Основные экономические показатели производственно-финансовой деятельности СПК ПЗ «Стардворский»

 

Каждому уровню развития производительных сил, интенсивности сельского хозяйства и его специализации соответствуют свои определенные размеры предприятии и степени концентрации производства.

Главным показателем размеры сельскохозяйственного предприятия является стоимость товарной продукции, производимой за год. Достоинство этих показателей заключается в том, что они учитывают уровень интенсивности производства. Вместе с тем при определенных размерах сельскохозяйственного предприятия нельзя игнорировать и данные о наличии сельскохозяйственных угодий, так как земля является главным средством производства в этой отрасли. Поэтому в качестве дополнительных служат показатели площади земельных угодий (наиболее устойчивой показатель), а также среднегодовая численность работников, поголовья скота.

Размеры сельскохозяйственного предприятия и его подразделений - один из факторов повышения эффективности сельскохозяйственного производства. На размеры сельскохозяйственного предприятия благоприятно влияет развитие сельской инфраструктуры (состояние дорожной сети, транспорта, средств связи), наличие квалифицированных кадров. В свою очередь неблагоприятные погодные условия, дефицит трудовых ресурсов при низком уровне специализации и механизации производства являются факторами, сдерживающими укрупнение сельскохозяйственного производства. Наилучшие результаты деятельности предприятия достигаются в том случае, если оно имеет оптимальный размер.

 

Таблица 2. Размеры СПК ПЗ «Стародворский»

Показатели	Единицы измерения	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4
Валовая продукция в сопоставимых ценах	руб	8572	9276
Внеоборотные активы в т.ч.:	_	_	_
Остаточная стоимость ОС	Тыс руб	254839	282404
Незавершенное строительство	Тыс руб	55977	175862
Запасы всего в т.ч.	_	107053	191806
Сырье и материалы	_	36701	72291
Животные на выращивание и откорме	_	60942	107741
Дебиторская задолженность	Тыс руб	28866	42709
Покупатели и заказчики	Тыс руб	23314	40722
Кредиторская задолжность всего в т.ч.	_	273080	508566
Долгосрочные кредиты и займы	Тыс руб	201760	464730
Краткосрочные кредиты и займы	Тыс руб	5620	1000
Земельная площадь	га	7305	7305
в том числе с/х угодий	га	6763	6763
в том числе пашня	га	5807	5807
КРС всего	гол	5396	7053
в том числе коровы	гол	2200	3030

 

Из данных таблицы видно, что анализируемое хозяйство имеет большие размеры. Из выше указанных данных видно, что СПК ПЗ «Стародворский» имеет в своем распоряжении большую земельную площадь, численность работников, поголовья КРС и свиней, а также стоимость основных средств.

В СПК ПЗ «Стародворский» стоимость валовой продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом возросла на 8,2 %, за счет увеличения производства, как продукции растениеводства, так и продукции животноводства. В основном, это произошло за счет значительного увеличения поголовья коров. Поголовье КРС увеличилось на 30,7%, в том числе поголовье коров на 37,7%.

Также произошло увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 42,6%, увеличилось количество работников на 25 человек.

В результате роста закупочных цен на основные виды сельскохозяйственной продукции и увеличения производства, денежная выручка ежегодно увеличивается. За 2009 года прибыл составила 250705 тыс. руб., что на 33,9% больше, чем в 2008 году. Таким образом, в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, чистая прибыль увеличилась на 25,8%.

За анализируемый период площадь сельскохозяйственных угодий, в том числе пашни, не изменилась. Положительным моментом в деятельности предприятия является то, что происходит увеличение поголовья коров.

Производственную специализацию предприятия определяют по основным товарным отраслям и продуктам, обеспечивающим наибольшую выручку от реализации.

Рост поголовья определяют по соотношению численности скота в отчетном и базисном периодах

 

Таблица 3. Рост поголовья КРС и выполнение плана

Группа животных	2008 г.	2009 г.		Выполнение плана, %	Рост поголовья, %
		план	факт
КРС, всего	5396	6580	7053	109	9
В том числе:
Коровы молочного направления	2200	2400	3030	126,2	26,2
нетели	562	414	634	153,1	53,1

В отчетном году наблюдается рост поголовья КРС по всем группам. Поголовье коров в 2009 годы, по сравнению с 2008 годом, увеличилось на 1777 голов(32, %), что на 9 % выше установленного плана. Также план был перевыполнен по росту поголовья коров молочного направления на 26,2% и нетелей на 53,1%. Рост поголовья нетелей способствует нормальному воспроизводству стада КРС в первом полугодии следующего года, а рост поголовья коров молочного направления приведет к увеличению производства молока.

 

Таблица 4. Товарность основных видов продукции.

Вид продукции	Произведено, ц		Реализовано, ц		Товарность продукции, %
	2008г.	2009г.	2008г.	2009г.	2008г.	2009г.
Зерно	112793	123292	57176	21151	50,7	17,1
Картофель	22501	15918	3301	4329	14,7	27,2
Мука и отруби	71236	79704	533	3	0,7	0,0003
Молоко	173596	194857	161151	184070	92,8	94,5
Мясо	2131	1326	1210	1297	56,8	97,8
Кожевенное сырье, (шт.)	1315	1111	1315	1111	100	100

 

В 2009 году товарность продукции животноводства в хозяйстве достаточно высокая, что нельзя сказать о продукции растениеводства. Это объясняется тем, что основная часть продукции идет на корм животным. Молоко и мясо почти полностью идут на реализацию. В отчетном периоде снизилось производство мяса и соответственно кожевенного сырья, т.к. по сравнению с базисным годом, телят на мясо сдавали с меньшим весом. Наименьшую товарность имеет мука и отруби, т.к. эта продукция почти полностью идет на корм животным.

Таблица 5. Результат производственно-финансовой деятельности СПК ПЗ «Стародворский»

Показатели	Единицы измерения	2008 г.	2009 г.	2009 г. к 2008г. в %
Валовая продукция в сопоставимых ценах	тыс.руб	8572	9276	108,2
Основные средства	тыс.руб	254839	282404	110,8
Денежная выручка	тыс. руб	187170	250705	133,9
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг.	тыс. руб	161993	223559	138
Прибыль(+), убыток(-).	тыс. руб	25937	32636	125,8
Рентабельность	%	16	14,5	90,6
Работники занятые в с\х производстве	чел.	429	444	103,4
В т.ч постоянные		331	353	106,6
Земельная площадь	га.	7305	7305	100
в том числе с/х угодий	га.	6763	6763	100
в том числе пашня	га.	5807	5807	100
Крупный рогатый скот всего	гол.	5396	7053	130,7
в том числе коровы	гол.	2200	3030	137,7

 

Из данных таблицы видно, что анализируемое хозяйство имеет большие размеры. Из выше указанных данных видно, что СПК «Стародворский» имеет в своем распоряжении большую земельную площадь, численность работников, поголовья КРС и свиней, а также стоимость основных средств.

В СПК «Стародворский» стоимость валовой продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом возросла на 8,2 %, за счет увеличения производства, как продукции растениеводства, так и продукции животноводства. В основном, это произошло за счет значительного увеличения поголовья коров. Поголовье КРС увеличилось на 30,7%, в том числе поголовье коров на 37,7%.

Также произошло увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 42,6%, увеличилось количество работников на 25 человек.

В результате роста закупочных цен на основные виды сельскохозяйственной продукции, денежная выручка ежегодно увеличивается. В течение последних двух лет хозяйство получает прибыль. На конец 2009 года она составила 250705 тыс. руб., что на 33,9% больше, чем в 2008 году. Таким образом в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, чистая прибыль увеличилась на 25,8%.

За анализируемый период площадь сельскохозяйственных угодий, в том числе пашни, не изменилась. Положительным моментом в деятельности предприятия является то, что происходит увеличение поголовья коров.

Производственную специализацию предприятия определяют по основным товарным отраслям и продуктам, обеспечивающим наибольшую выручку от реализации.

Глава 3. Расчет и оценка бизнес плана

 

Таблица 6. Оценка деловой активности организации

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	+,-	2010 г. в % к 2008 г.
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	187170	250705	375875	188705	100.8
2. Себестоимость проданных товаров (включая коммерческие и управленческие расходы) - всего, тыс. руб.	161993	223559	307379	145386	89.7
3. Стоимость имущества в распоряжении организации (итог актива баланса) в среднем за год, тыс. руб.	362949	590994	1275352	912403	251
4. Основные средства по остаточной стоимости (из I раздела баланса) в среднем за год, тыс. руб.	188346	268622	379158	190812	101.3
5. Оборотные активы - всего (итог II раздела баланса) в среднем за год, тыс. руб.	127541	206284	289552	162011	127
6. Оборотные средства в товарно-материальных ценностях - материальные запасы (из II раздела баланса, стр. 210 + стр. 220)) в среднем за год, тыс. руб.	100058	149430	174180	74122	74
7. Стоимость готовой продукции (из II раздела баланса) в среднем за год, тыс. руб.	1230	1472	1314	84	6.8
8. Краткосрочная дебиторская задолженность (из II раздела баланса) в среднем за год, тыс. руб.	17892	35788	96601	78709	440
9. Наиболее ликвидные активы (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) (из II раздела баланса) в среднем за год, тыс. руб.	7935	16665	15606	7671	96
10. Стоимость собственного капитала (итог III раздела баланса) в среднем за год, тыс. руб.	159739	185878	233551	73812	46.2
11. Кредиторская задолженность (из V раздела баланса) в среднем за год, тыс. руб.	24502	22197	44227	19725	80.5
12. Отдача всех активов (коэффициент оборачиваемости капитала, ресурсоотдача) (выручка-нетто от продаж на 1 руб. стоимости имущества), руб. (стр.1: стр.3)	0.52	0.42	0.29	-0.23
13. Отдача основных средств (фондоотдача), руб. (стр.1: стр.4)	0.99	0.93	0.99	0
14. Коэффициент оборачиваемости (количество оборотов): а) мобильных средств (оборотных активов) (стр.1: стр.5) б) материальных оборотных активов (стр.1: стр.6) в) готовой продукции (стр.1: стр.7) г) краткосрочной дебиторской задолженности (стр.1: стр.8) д) наиболее ликвидных активов (стр.1: стр.9) е) кредиторской задолженности (стр.2: стр.11)	а.1.47 б.1.87 в.152.2 г.10.46 д.2.36 е.6.61	1.22 1.68 170.3 7.1 15.04 10.07	1.30 2.16 286.1 3.9 24.08 7	-0.17 0.29 133.9 -28.54 21.72 0.39
15. Продолжительность одного оборота (количество дней): а) мобильных средств (оборотных активов) (360 дн.: стр.14а) б) материальных оборотных активов (360 дн.: стр.14б) в) готовой продукции (360 дн.: стр.14в) г) краткосрочной дебиторской задолженности (360 дн.: стр.14г) д) наиболее ликвидных активов (360 дн.: стр.14д) е) кредиторской задолженности (360 дн.: стр.14е)	а.245 б.193 в. 2.4 г.34.4 д.153 е.55	295 214 2.1 51 24 37	277 167 1.26 92 15 51	32 -26 -1.14 57.6 -138
16. Продолжительность операционного цикла, дней (стр.15б + 15г)	227.4	265	259	31.6
17. Продолжительность финансового цикла (стр.15б + стр.15г - стр.15е)	172.4	228	208	35.6
18. Отдача (коэффициент оборачиваемости) собственного капитала, руб. (стр.1: стр.10)	1.2	1.4	8.5	7.3
19. Высвобождено (дополнительно привлечено) оборотных активов в связи с ускорением (замедлением) их оборачиваемости [(стр1: 360 дн.) х 15а (на конец года - на начало года)]	х	34820	-18794

 

На предприятие очень четко прослеживается стратегия роста т.к. характеризуется ростом масштабов деятельности. В качестве позитивной тенденции следует отметить устойчивый рост основных средств, что говорит о том, что предприятие создает предпосылки для внедрения новых технологий и повышения конкурентоспособности предприятия.

Данный финансовый результат отражает прямое воздействие качественного фактора на рост выручки и прибыли от основной деятельности. При этом важно отметить,что спрос растет.

Негативным фактором является повышение дебиторской задолженности в 4 раза, но это связанно со стратегией расширения рынка сбыта. Данный вывод подтверждается тем, что объем дебиторской задолженности, превышает сумму кредиторской задолженности в 2.2 раза.

Таблица 7. Классификация финансового состояния организации, на конец года

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	+,-	2010 г. в % к 2008 г.
1.Собственные оборотные средства (СОС) (итог III раздела баланса - итог I раздела баланса), тыс. руб.	-139826	-397665	-523697	-383871	274.5
2. Функционирующий капитал (КФ) (итог III раздела баланса + итог IV раздела баланса - итог I раздела баланса), тыс..руб.	100191	232777	217182	116991	2.1
3. Общая величина источников формирования запасов и затрат (ВИ) (итог III раздела баланса +итог IV раздела баланса + Краткосрочные кредиты и займы из V раздела баланса - итог I раздела баланса), тыс..руб.	323893	233777	230242	-93651	-28.9
4. Запасы и затраты (ЗЗ) - всего (из II раздела баланса, стр.210 + 220), тыс. руб.	107053	191806	156554	49501	46.2
5. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (± Фс) (стр.1 - стр.4),тыс. руб.	-32773	-205859	-367143	-334370	-88
6. Излишек (+), недостаток (-) функционирующего капитала для формирования запасов и затрат (± Фт) (стр.2 - стр.4), тыс. руб.	-6862	40971	60628	67490	-783
7. Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников для формирования запасов и затрат (финансово-эксплуатационные потребности, ФЭП) (±Фо) (стр.3 - стр.4), тыс. руб.	216840	41971	73688	-143152	-66
8. Тип финансовой ситуации			кризисное состояние	кризисное состояние

 

Справочно:

 

Типы финансового состояния организации

		Тип финансовой устойчивости
Показатели	абсолютная устойчивость		нормальная устойчивость	неустойчивое состояние	кризисное состояние
Фс	Фс >0		Фс <0	Фс <0	Фс <0
Фт	Фт >0		Фт >0	Фт <0	Фт <0
Фо	Фо >0		Фо >0	Фо >0	Фо <0

 

В связи с тем,что предприятие реализует стратегию роста и на повышение материально технической базы текущая деятельность относиться к типу кризисного состояния, однако это краткосрочный характер т.к. предприятие рационально формирует оборотные активы. Продолжительность операционного цикла за счет ускорения оборота запасов и материалов сокращается на шесть дней,при этом финансовый цикл понижается на двадцать дне.

 

Таблица 8. Оценка инвестиционной привлекательности организации (по состоянию на конец 2010 г.)

Показатели	Организация
	2009	2010
1. Структура стоимости активов, % внеоборотные активы запасы дебиторская задолженность денежные средства	63 26 5.9 3.3	71 14 13.6 0.7
2. Структура стоимости пассивов, % капиталы и резервы долгосрочные обязательства краткосрочные обязательства	27.7 67.8 4.4	24.1 67 8.8
3. Общий коэффициент покрытия (Коп)	8.6	3.7
4. Коэффициент общей платежеспособности (Кпо)
5. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами (Ко)
6. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз)
7. Коэффициент маневренности собственных средств (Км)
8. Коэффициент реальной стоимости имущества (Кр)
9. Общая рентабельность организации (рентабельность активов), %	3.6	3

 

Рентабельность предприятия снизилась, но все равно остаётся на хорошем уровне (3%) т.к. предприятие специализируется на животноводстве, данный показатель является приемлемым.

 

Таблица 9. Ликвидность организации, на конец года.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	+,-	2010 г. в % к 2008 г.
1. Общая сумма ликвидных оборотных средств (итог II раздела баланса - стр. 220), тыс. руб.	148041	264527	314577	166536	112.5
2. Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность (из II раздела баланса), тыс. руб.	38326	66578	157835	119509	311.8
3. Наиболее ликвидные активы (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) (из II раздела баланса), тыс. руб.	9460	23869	7343	-2117	-22.3
4. Краткосрочные обязательства (итог V раздела баланса), тыс. руб.	41330	30750	84317	42987	104
5. Наиболее срочные обязательства (Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность) (из V раздела баланса), тыс. руб.	33963	17950	84563	50600	149
6. Общий коэффициент покрытия (КОП): а) фактический (стр. 1: стр.4) б) нормативный	3.6 3-4	8.6 3-4	3.7	0.1
7. Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент общей ликвидности, срочной ликвидности, критической ликвидности) (КПП): а) фактический (стр.2: стр.4) б) нормативный	0.9 0,7-0,8	2.1 0,7-0,8	1.8	0.9
8. Коэффициент абсолютной (оперативной) ликвидности (КАЛ): а) фактический (стр.3: стр.4) б) нормативный	0.22 0,20-0,25	0.77 0,20-0,25	0.08	-0.14
9. Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ): а) фактический (стр.1: стр.5) б) нормативный	4.4 2,0	14.7 2,0	3.7	-0.7

 

Коэффициент текущей ликвидности показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализацией продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств. Он показывает общую ликвидность, то есть в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами или сколько денежных единиц текущих активов приходится на 1 денежную единицу текущих обязательств. Коэффициент текущей ликвидности предприятия с 2008 по 2010 год превышает нормативное значение (от 1,0 до 2,0). Такое значительное превышение оборотных активов над обязательствами свидетельствует о неэффективном использовании предприятием своего имущества.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

 

Платежеспособность организации, на конец года

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	+,-	2010 г. в % к 2008 г.
1. Реальные активы (Основные средства + Запасы - Расходы будущих периодов) (из I и II разделов баланса), тыс. руб.	360653	472506	631542	270889	75.1
2. Стоимость собственного капитала (итог III раздела баланса), тыс. руб.	171159	200596	266505	95346	55.7
3. Заемный капитал - всего (итог IV и V разделов баланса), тыс. руб.	246537	491616	753939	507402	205.8
4. Общая сумма источников средств организации (итог пассива баланса), тыс. руб.	459026	722962	1104779	645750	140.7
5. Начисленная за год амортизация основных средств (ф.5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»), тыс. руб.	11499	18440	23900	12401	107.8
6. Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб.	187170	250705	375857	188687	100.8
7. Чистая прибыль (убыток) отчетного года, тыс. руб.	25932	32632	68882	42950	165.6
8. Чистая выручка, тыс. руб. (стр.5 + стр.7)	37431	51072	92782	55351	147.8
9. Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала, собственности) (Ка): а) фактический (стр. 2: стр.4) б) нормативный	0.37	0.27	0.24	-0.13
10. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент капитализации, плечо финансового рычага) (К з): а) фактический (стр.3: стр.2) б) нормативный	1.4 1,0	2.4 1,0	2.8	1.4
11. Коэффициент общей платежеспособности (Кпо) (стр.1: стр.3)	1.46	0.96	0.84	-0.62
12. Коэффициент чистой выручки (Кчв) (стр.8: стр.6)	0.2	0.2	0.2	0

 

Анализ показателей, характеризующих финансовое состояние, показывает, что анализируемое хозяйство в состоянии покрыть все сои расходы получаемыми доходами. Платежный средства превышают срочные обязательства в 2,8 раза.

 

Таблица 11. Прогнозная оценка платежеспособности и структуры баланса организации

Показатели	2009 г.	2010 г.	Норма коэффициента
1. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	14.7	3.7	2
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Кс)	-2	-3.3	0,1
3. Коэффициент восстановления платежеспособности (Кв) стр.1 гр.3 + 6: Т х (стр.1 гр.3 - стр.1 гр.2) 2 Т=3,6,9 или 12 мес.	-	3.52 (3 месяца)	1
4. Коэффициент утраты платежеспособности (Ку) стр.1 гр.3 + 3: Т х (стр.1 гр.3 - стр.1 гр.2) 2 Т=3,6,9 или 12 мес.			1

Коэффициент восстановления платежеспособности (Кв) показывает, что предприятие способно реабилитироваться за три месяца, что говорит о рациональном использование материальных ресурсов, недопущение сложных финансовых проблем и грамотном руководстве.

 

Заключение

 

Подводя итоги по выполненной работе, можно сделать следующие выводы: что для СПК ПЗ «Стародворское» характерно улучшение финансово-экономического положения.

Поголовье коров постоянно увеличивается за счет приобретения голов из-за границы. Продуктивность животных в отчетном году также выше, чем за последние 3-е года. Это связано с хорошим рационом кормления животных, соответствующим уходом за животными. Рацион кормления животных включает в себя все необходимые корма. Отрасль растениеводства фактически полностью обеспечивает хозяйство кормами.

Исходя из всего выше перечисленного складывается хозяйственно-экономическая деятельность предприятия.

Чистая прибыль предприятия в отчетном году составила 68882 тыс. руб., что на 42950 тыс. руб. больше, чем в предыдущем. Это произошло из-за увеличения объемов реализации животноводческой продукции, а так же из-за реализации продукции по более высоким ценам. При этом наблюдается рост как себестоимости продукции, так и цены реализации. Самой рентабельной и самой товарной продукцией явились молоко. Самой убыточной отраслью оказалось свиноводство.

Для дальнейшего улучшения финансово-экономического состояния необходимо провести следующие мероприятия. Необходимо выявить резервы роста производства продукции животноводства. Резервами увеличения производства продукции животноводства являются: рост продуктивности скота, увеличение поголовья высокопродуктивных животных, ликвидация яловости и падежа скота, улучшение использования производственных мощностей в животноводстве, рациональное использование кормов. Продуктивность скота может повышаться также за счет улучшения его породности. Значительные резервы увеличения продуктивности скота, а, следовательно, и производства продукции животноводства кроются в улучшении содержания животных.

Также резервами увеличения производства продукции животноводства является: строительство животноводческих комплексов с беспривязной системой доения, внедрения новых технологий по хранению продукции животноводства.

Все выше перечисленное показывает нам, что СПК ПЗ «Стародворский» является платежеспособным предприятием.