Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...
Топ:
Устройство и оснащение процедурного кабинета: Решающая роль в обеспечении правильного лечения пациентов отводится процедурной медсестре...
Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...
Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...
Интересное:
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Дисциплины:
2021-04-19 | 109 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете | Корреспонденция счетов | |
Д-т | К-т | |||
Учет поступления денежных средств на расчетные счета в банках | ||||
1 | Наличные денежные средства даны из кассы организации в кассу банка и в этот же день зачислены на расчетный счет организации | Квитанция к объявлению на взнос наличными Выписка по расчетному счету Расходный кассовый ордер (К.О-2) | 51 | 50.1 |
2 | наличные денежные средства сданы из операционной кассы в кассу банка и в этот же день зачислены на расчетный счет организации | Квитанция к объявлению на взнос наличными Выписка по расчетному счету Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6)1 | 51 | 50.2 |
3 | Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, ранее числившиеся в пути | Выписка по расчетному счету | 51 | 57 |
4 | Зачислены на расчетный счет организации денежные средства в счет погашения ранее выданного займа | Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение | 51 | 58.3 |
5 | Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков (за продукцию, работы, услуги, основные средства и другое имущество) | Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение | 51 | 62 |
Продолжение табл. 4
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете | Корреспонденция счетов | ||||
Д-т | К-т | ||||||
6 | Зачислены на расчетный счет организации краткосрочные (долгосрочные) кредиты и займы | Выписка по расчетному счету Выписка по ссудному счету Мемориальный ордер | 51 | 66,67 | |||
7
| Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от работников организации: в счет погашения ранее предоставленного займа в возмещение материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба | Выписка по расчетному счету Извещение3 | 51 51 | 73.1 73.2 | |||
8 | Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от учредителей (участников) организации в счет их вклада в уставный капитал | Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Извещение | 51 | 75.1 | |||
9 | Зачислены на расчетный счет организации денежные средства в счет погашения ранее предъявленной претензии | Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение | 51 | 76.2 | |||
10 | Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от разных дебиторов (кредиторов) | Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение или Извещение | 51 | 76 | |||
Учет списания денежных средств с расчетных счетов в банках | |||||||
1 | Поступили наличные денежные средства с расчетного счета в кассу организации | Выписка по расчетному счету Приходный кассовый ордер (КО-1) | 50.1 | 51 | |||
2 | Выдан заем путем перечисления денежных средств с расчетного счета | Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение | 58.3 | 51 | |||
Окончание табл. 4
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете | Корреспонденция счетов | |||||
Д-т | К-т | |||||||
3 | Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации
| Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение | 60 | 51 | ||||
4 | Предъявлены претензии учреждениям банков по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) с расчетного счета организации | Выписка по расчетному счету Претензия4 | 76.2 | 51 | ||||
5 | Погашен заем (кредит) и сумма процентов по нему путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации | Выписка по расчетному счету Выписка по ссудному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение | 66,67 | 51 | ||||
6 | Погашена задолженность перед бюджетом и государственными социальными внебюджетными фондами путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации | Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение | 68,69 | 51 | ||||
7 | Погашена задолженность перед прочими кредиторами путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации | Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение | 76 | 51 | ||||
Учет расчетов по аккредитивам (при условии недепонирования средств плательщика) | ||||||||
1 | Списаны средства в аккредитивах по мере их использования | Выписка по расчетному счету Реестр счетов Документы, предусмотренные аккредитивом (товарно-транспортные и иные документы) | 60 | 51 | ||||
Учет расчетов чеками (в случае недепонирования средств плательщика) | ||||||||
1 | Списаны суммы по полученным чековым книжкам по мере оплаты выданных организацией чеков | Выписка по расчетному счету Реестр оплаченных чеков | 60 | 51 | ||||
1 При учете денежных расчетов с населением с применением ККМ.
2 Внутренний документ банка.
3 Извещение является первым экземпляром бланка платежного документа (форма ПД-4р, утверждена приказом Минфина РФ от 28 июня 2000 г. № 59н «Об утверждении бланков строгой отчетности»).
4 Унифицированной формы документа не существует. Претензия может быть оформлена в виде письма.
3.4. Бухгалтерский учёт операций по счетам.
В случае если при расчетах по аккредитивам и чеками средства плательщика депонируются на специальном счете, операции отражаются на счете 55 «Специальные счета в банках». Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств не только в аккредитивах и чековых книжках, но и на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
|
Планом счетов предусмотрены следующие субсчета к счету 55 «Специальные счета в банках»:
«Аккредитивы»;
«Чековые книжки»;
«Депозитные счета» и др.
На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные счета в банках», могут учитываться обособленно хранящиеся в кредитной организации средства целевого финансирования.
Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т. п.), движение указанных средств отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках».
Таблица 5
|
|
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!