Тема: Поступление выручки от оказания коммунальных услуг населению

Период: 2019г.-9 месяцев 2021г.

 

Основная сумма выручки Предприятия поступает от населения по счетам за коммунальные услуги (ресурсы) по льготным регулируемым тарифам (по квитанциям за квартплату).

Регулирование тарифов осуществляется на основании следующих нормативных документов:

 

- Приказ №313-п О внесении изменений в приказ комитета по тарифам и ценовой политике Ленинградской области от 09 декабря 2020 года № 211-п «Об установлении тарифов на питьевую воду и водоотведение муниципального предприятия "Северное ремонтно-эксплуатационное предприятие" Юкковского сельского поселения Всеволожского муниципального района Ленинградской области на 2019-2023 годы";

 

- Приказ от 18.12.2020 № 443-п "Об установлении тарифов на тепловую энергию и горячую воду (горячее водоснабжение), поставляемые населению, предприятием, приобретающим тепловую энергию и горячую воду для предоставления коммунальных услуг населению, на территории Всеволожского муниципального района Ленинградской области в 2021 году";

 

- Приказ 18.12.2020 № 498-пн Об установлении тарифов на услуги в сфере холодного водоснабжения (питьевая вода) и водоотведения муниципального предприятия «Северное ремонтно-эксплуатационное предприятие», оказываемые населению, на 2021 год;

 

- Приказ №571-п О внесении изменений в приказ комитета по тарифам и ценовой политике Ленинградской области от 23.11.2018 года № 228-п «Об установлении долгосрочных параметров регулирования деятельности, тарифов на тепловую энергию и горячую воду, поставляемые муниципальным предприятием «Северное ремонтно-эксплуатационное предприятие» Юкковского сельского поселения Всеволожского муниципального района Ленинградской области потребителям на территории Ленинградской области, на долгосрочный период регулирования 2019-2023 годов».

 

Учет начислений платежей и погашения задолженности населения ведется в Предприятии с применением программы «Система С-300», предоставленной ей в пользование по договору ООО «Единая Информационная Система ЖКХ» (далее - Провайдер).

 

До 01.03.2020г. предприятие вела учет расчетов с населением с применением программы «Квартал».

 

Расчеты за указанные услуги населению учитываются по данным бухгалтерского учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субконто «Население».

В сумму выручки включаются предоставленные коммунальные услуги (ресурсы) населению с применением льготных регулируемых тарифов и платные услуги населению, оказываемые по отдельным разовым договорам.

 

Выручка за предоставленные коммунальные услуги (ресурсы) населению с применением льготных регулируемых тарифов за проверяемые периоды по данным бухгалтерского учета составила:

 

- за 2019г. – 40 228 189,9 руб.

- за 2020г. – 43 851 211,3 руб.

- за 9 месяцев 2021г. – 39 951 341,0 руб.

 

Отметим, предприятие не облагает НДС выручку от реализации товаров, работ, услуг в связи с применением УСН (ст. 346.11 гл.26.2 НК РФ).

В течение проверяемого периода наблюдается значительное увеличение суммы дебиторской задолженности населения за оказываемые коммунальные услуги (поставляемые ресурсы).

 

В Таблице №9 представлены данные о погашении задолженности населения по годам проверяемого периода по данным бухгалтерского учета по счету 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

 

Таблица №9

руб.

Период	Остаток задолженности на 01 января отчетного периода	Начислено за период	Общая сумма погашения долга за период	В том числе получено за наличный расчет	Получено по безналичному расчету, в том числе по платежным картам	Получено по агентским договорам (с Почтабанк, Сбербанк, др.)
2019г.	13 318 923,8	40 228 189,9	36 917 445,6	18 996 679,8	5 047 639,5	12 776 076,7
2020г.	16 629 668,1	43 851 211,3	39 439 193,3	13 063 965,3	10 888 887,6	15 461 400,9
9 месяцев 2021г.	21 041 686,1	39 951 341,0	34 487 723,4	8 553 561,6	17 078 820,2	8 855 341,6
На 30.09.021г.	26 505 303,7	Х	Х	Х	Х	Х

В Таблице №9 приведены данные бухгалтерского учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субконто «Население» и «Население (Черничная поляна)».

 

Как видно из Таблицы №9, з а проверяемый период произошло увеличение дебиторской задолженности населения на 13 186 379,9 руб. (26 505 303,7 – 13 318 923,8), то есть практически в 2 раза. При этом произошло снижение оплаты населения за наличный расчет и увеличилось поступление оплаты в безналичном порядке.

 

Отметим, что на проверку не представлены данные о суммах просроченных долгов населения и периодах их возникновения.

Предприятием не была проведена инвентаризация дебиторской, кредиторской задолженностей на соответствующие отчетные даты проверяемого периода.

ВЫВОД