История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Топ:
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного...
Эволюция кровеносной системы позвоночных животных: Биологическая эволюция – необратимый процесс исторического развития живой природы...
Интересное:
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Дисциплины:
2021-06-23 | 67 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Налог на добавленную стоимость.
Согласно п.3 ст.346.1 Налогового кодекса РФ, организации и пред-приниматели, перешедшие на уплату сельскохозяйственного налога, не платят НДС. Но по некоторым «переходным» операциям им все же при-дется рассчитать налог на добавленную стоимость.
а) «входной» НДС по имуществу купленному до перехода на ЕСХН.
Практическая ситуация 2.
На момент перехода на ЕСХН на балансе организации-сельхозпредприятия числится иму-щество. Как поступить с НДС, который был предъявлен к вычету, когда этот объект принима-ли к учету?
В помощь
См. положения Феде-рального закона №16-ФЗ (распространя-ются на правоотно-шения, возникшие с 1.01.2004г)
Специфика налогообложения внеоборотных активов в строительной организации. Лизинговые операции. Налоговый учет по внеобортным активам строительных организаций.
Практическая ситуация 3
Для приобретения строительного оборудова-
ния организация 1 июля текущего года привлекла | В помощь | ||
кредит в сумме 3 млн. руб. сроком на один год | п.1 ст. 257 НК | ||
РФ, пп.2 п.1 ст | |||
(ставка 25%). Начисление процентов осуществляет- | 265 НК РФ. | ||
ся ежемесячно в размере 62 тыс. 500 руб. Стоимость оборудования согласно условиям договора поставки составляет 100 тыс. долл. США, в том числе НДС, по курсу ЦБ России на дату перечисления денежных средств. Цена установлена на условиях франко-завод-изготовитель, оплата транспортных расходов и прочих издержек возложена на покупателя. Переход права собственности осуществляется в момент передачи оборудования перевозчику. В соответствии с условиями договора представитель строительной организации должен участвовать в приемке оборудования. Сумма командировочных расходов работника строительной организации, направленного для приемки оборудования, составила 6 тыс. руб., в том числе НДС (очевидно, что часть командировочных расходов, например, суточные, не включает НДС). Авансовый отчет утвержден 31 июля текущего года. Стоимость услуг по транспортировке оборудования составила 30 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование передано перевозчику 10 августа текущего года. Оплата оборудования произведена 20 августа текущего года. Оборудование принято в эксплуатацию 31 августа текущего года. Рассчитайте первоначальную стоимость оборудования для целей налогообложения, рассмотрите порядок отражения операций по налогу на добавленную стоимость. |
|
Решение:
Дата: 1 июля текущего года.
1. Получен кредит на закупку оборудования в сумме __________ руб. Дата: 31 июля текущего года.
2. Командировочные расходы, связанные с приобретением оборудо-
вания в сумме ________________________________________________ руб.
3. НДС по командировочным расходам, связанным с приобретением оборудования в сумме _________________________________________ руб.
4. Начислены проценты за пользование кредитом в июле текущего года в сумме _________________________________________________ руб.
Дата: 10 августа текущего года.
5. Оприходовано на баланс строительное оборудование по курсу Банка России на дату перехода права собственности в сумме ________ руб.
6. НДС, подлежащий перечислению поставщику оборудования в сумме ______________________________________________________ руб.
7. Сумма расходов по транспортировке оборудования ________ руб.
8. НДС по транспортным расходам в сумме _________________ руб.
9. Оплата услуг транспортной организации в сумме __________ руб. Дата: 20 августа текущего года.
10. Перечислены денежные средства поставщику за оборудование по курсу Банка России на дату оплаты в сумме ______________________ руб.
|
11. Суммовая разница по расчетам с поставщиком в сумме
____________________________________________________________ руб.
12. НДС с суммовой разницы по расчетам с поставщиком оборудо-
вания в сумме _______________________________________________ руб.
Дата: 31 августа текущего года.
13. Начислены проценты за пользование кредитом в августе текуще-
го года в сумме ______________________________________________ руб.
9
14. Принято к учету в составе основных средств (на дату ввода в экс-плуатацию) строительное оборудование в сумме __________________ руб.
15. Принят к вычету НДС по приобретенному оборудованию в сумме
____________________________________________________________ руб.
16. Для целей налогообложения первоначальная стоимость оборудо-
вания составит____________________________________________ (расчет).
ВАРИАНТ 2.
|
|
Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!