Порядок хранения наличных денежных средств в кассе организации.

Для хранения, расходования и учета денежных средств в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации в каждой организации оборудуется касса. В частности, предусмотрена обязанность руководителей организаций обеспечивать сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В указанном документе приводятся рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке, а также единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс.

Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги только в пределах лимита, за исключением отельных случаев (для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — 5 дней), включая день получения денег в банке).

Лимит остатка наличных денег в кассе — это предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации. Всю денежную наличность сверх установленного лимита организация обязана сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком. Организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда. Исключение составляют организации, имеющие постоянную денежную выручку, которые по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе определен Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Лимит устанавливается учреждениями банков ежегодно всем организациям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для этого организация представляет в учреждение банка документ «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денем из выручки, поступающей в его кассу» (форма 0408020).

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям организации, составляющим отдельный баланс и имеющим текущие счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

При наличии у организации нескольких расчетных счетов в различных учреждениях банков организация по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита. В остальные учреждения банков высылаются уведомления об определении организации лимита.

Лимит определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее работы, согласованных сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков.

Лимит в течение года может пересматриваться в установленном порядке по обоснованной просьбе организации (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т.д.), а также в соответствии с договором банковского счета.

Если организация не представила расчет на установление лимита ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная организацией в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной со всеми вытекающими отсюда последствиями, а именно применением штрафных санкций за превышение лимита остатка наличных денежных средств в кассе.

Порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждения банков устанавливаются обслуживающими учреждениями банков по согласованию с руководителем организации. В соответствии с п. 2.2 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, «денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков... а также предприятиям Государственною комитета РФ по связи и информатизации для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей». Положением (п. 2.4) предусмотрена возможность установления следующих сроков сдачи организациями налич­ных денежных средств в кассы учреждений банков в зависимости от места расположения организации и режима ее работы:

• ежедневно — для организаций, расположенных в одном населенном пункте с банком и предприятиями Госкомсвязи России;

• на следующий день — при отсутствии вечерней инкассации, вечерней кассы банка и в силу специфики деятельности организаций и режима их работы;

• один раз в несколько дней — для организаций, находящихся на отдаленном расстоянии от банка или предприятий Госкомсвязи России.