобретения оборотных средств, выплаты заработной платы, оплаты энергоносителей.
Проанализируем финансовую устойчивость и платежеспособность организации.
Для этого сперва рассчитаем показатели ликвидности организации. Источником для этого будут данные формы №1 «Бухгалтерский баланс».
1) коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Коэффициент текущей ликвидности (КлТЕК) рассчитывается по формуле:
КлТЕК = (2.1)
где стр290 – итог раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290);
стр690 – итог раздела V пассива бухгалтерского баланса (строка 690);
стр 640 – резервы предстоящих расходов.
КлТЕКнг = 1 738 469 / (598 124 – 4) = 2,907
КлТЕКкг = 1 811 623 / (382 860 – 0) = 4,732
2) коэффициент абсолютной ликвидности (КлАБ) рассчитывается по алгоритму:
КлАБ = (2.2)
где стр260 – денежные средства;
стр270 – финансовые вложения;
Теоретически этот показатель считается достаточным, если его величина больше 0,2 – 0,25.
КлАБнг = (705183 + 57137) / (598 124 – 4) = 1,275
КлАБкг = (378150 + 144594) / (382 860 – 0) = 1,365
3) коэффициент срочной платежеспособности (коэффициент краткосрочной ликвидности) (КлСР) рассчитывается как отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам:
КлСР = (2.3)
где стр216 – товары отгруженные;
стр217 – выполненные этапы по незавершенным работам;
стр230 – дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев);
стр240 – дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев).
Оптимальное значение этого коэффициента 0,7 – 0,8.
КлСРнг = (268421 + 705183 + 57137) / (598 124 – 4) = 1,723
КлСРкг = (340425 + 378150 + 144594) / (382 860 – 0) = 2,255
Целесообразно определить также и долю денежных средств и легкореализуемых ценных бумаг в общей сумме оборотных активов. Чем выше это отношение, тем выше ликвидность оборотных активов.
Доля денежных средств и легкореализуемых ценных бумаг в общей сумме оборотных активов на начало периода:
(705183 + 57137) / 1738469 = 0,439
Доля денежных средств и легкореализуемых ценных бумаг в общей сумме оборотных активов на конец периода:
(378150 + 144594) / 1811623 = 0,289
Результаты сведем в табл. 2.5.
Таблица 2.5 Анализ показателей ликвидности организации
Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение |
1. Оборотные активы (стр.290) | 1738469 | 1811623 | 73154 |
2. Денежные средства (стр.260) | 705183 | 378150 | -327033 |
3. Финансовые вложения (стр.270) | 57137 | 144594 | 87457 |
4. Дебиторская задолженность (стр230+стр240) | 268421 | 340425 | 72004 |
5. Резервы предстоящих расходов (стр. 640) | 4 | 0 | -4 |
6. Товары отгруженные (стр. 216) | 0 | 0 | 0 |
7. Выполненные этапы по незавершенным работам (стр. 217) | 0 | 0 | 0 |
8. Краткосрочные обязательства (стр. 690) | 598124 | 382860 | -215264 |
9 Показатели ликвидности: | 1738469 | 1811623 | 73154 |
9.1. Коэффициент текущей ликвидности | 2,907 | 4,732 | 1,825 |
9.2. Коэффициент срочной (критической) ликвидности | 1,723 | 2,255 | 0,09 |
9.3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,275 | 1,365 | 0,532 |
Окончание таблицы 2.5
10 Доля денежных средств, краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах | 0,439 | 0,289 | -0,15 |
Норматив коэффициента текущей ликвидности составляет не менее 1,30. Это говорит о том, что текущие активы покрывают текущие пассивы. Чем больше величина этого покрытия, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. На начало года значение показателя превышает на 1,607, а на конец года на 3,432.
Теоретически коэффициент абсолютной ликвидности считается достаточным, если его величина больше 0,2 – 0,25. Как на начало, так и на конец года значение этого показателя превышает норму. На начало года этот показатель равен 1,275, а на конец года 1,365. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов.
На начало года коэффициент срочной платежеспособности составил 1,723, а на конец года – 2,255. При уровне 0,7 – 0,8 его величина считается достаточной.
Для оценки платежеспособности и устойчивости финансового состояния организации необходимо рассчитать следующие показатели:
1) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КоСОС) рассчитывается следующей формуле:
КоСОС = (2.4)
где стр490 – итог раздела III пассива бухгалтерского баланса (строка 490);
стр190 – итог раздела I актива бухгалтерского баланса (строка 190);
стр290 – итог раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290).
КоСОСнг = (2 064 813 + 4 + 1 122 704) / 1 738 469 = 0,542
КоСОСкг = (2 434 280 + 0 + 1 253 768) / 1 811 623 = 0,652
2) коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (КоФОА) рассчитывается по следующей формуле:
КоФОА = (2.5)
где стр590 – итог раздела IV пассива бухгалтерского баланса (строка 590);
стр700 – валюта бухгалтерского баланса (строка 700).
КоФОАнг = (198 236 + 598 124 – 4) / 2 861 173 = 0,278
КоФОАкг = (248 251 + 382 860 – 0) / 3 065 391 = 0,206
Результаты сведем в табл. 2.6.
Таблица 2.6 Оценка финансового состояния организации
№ пп | Наименование показателя | На начало периода | На конец периода | Норматив коэффициента для промышлен-ности |
1 | Коэффициент текущей ликвидности | 2,907 | 4,732 | >= 1,3 |
2 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,542 | 0,652 | >= 0,20 |
3 | Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | 0,278 | 0,206 | <= 0,85 |
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. По предприятию на 01.01.2009 г. он составил 0,278 и на 01.01.2010 г. – 0,206. Норматив – не более 0,85.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился по сравнению с началом года на 0,11. Норматив его не менее 0,20. по предприятию как на начало, так и на конец года значение этого показателя больше нормативного.
Определим показатели деловой активности. Источниками информации являются форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Результаты сведем в табл. 2.7.
Таблица 2.7 Анализ показателей деловой активности
Показатели | За предыдущий период | За отчетный период | Изме-нение |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Выручка от реализации продукции (за минусом налогов),млн. руб. (Ф№2) | 3090532 | 3694203 | 603671 |
2.Расходы от видов деятельности, млн. руб. (стр.030+050+060 Ф№2) | 2596952 | 3276144 | 679192 |
3. Среднегодовая стоимость активов, млн. руб. (стр.300) | 2765137 | 2963282 | 198145 |
4. Среднегодовая стоимость оборотных активов, млн. руб. | 1697125 | 1775046 | 77921 |
5.Среднегодовая стоимость готовой продукции и това-ров для реализации, млн. руб. | 119657 | 127816 | 8159 |
6. Среднегодовая величина дебиторской задолженности, млн. руб. | 311751 | 304423 | -7328 |
7. Продолжительность оборота активов, дней (стр.3 * 360 / стр.1) | 322 | 289 | -33 |
8. Продолжительность одного оборота оборотных средств, дней. (стр.4 *360 / стр.1) | 198 | 173 | -25 |
9. Продолжительность одного оборота остатков продукции, дней (стр.5*360/стр.2) | 17 | 14 | -3 |
10. Период расчета с дебиторами (стр6*360/стр.1) | 36 | 30 | -6 |
11. Рентабельность реализованной продукции, % (прибыль от реализации продукции / себестои-мость реализованной продукции) – форма № 2 | 19,26 | 12,93 | -6,33 |
12. Рентабельность оборотных активов, % (прибыль от реализации продукции / среднегодо-вую стоимость оборотных активов) | 29,08 | 23,55 | -5,53 |
13. Рентабельность совокупных активов, % (чистая прибыль / среднегодовая стоимость совокупных активов) | 13,22 | 10,75 | -2,47 |
Из таблицы видно, что продолжительность оборота активов на конец периода уменьшилась по сравнению с началом периода Так продолжительность оборота активов уменьшилась на 33 дня. Оборотных средств – на 25 дней, остатков продукции на 3 дня, а расчетов с дебиторами на 6 дней. Эго говорит об улучшении оборачиваемости оборотных активов, о рациональном использовании активов.
Рентабельность реализованной продукции снизилась на 6,33%, рентабельность оборотных активов снизилась на 5,53%. Это связано с уменьшением прибыль от реализации продукции на конец периода на 75 521 млн.руб.
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости организации. Источники информации являются форма №1.
1) коэффициент собственности (автономии) (Кавт) характеризует долю собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в ее деятельность, и отражает степень независимости организации от заемных средств.
Кавт = (2.6)
Кавтнг = 2064817 / 2861173 = 0,722
Кавткг = 2434280 / 3065391 = 0,794
2) коэффициент заемных средств (Кзс) характеризует долю долга в общей сумме капитала:
Кзс = (2.7)
Кзснг = (198236 + 598120) / 2861173 = 0,278
Кзскг = (248251 + 382860) / 3065391 = 0,206
3) коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств (Кп/с) указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств. Рассчитывается по формуле:
Кп/с = (2.8)
Кп/снг = (198236 + 598120) / 2064817 = 0,386
Кп/скг = (248251 + 382860) / 2434280 = 0,259
4) коэффициент долгосрочного привлечения заемного капитала (Кд/з). Показывает долю привлечения долгосрочных кредитов и займов для финансирования активов наряду с собственными средствами.
Кд/з = (2.9)
Кд/знг = 198236 / (2064817 + 198236) = 0,088
Кд/зкг = 248251 / (2434280 + 248251) = 0,092
5) коэффициент маневренности собственного капитала (Км). Характеризует степень мобилизации использования собственного капитала предприятия.
Км = (2.10)
Кмнг = (2064817 – 1122704) / 2064817 = 0,456
Кмкг = (2434280 – 1253768) / 2434280 = 0,485
6) доля дебиторской задолженности в активе баланса (Кдеб) показывает удельный вес дебиторской задолженности в активе баланса:
Кдеб = (2.11)
Кдебнг = (268421 + 0) / 2861173 = 0,094
Кдебкг = (340425 + 0) / 3065391 = 0,111
Результаты расчетов сведем в табл. 2.8.
Таблица 2.8 Анализ финансовой устойчивости
Показатели | На начало периода |
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов... Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого... История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем... Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых... © cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. |