Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Топ:
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Эволюция кровеносной системы позвоночных животных: Биологическая эволюция – необратимый процесс исторического развития живой природы...
Интересное:
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Берегоукрепление оползневых склонов: На прибрежных склонах основной причиной развития оползневых процессов является подмыв водами рек естественных склонов...
Дисциплины:
2022-02-10 | 21 |
5.00
из
|
Заказать работу |
Корректировочный счет-фактуру, который компании выставил продавец при уменьшении цены и (или) количества поставленных товаров (работ, услуг, имущественных прав), необходимо зарегистрировать в книге продаж.
Сделать это нужно в квартале, в котором продавец предъявил его компании, поскольку у нее возникает обязанность восстановить НДС к уплате в бюджет. При этом если ранее был получен первичный документ об уменьшении стоимости поставки и зарегистрирован в книге продаж, то повторно отражать корректировочный счет-фактуру не нужно. Иначе это приведет к "задвоению" сумм НДС к восстановлению. Такой вывод следует из пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж.
Для того чтобы зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж, необходимо отразить в ней (п. п. 2, 7 Правил ведения книги продаж):
1) общие сведения:
• в графе 1 - порядковый номер записи;
• в графе 2 - код "18", получение корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости поставки;
2) данные о первичном счете-фактуре и исправленном (если он составлялся):
• в графе 3 - порядковый номер и дату первичного счета-фактуры из строки 1б корректировочного счета-фактуры;
• в графе 4 - номер и дату исправленного счета-фактуры, если он составлялся к первичному счету-фактуре до корректировочного. Эта информация должна быть указана в строке 1б после слов "с учетом исправления";
3) данные о корректировочном счете-фактуре:
• в графе 5 - номер и дату из строки 1 корректировочного счета-фактуры;
• графу 6 не заполняется, так как в этом случае данных не будет;
4) данные о покупателе, посреднике:
• в графах 7 и 8 - наименование компании и ИНН/КПП, которые указаны в строках 3 и 3б корректировочного счета-фактуры;
• в графах 9 и 10 указывается наименование и ИНН/КПП посредника. Эти графы можно не заполнять, поскольку из Правил ведения книги продаж такой обязанности не следует. Но если посредник привлекался и у компании есть на него данные, то можно их отразить;
5) данные о стоимости товара (работ, услуг, имущественных прав):
• в графе 12 - данные из строки 7 счета-фактуры, если он был выставлен в иностранной валюте. Если реализация была в рублях, графа не заполняется;
• в графе 13а - данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 корректировочного счета-фактуры. Эта графа заполняется, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте;
• в графе 13б - данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 корректировочного счета-фактуры;
• в графах 14, 14а, 17 и 17а - данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" граф 5 и 8 корректировочного счета-фактуры соответственно, если реализация облагалась по ставке НДС 20% (18%);
• в графах 15 и 18 - данные из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" граф 5 и 8 корректировочного счета-фактуры соответственно, если реализация облагалась по ставке НДС 10%;
• в графе 16 - сумму уменьшения стоимости поставки без учета НДС, которая облагается по ставке 0%;
• в графе 19 - сумму уменьшения стоимости поставки, по которой в графе 7 корректировочного счета-фактуры проставлена ставка "Без НДС".
6) данные о товаре, подлежащем прослеживаемости:
• в графе 20 - регистрационный номер партии товара;
• в графе 21 - код количественной единицы измерения товара согласно ОКЕИ;
• в графе 22 - количество товара в количественной единице измерения товара;
• в графе 23 - стоимость товара без НДС.
Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 20 отражается регистрационный номер декларации на товары (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Для заполнения граф 20 - 22 книги продаж можно взять сведения из граф 11, 12 и 13 корректировочного счета-фактуры. Если эти сведения в счете-фактуре отсутствуют, то графы 20 - 22 не заполняются (пп. "ш" - "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Все графы (кроме графы 13а) заполняются в рублях и копейках (п. 9 Правил ведения книги продаж).
Графу 3а заполняют только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию ЕАЭС. Укажите в ней код вида товара в соответствии с ТН ВЭД (пп. "е (1)" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Также не нужно заполнять графу 11. Форма корректировочного счета-фактуры не предусматривает отражение этих данных.
Единый корректировочный счет-фактуру регистрируется так же, как и обычный корректировочный счет-фактура, с учетом следующих особенностей:
• в графе 2 указывается код вида операций "01";
• в графах 3 и 5 указывается номер и дата единого корректировочного счета-фактуры (пп. "з" п. 7 Правил ведения книги продаж);
• в графы 7 и 8 переносятся сведения о продавце из строк 2 и 2б единого корректировочного счета-фактуры (пп. "к", "л" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!