Основная характеристика ООО «ТехноГруппа»

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

С пециальный анализ

 

В соответствии с темой исследования специальный анализ посвящен анализу системы экономической безопасности организации ООО "ТехноГруппа" с учетом того, что система экономической безопасности оценивается определенным набором индикаторов, которые целесообразно классифицировать на две группы – регламентируемые (которые определяются  механизмом системы экономической безопасности и ее обеспечением законодательной политикой государства) и аналитические (расчетные, рассматриваемые в сравнении с нормативными значениями) [3].

Регламентируемые индикаторы, прежде всего, включают:

уровень прожиточного минимума;

законодательная политика государства в данной сфере;

экологические стандарты;

социальные стандарты.

По регламентируемым индикаторам уровень системы экономической безопасность ООО "ТехноГруппа" можно оценить как высокий.

 Аналитические индикаторы включают:

производственный потенциал;

научно-технический потенциал;

финансовый потенциал;

кадровый потенциал.

В соответствии с поставленными задачами было проведено анкетирование работников организации в количестве 11 человек с просьбой оценить компоненты потенциала и сформулировать направления его повышения. Результаты оценки представлены в таблице 8 (по 10 балльной шкале).

Таблица 8 -Оценка компонентов экономического потенциала ООО "ТехноГруппа"

Компоненты экономического потенциала	Экспертная оценка
кадровый потенциал	5,3
финансовый потенциал	2,5
научно-технический потенциал	8,1
производственный потенциал	8,8

 

В соответствии с полученными оценками проведем более подробный анализ кадрового потенциала и финансового положения и потенциала организации. 

Анализ кадрового потенциала.

Трудовые ресурсы играют важную роль в функционировании ООО «ТехноГруппа». Проведем их анализ, начав с анализа численности работников ООО «ТехноГруппа» и структуры трудовых ресурсов.

Результаты анализа представим в следующей таблице (таблица 9)

 

Таблица 9 - Численность и структура трудовых ресурсов организации

Категории персонала	2015		2016		2017		Отклонение 2015 к 2016, чел.	Индекс роста 2015 к 2016, %	Отклонение 2016 к 2017, чел.	Индекс роста 2016 к 2017, %
	чел.	уд. вес,%	чел.	уд. вес,%	чел.	уд. вес,%
Всего:	11	100,00	13	100,00	13	100,00	2	118,18	0	100
1. Рабочие	2	18,18	2	15,38	2	15,38	0	100,00	0	100
2. Специалисты	3	27,27	5	38,46	5	38,46	2	166,67	0	100
3. Руководители	5	45,45	5	38,46	5	38,46	0	100	0	100
4. Служащие	1	9,09	1	7,69	1	7,69	0	100	0	100

 

Общая численность персонала за последние 3 года незначительно изменилась. В частности, она выросла в 2016 г. на 2 человек или на 18,18 %, а в 2017 г. не изменилась Численность персонала за последние три года имеет тенденцию к незначительному росту, что связано с увеличением масштабов деятельности. 

Анализ структуры трудовых ресурсов показал, что наибольший удельный вес имеют руководители и специалисты, что связано со спецификой деятельности.

Далее проведем анализ структуры работников ООО "ТехноГруппа" по уровню образования (таблица 10).

 

Таблица 10 – Структура работников организации по уровню образования

Категории персонала	2015				2016				2017
	высш.	с/проф.	сред.	нез. сред.	высш.	с/проф.	сред.	нез. сред.	высш.	с/проф.	сред.	нез. сред.
Рабочие		2				2				2
Руководители	5				5				5
Специалисты	3				5				5
Служащие		1				1				1
Итого:	8	3	0	0	10	3	0	0	10	3	0	0

 

 

Данные таблицы показывают, что уровень образования в целом по организации изменяется незначительно-основной удельный вес имеют работники с высшим образованием. Это говорит не только о целенаправленной политике, ориентированной на рациональность и результативность работы персонала, но и о том, что уровень образования на данный момент является одним из значительным факторов успешного функционирования предприятия. 

Руководство не проводит программы обучения и подготовки работников. 

Далее проведем анализ структуры работников ООО "ТехноГруппа" по рабочему стажу. Результаты анализа представим в следующей таблице (таблица 11).

 

Таблица 11-Структура работников организации по рабочему стажу

Категории персонала	2015						2016						2017
	До 3 лет	От 3 до 5	От 6 до 10	От 11 до 20	От 21 до 30	Свыше 30	До 3 лет	От 3 до 5	От 6 до 10	От 11 до 20	От 21 до 30	Свыше 30	До 3 лет	От 3 до 5	От 6 до 10	От 11 до 20	От 21 до 30	Свыше 30
Рабочие			1	1					1	1					1	1
Руководители		1	3	1				1	3	1					4	1
Специалисты			2	1					2	3					2	3
Служащие		1						1							1
Итого:	0	2	6	3	0	0	0	2	6	5	0	0	0	0	8	5	0	0

 

В течение рассматриваемого периода наибольший удельный вес имеют работники со стажем от 6 до 10 лет. Большая чсть сотрудников относится к возрастной группе до 35 лет.

Далее проведем анализ структуры работников ООО "ТехноГруппа" по полу.

Результаты анализа представим в следующей таблице (таблица 12).

 

Таблица 12 - Структура работников организации по полу

Категории персонала	2015			2016			2017
	всего	муж.	жен.	всего	муж.	жен.	всего	муж.	жен.
Рабочие	2		2	2		2	2		2
Руководители	5	3	2	5	3	2	5	3	2
Специалисты	3	2	1	5	3	2	5	3	2
Служащие	1		1	1		1	1		1
Итого:	11	5	6	13	6	7	13	6	7

 

По полученным в результате анализа данным, можно говорить о том, что в коллективе количество женщин незначительно превышает количество мужчин.

Далее проведем анализ движения трудовых ресурсов в ООО "ТехноГруппа".

Результаты анализа представим в следующей таблице (таблица 13).

 

Таблица 13 - Движение рабочей силы

Показатели	2015	2016	2017
1. Принято на предприятие	5	4	3
2. Выбыло из предприятия	3	3	3
в т.ч.:
по сокращению
на пенсию
по собственному желанию	3	3	3
за нарушение трудовой дисциплины
перевод
по другим причинам
3. Среднесписочная численность	11	13	13

 

На основании таблицы 13 определим  коэффициенты оборота трудовых ресурсов предприятия, представленные в таблице 14.

 

Таблица 12 - Коэффициенты оборота трудовых ресурсов предприятия

Коэффициенты	2015	2016	2017
Общего оборота	0,73	0,54	0,46
Оборота по приему	0,45	0,31	0,23
Оборота по выбытию	0,27	0,23	0,23
Текучести кадров	0,27	0,23	0,23

 

Сменяемость численного состава характеризуется коэффициентом оборота по приему или увольнению. В течение рассматриваемого периода наблюдается снижение текучести кадров, что является позитивной тенденцией.

Текучесть кадров означает, что в течение года приходиться принимать и готовить новых работников. Они, как правило, не сразу достигают запланированного уровня выработки. Производительность их труда ниже, чем у постоянных кадров, тем более что вхождение нового работника в организацию всегда сопряжено с решением нескольких проблем: адаптация человека к новому окружению, которое не всегда происходит успешно, изменение поведения человека и т. д. 

Организация могут снизить уровень текучести с помощью следующих мер:

улучшение организации труда;

устранение несоответствия содержания труда на рабочем месте квалификации, индивидуальным способностям и интересам работников;

организация профессионального продвижения кадров и развитой системы повышения квалификации;

улучшение жилищных и бытовых условий;

совершенствование оплаты и стимулирования труда.

Анализ финансового положения и потенциала организации.

Представленный анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «ТехноГруппа» выполнен за период с 01.01.2015 по 31.12.2017 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года.

Деятельность ООО «ТехноГруппа» отнесена к отрасли «Операции с недвижимым имуществом» (класс по ОКВЭД – 68), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

 

Таблица 15-Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя						Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.				в % к валюте баланса		тыс. руб. (гр.5-гр.2)	± % ((гр.5-гр.2): гр.2)
	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	на начало анализируемого периода (31.12.2014)	на конец анализируемого периода (31.12.2017)
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Актив

1. Внеоборотные активы – – – – – – – – в том числе: основные средства – – – – – – – – нематериальные активы – – – – – – – – 2. Оборотные, всего 106 558 138 046 200 363 181 785 100 100 +75 227 +70,6 в том числе: запасы 1 435 1 435 1 439 – 1,3 – -1 435 -100 дебиторская задолженность 104 977 31 766 12 327 3 092 98,5 1,7 -101 885 -97,1 денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 146 104 845 186 597 178 693 0,1 98,3 +178 547 +1 223,9 раза

Пассив

1. Собственный капитал 1 236 -4 506 21 909 4 120 1,2 2,3 +2 884 +3,3 раза 2. Долгосрочные обязательства, всего – – – – – – – – в том числе: заемные средства – – – – – – – – 3. Краткосрочные обязательства*, всего 105 322 142 552 178 454 177 665 98,8 97,7 +72 343 +68,7 в том числе: заемные средства 80 642 96 537 157 408 152 105 75,7 83,7 +71 463 +88,6 Валюта баланса 106 558 138 046 200 363 181 785 100 100 +75 227 +70,6

* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.

 

Структура активов организации на 31.12.2017 характеризуется отсутствием внеоборотных средств при 100% текущих активов. Активы организации за рассматриваемый период (с 31.12.2014 по 31.12.2017) значительно увеличились (на 70,6%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 3,3 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.

Рост активов организации связан, в основном, с ростом показателя по строке "краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" на 178 251 тыс. руб. (или 99,8% вклада в прирост активов).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

краткосрочные заемные средства – 71 463 тыс. руб. (74,3%);

кредиторская задолженность – 21 782 тыс. руб. (22,7%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "дебиторская задолженность" в активе и "доходы будущих периодов" в пассиве (-101 885 тыс. руб. и -20 902 тыс. руб. соответственно).

Значение собственного капитала на 31 декабря 2017 г. составило 4 120,0 тыс. руб. За 3 последних года произошел очень сильный рост собственного капитала – в 3,3 раза.

 

Таблица16 -Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель	Значение показателя						Изменение
	в тыс. руб.				в % к валюте баланса		тыс. руб. (гр.5-гр.2)	± % ((гр.5-гр.2): гр.2)
	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017	на начало анализируемого периода (31.12.2014)	на конец анализируемого периода (31.12.2017)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Чистые активы	1 236	-4 506	21 909	4 120	1,2	2,3	+2 884	+3,3 раза
2. Уставный капитал	10	10	10	10	<0,1	<0,1	–	–
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)	1 226	-4 516	21 899	4 110	1,2	2,3	+2 884	+3,4 раза

 

Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2017 намного (в 412 раз) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов в 3,3 раза в течение анализируемого периода (с 31.12.2014 по 31.12.2017). Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. 

Далее проведем анализ финансовой устойчивости организации ООО «ТехноГруппа».

 

Таблица 17-Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель	Значение показателя				Изменение показателя (гр.5-гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2015	31.12.2014
1	2	3	4	5	6	7
1. Коэффициент автономии	0,0227	0,1093	-0,0326	0,0116	-0,0111	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,55 и более (оптимальное 0,65-0,75).
2. Коэффициент финансового левериджа	0,9773	0,8907	1,0326	0,9884	0,0111	Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение для данной отрасли: 0,82 и менее (оптимальное 0,33-0,54).
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,0227	0,1093	-0,0326	0,0116	0,0111	Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: 0,1 и более.
4. Индекс постоянного актива	0,0000	0,0000	0,0000	0,0000	–	Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
5. Коэффициент покрытия инвестиций	0,0227	0,1093	-0,0326	0,0116	0,0111	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,8 и более.
6. Коэффициент маневренности собственного капитала	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	0,0000	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение: 0,1 и более.
7. Коэффициент мобильности имущества	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	0,0000	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8. Коэффициент мобильности оборотных средств	0,9830	0,9313	0,7595	0,0014	0,9816	Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
9. Коэффициент краткосрочной задолженности	1,0000	1,0000	1,0000	1,0000	0,0000	Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

 

Коэффициент автономии организации на последний день анализируемого периода (31.12.2017) составил 0,0227. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала организация в значительной степени зависит от кредиторов. За весь анализируемый период коэффициент автономии очень сильно вырос.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 31 декабря 2017 г. равнялся 0,0227, хотя на первый день анализируемого периода (31 декабря 2014 г.) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами был намного меньше – 0,0116. На 31 декабря 2017 г. значение коэффициента соответствует норме. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в основном не укладывался в установленный норматив практически в течение всего рассматриваемого периода.

За 3 последних года произошло очень сильное повышение коэффициента покрытия инвестиций. Значение коэффициента на 31 декабря 2017 г. значительно ниже нормы. В течение всего периода наблюдалось разнонаправленное изменение коэффициента покрытия инвестиций.

Коэффициент краткосрочной задолженности ООО "ТехноГруппа" показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

 

Таблица 18-Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
	на начало анализируемого периода (31.12.2014)	на конец анализируемого периода (31.12.2017)	на 31.12.2014	на 31.12.2015	на 31.12.2016	на 31.12.2017
1	2	3	4	5	6	7
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	1 236	4 120	-199	-5 941	+20 470	+4 120
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	1 236	4 120	-199	-5 941	+20 470	+4 120
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	81 878	156 225	+80 443	+90 596	+177 878	+156 225

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

 

По всем трем вариантам расчета по состоянию на 31.12.2017 наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за 3 последних года улучшили свои значения.

Далее проведем анализ ликвидностиООО "ТехноГруппа".

Таблица 19-Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя				Изменение показателя (гр.5 - гр.2)	Расчет, рекомендованное значение
	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	31.12.2017
1	2	3	4	5	6	7
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,0232	1,1228	0,9684	1,0117	0,0115	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 2 и более.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	1,0232	1,1147	0,9583	0,9981	0,0251	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	1,0058	1,0456	0,7355	0,0014	1,0044	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.

 

На 31 декабря 2017 г. при норме 2 коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 1,0232. Несмотря на это следует отметить положительную динамику – в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2014 г. по 31 декабря 2017 г.) коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,0115. В течение анализируемого периода имело место разнонаправленное изменение коэффициента текущей ликвидности (как увеличение, так и уменьшение).

Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности соответствует норме - это означает, что у ООО «ТехноГруппа» достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. В течение анализируемого периода коэффициент быстрой ликвидности в основном укладывался в установленный норматив.

Коэффициент абсолютной ликвидности, как и два другие коэффициента, имеет значение, соответствующее норме.

 

Таблица 20 -Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ. период, %	Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6)
1	2	3	4	5	6	7	8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	178 693	+1 223,9раза	≥	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)	25 560	+6,8 раза	+153 133
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	3 092	-97,1	≥	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)	152 105	+49,8	-149 013
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)	0	-100	≥	П3. Долгосрочные обязательства	0	–	–
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	0	–	≤	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	4 120	+3,3 раза	-4 120

 

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у ООО «ТехноГруппа», выполняются все, кроме одного. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации, превышая их величину в 7 раз. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае у организации недостаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (2% от необходимой величины). Однако следует учесть, что это стало следствием неоправданного завышения величины высоколиквидных активов – их величины достаточно не только для покрытия наиболее срочных обязательств, но и хватает в совокупности с быстрореализуемыми активами для покрытия среднесрочных обязательств.

 Далее проведем анализ эффективности деятельности организации ООО «ТехноГруппа».

В приведенной ниже таблице 21 обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «ТехноГруппа» в течение анализируемого периода.

 

Таблица 21- Анализ эффективности деятельности организации ООО "ТехноГруппа"

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.			Изменение показателя		Средне- годовая величина, тыс. руб.
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	тыс. руб. (гр.4 - гр.2)	± % ((4-2): 2)
1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка	2 457	32 253	31 981	+29 524	+13 раз	22 230
2. Расходы по обычным видам деятельности	8 203	10	30 419	+22 216	+3,7 раза	12 877
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)	-5 746	32 243	1 562	+7 308	↑	9 353
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	2	-38	-77	-79	↓	-38
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	-5 744	32 205	1 485	+7 229	↑	9 315
6. Проценты к уплате	–	–	–	–	–	–
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	–	–	-11 960	-11 960	–	-3 987
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7)	-5 744	32 205	-10 475	-4 731	↓	5 329
Справочно: Совокупный финансовый результат периода	-5 744	32 205	-10 475	-4 731	↓	5 329
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370)	-5 742	26 415	-17 789	х	х	х

 

Значение выручки за последний год составило 31 981 тыс. руб. Годовая выручка в течение анализируемого периода (с 31.12.2014 по 31.12.2017) резко выросла (+29 524 тыс. руб.).

За период с 01.01.2017 по 31.12.2017 значение прибыли от продаж составило 1 562 тыс. руб. За 3 года финансовый результат от продаж резко вырос (на 7 308 тыс. руб.).

Обратив внимание на строку    2220 формы №2 можно отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2.

Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности за последний отчетный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". Это допустимо в случае, если организация является субъектом малого предпринимательства и вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

 

Таблица 22-Анализ рентабельности ООО «ТехноГруппа»

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)			Изменение показателя
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	(гр.4 - гр.2)	± % ((4-2): 2)
1	2	3	4	5	6
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 13% и более.	-233,9	100	4,9	+238,8	↑
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).	-233,8	99,9	4,6	+238,4	↑
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 6%.	-233,8	99,9	-32,8	+201	↑
Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	-70	322 430,0	5,1	+75,1	↑
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5.	–	–	–	–	–

 

Два первых показателя рентабельности за последний год, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организация практически вышла в данном периоде на границу окупаемости. Однако расходы в виде процентов и налог на прибыль не позволили ей получить чистую прибыль.

Далее в таблице 23 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата вложенных в предпринимательскую деятельность средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

 

Таблица 23 - Показатели оборачиваемости активов ООО «ТехноГруппа»

Показатель оборачиваемости	Значение в днях			Коэфф.	Коэфф.
	2017 г.	2016 г.	2015 г.	2017г.	2015г.
1	2	3	4	5	6
Оборачиваемость оборотных средств	2150,86	1888,62	17919,71	0,17	0,02
(отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке*; нормальное значение для данной отрасли: 153 и менее дн.)
Оборачиваемость запасов	8,21	16,26	213,18	44,45	1,71
(отношение средней стоимости запасов к среднедневной себестоимости проданных товаров; нормальное значение для данной отрасли: 4 и менее дн.)
Оборачиваемость дебиторской задолженности	87,99	249,50	10156,94	4,15	0,04
(отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 82 и менее дн.)
Оборачиваемость кредиторской задолженности	2032,20	1816,38	18411,48	0,18	0,02
(отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке)
Оборачиваемость активов	2150,86	1888,62	17919,71	0,17	0,02
(отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: не более 449 дн.)
Оборачиваемость собственного капитала	148,53	98,47	-242,89	2,46	-1,50
(отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке)

 

* Приведен расчет показателя в днях. Значение коэффициента равно отношению 365 к значению показателя в днях.

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «ТехноГруппа» за весь анализируемый период.

Приведенные ниже показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «ТехноГруппа» имеют исключительно хорошие значения:

чистые активы превышают уставный капитал, при этом за весь анализируемый период наблюдалось увеличение чистых активов;

коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

рост рентабельности продаж;

опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;

положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ООО «ТехноГруппа».

С хорошей стороны финансовое положение ООО «ТехноГруппа» характеризуют такие показатели:

соответствует нормативному значению коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

хорошее соотношение активов по степени ликвидности и обязател