Вопрос 1 Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, их контрольное значение.

Вопрос 1 Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, их контрольное значение.

    Для проверки правильности записей на бухгалтерских счетах и их обобщения применяются оборотные ведомости. Они составляются отдельно по синтетическим и аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам представляет собой таблицу. В первой графе записываются наименования всех синтетических счетов, а затем располагаются три пары колонок:

- остатки на начало по дебету и кредиту;

- обороты по дебету и кредиту за отчетный период;

- остатки на конец периода по дебету и кредиту.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование синтетических счетов		Остаток начальный		Оборот за отчетный период		Остаток конечный
Наименование	№	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
А	Б	1	2	3	4	5	6
Основные средства	01	4 213 000	-	-	-	4 213 000	-
Материалы	10	253 000	-	-	5 000	248 000	-
Основное производство	20	1 704 000	1 588 000	5 000	78 000	1 709 000	1 666 000
И т.д.
Итого		?	?	*	*	!	!

По оборотной ведомости по синтетическим счетам должно быть получено три пары равенств:

1 пара – сальдо на начало по дебету должно быть равно сальдо на начало по кредиту, это обусловлено бухгалтерским балансом;

-2 пара – обороты по дебету должны быть равны оборотам по кредиту – это объясняется двойной записью;

3 пара – сальдо на конец по дебету должно быть равно сальдо наконец по кредиту – это объясняется бухгалтерским балансом.

При журнально-ордерной форме учета отдельная оборотная ведомость по синтетическим счетам не составляется, ее заменяет комбинированный регистр – Главная книга.

Вопрос 2 Оборотная ведомость по аналитическим счетам.

    Оборотная ведомость по аналитическим счетам предназначены для обобщения информации аналитических счетов. Она может быть двух видов:

- оборотная ведомость для учета расчетов, которая составляется только в денежном выражении;

- оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета материалов.

    Оборотная ведомость для учета расчетов имеет следующий вид:

    Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету

 № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Наименование счетов	Начальный остаток  на 01.01		Оборот за отчетный период  за январь		Конечный остаток  на 01.02.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
1.Кондитерская фабрика	-	12 000	14 000	9 000	-	7 000
2.Универсальная база	-	40 000	45 000	12 000	-	7 000
3.ООО «Надежда»		15 000	13 000	6 000	-	8 000
Итого		67 000	72 000	27 000	-	22 000

    Итоговая строка оборотной ведомости по аналитическим счетам должна быть равна данным конкретного синтетического счета в оборотной ведомости по синтетическим счетам.

    Вопрос 3 Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета материалов Она имеет несколько иной вид. При этом вводятся колонки «Единица измерения», «Цена», Графа «Дебет» называется «Приход», а «Кредит» - «Расход»..Каждая из них подразделяется на колонки «Количество» и «Сумма». Такая ведомость составляется по счетам, на которых ведется учет товарно-материальных ценностей.

Передача документа в архив

Кто предоставляет и в какие сроки

Ответственный за обработку Срок обработки Ответственный за передачу Срок передачи

Менеджер по продажам

Ежегодно до 17 часов

Бухгалтерия В течение следующего рабочего дня после получения Бухгалтерия По окончании отчетного месяца

Кассир

Ежедневно до 17 часов

Бухгалтерия В течение следующего рабочего дня после получения Бухгалтерия По окончании отчетного месяца

 

Требуется:

1. Внимательно прочитать конспекты лекции, их можно не переписывать и на проверку не отправлять.

2. Обязательно отправить на проверку практическую работу по составлению корреспонденции счетов.

3. Отправить ответы на итоговый тест по предмету.

 

 

Тема: Счет бухгалтерского учета»

Задание № 1

Составить корреспонденцию счетов по следующим хозяйственным операциям:

а) получено со счет долгосрочные кредиты счета в кассу - 22 000 руб. Дт 50 Кт 67

б) выдана из кассы оплата труда персоналу предприятия - 18 600 руб.

в) поступила в кассу выручка от покупателей и заказчиков – 564000руб.

  г) выдано из кассы подотчет на хозяйственные расходы - 450 руб.         

  д) куплены товары у поставщиков - 45600 руб.

  е) с расчетного счета перечислены денежные средства поставщикам – 458900 руб.

   ж) из кассы выдана премия за счет нераспределенной прибыли – 564000руб.

Задание № 2

Составить корреспонденцию счетов по следующим хозяйственным операциям:

Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дт	Кт
1.Получены деньги в кассу с валютного счета	40000=00	50	51
2. На расчетный счет деньги поступили от учредителей	885210=00
3. С расчетного счета перечислены деньги на уплаты налогов и сборов	123456=00
4. Куплены земельные участки (вложения во внеоборотные активы) у поставщиков	540000=00
5. Оприходована готовая продукция от основного производства	980000=00
6. Списаны материалы на общехозяйственные расходы	40000=00
7. В кассу поступили деньги выручка от прочих доходов	1200=00
8. Списаны командировочные расходы и отнесены на основное производство	2600=00
9. С расчетного счета перечислены деньги органам социального страхования и обеспечения	12560=00
10. Из кассы выдана деньги в подотчет	120000=00

 

Укажите правильный номер ответа – в пассивном счете сальдо начальное по кредиту составило 6 000 рублей, оборот по кредиту 2 000 рублей, оборот по дебету 1 000 рублей, остаток на конец месяца составил?

а) 7 000 рублей      

б) 5000 рублей 

в) 6000 рублей

14. Реквизиты бывают:

а) обязательные;

б) дополнительные;

в) обязательные и дополнительные.

1 5. Документы можно классифицировать по следующим признакам:

а) назначению; характеру отражения операций; способу, объему отражения операций или времени составления; способу составления и степени охвата; месту составления; количеству учетных записей;

б) назначению, по строению, по месту составления, по объему информации;

в) назначению, способу охвата операций, месту составления.

17. Перечислите способы исправления выявленных ошибок в учете:

а) корректурный и дополнительный;

б) корректурный, метод «красного сторно» (сторнировочный), дополнительных бухгалтерских проводок;

в) транзитный, сторнировочный, дополнительных бухгалтерских проводок.

Задание на установление соответствия

Вопрос 1 Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, их контрольное значение.

    Для проверки правильности записей на бухгалтерских счетах и их обобщения применяются оборотные ведомости. Они составляются отдельно по синтетическим и аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам представляет собой таблицу. В первой графе записываются наименования всех синтетических счетов, а затем располагаются три пары колонок:

- остатки на начало по дебету и кредиту;

- обороты по дебету и кредиту за отчетный период;

- остатки на конец периода по дебету и кредиту.