Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Топ:
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...
Интересное:
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Национальное богатство страны и его составляющие: для оценки элементов национального богатства используются...
Дисциплины:
2021-04-19 | 123 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Бухгалтерский учет в ООО «Континент Сервис Групп» ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в ООО «Континент Сервис Групп» осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Порядком о ведении кассовых операций в Российской Федерации.
Бухгалтер организации пользуется действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий, утвержденного Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. №94н.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на счетах рабочего плана счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета.
В связи с тем, что ООО «Континент Сервис Групп» маленькая организация Главный бухгалтер совмещает свою должность и должность кассира, о чем заключен договор о материальной ответственности. Руководитель предприятия обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при транспортировке их из банка и в банк.
Первичные документы по поступлению и расходованию денежных средств является основой организации по операциям с денежными средствами. Непосредственно по первичным документам осуществляется предварительный, текущий и последующий контроль за движением, сохранностью и рациональным использованием денежных средств организации. Рассмотрим, как организовано документальное оформление, поступление и расходование денежных средств в кассе ООО «Континент Сервис Групп».
Движение наличных денежных средств в кассе ООО «Континент Сервис Групп» оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами (ф. КО - 1, ф. КО - 2) (Приложение 1 и 2), согласно типовых межведомственных форм первичных документов для предприятий и организаций, утвержденных Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с ЦБ РФ и Минфином РФ.
|
В кассовых документах все реквизиты заполнены четко и ясно, подчисток, помарок или исправлений не допускается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна проводиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. Данные условия соблюдаются в рассматриваемой организации.
В разделе дебетовых оборотов накапливаются в разрезе корреспондирующих счетов обороты по счету 50 «Касса». Одновременно эти суммы отражаются в соответствующих журналах - ордерах по кредитовому признаку. Записи по дебету счета делают аналогичный путь, т.е. на основании кассира с предварительной группировкой документов по корреспондирующим счетам. Остаток средств в кассе показывают на начало и конец каждого месяца. На протяжении месяца для контроля и оперативных целей используют данные об остатках средств, приведенные в отчете кассира.
Сальдо на конец месяца по счету 50 «Касса» выводится следующим образом: к сальдо на начало месяца прибавляются итог дебетового оборота за месяц и итог кредитового оборота за месяц, отраженный в журнале - ордере №1. Полученное сальдо сверяют с остатками в кассе, числящимся по последнему отчету кассира, и отражают в ведомости дебетовых оборотов, как сальдо на конец месяца.
Журнал - ордер №1 и ведомость №1 - регистр месячного обращения. Итоги кредитовых оборотов по счету 50 «Касса» переносятся ежемесячно из журнала - ордера №1 в Главную книгу организации следующим способом: общий кредитовый оборот из журнала - ордера записываются в Главную книгу в кредит счета 50, а составляющие его суммы по дебетовым счетам переносятся в дебет соответствующих корреспондирующих счетов.
|
Необходимо отметить, что прежде чем перенести итоги журнала - ордера №1 бухгалтер проводит взаимную сверку оборотов в регистрах.
По кредитовым оборотам каждый корреспондирующий счет сверяется с данными других регистров, например, по счету 51 - в разделе дебетовых оборотов в Журнале - ордере №2, по счету 70 - с данными ведомости №59 и т.д. Аналогично проверяются, сверяются и дебетовые обороты по счету 50.
После сверки и разноски итогов в Главную книгу в журнале - ордере №1 делается соответствующая отметка, журнал - ордер подписывается исполнителем, т.е. главным бухгалтером ООО «Континент Сервис Групп». При этом указывается дата составления журнала - ордера и отражения оборотов в Главной книге.
Поступление и расходование денежных средств и денежных документов в кассу организации отражаются, как правило, в корреспонденции со следующими счетами:
50 «Касса»;
51 «Расчетные счета»;
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Организация валовых операций не осуществляет и счета 52 не имеет.
Корреспонденции по счету 50 «Касса» свидетельствует о том, что в процессе хозяйственной деятельности у каждой организации возникает множество оснований, по которым фиксируются поступления и расходование наличных денежных средств.
Рассмотрим основные корреспонденции кассовых операций, выписанных из кассовой книги в ООО «Континент Сервис Групп» за период с 1 октября 2011 г. по 31 октября 2011 г.
Таблица 5. Схема бухгалтерских проводок по учету кассовых операций ООО «Континент Сервис Групп» за октябрь 2011 г.
№ п/п | Дата | Наименование проведенной операции | Документ | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов |
1 | 13.10.2011 | Поступление наличных денег с р/счета чек БЧ 0470306 | Приходный кассовый ордер (ф. №КО-1) | 56 000-00 | 50 51 |
2 | 13.10.2011 | Возврат в кассу выданного ранее аванса на хозяйственные нужды | Приходный кассовый ордер (ф. №КО-1) | 250-00 | 50 71 |
3 | 14.10.2011 | Получено от покупателя за товар | Приходный кассовый ордер (ф. №КО-1) | 10 000-00 | 50 62 |
4 | 22.10.2011 | Выдана заработная плата работникам по ведомости | Расходный кассовый ордер (ф. №КО-2) | 56 000-00 | 70 50 |
5 | 22.10.2011 | Выданы наличные в подотчет на хозяйственные нужды | Расходный кассовый ордер (ф. №КО-2) | 1 000-00 | 71 50 |
6 | 23.10.2011 | Сданы денежные средства на расчетный счет | Расходный кассовый ордер (ф. №КО-2) | 9 250-00 | 51 50 |
|
Основными задачами бухгалтерии по учету денежных средств являются: обеспечение их сохранности и правильности использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.
В учетной политике ООО «Континент Сервис Групп» отмечено, что в кассе организации могут находиться на хранении бланки строгой отчетности: трудовые книжки, вкладыши к трудовым книжкам, удостоверения. Учет бланков строгой отчетности в отличие от денежных документов осуществляется на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности», аналитический учет ведется по каждому виду бланков. Их использование и списание оформляется актом на списание использованных бланков строгой отчетности.
Методология бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Континент Сервис Групп» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков: - оформление первичных документов с нарушением установленных требований;
некорректное отражение операций по денежным средствам в учетных регистрах;
ослаблен контроль руководителя организации за соблюдением кассовых и банковских операций;
реестр депонированных сумм не составляется;
главный бухгалтер проверку выписок осуществляет не ежедневно.
Для оформления операций на расчетном счете ООО «Континент Сервис Групп» использует следующие расчетные документы: платежное поручение, платежное требование, объявление на взнос наличными, чеки.
Платежные поручения в ООО «Континент Сервис Групп» заполняются в электронном виде и передаются посредством использования системы «Банк-клиент».
Для получения наличных денежных средств с расчетного счета ООО «Континент Сервис Групп» использует денежные чеки. Денежные чеки используются при получении денежных средств на выдачу заработной платы, на хозяйственные нужды и другие расходы. Чековая книжка выдается по заявлению организации, в ней содержится 25 чеков, и хранится она у главного бухгалтера в сейфе.
|
Ежемесячно на расчетный счет ООО «Континент Сервис Групп» поступают платежные инкассовые требования, выставляемые за оказанные услуги, как - услуги связи, за электроэнергию. Расчеты платежными требованиями осуществляются с предварительным акцептом, так как у организации заключены договора по оказанию услуг связи и поставке электроэнергии на условиях предварительного акцепта, претензий у ООО «Континент Сервис Групп» к поставщикам нет. Требования оплачиваются на следующий день после истечения срока акцепта.
Для учета движения средств по расчетному счету в бухгалтерии ООО «Континент Сервис Групп» используется активный счет 51 «Расчетные счета». По дебету отражается поступление денежных средств на расчетный счет в банке. По кредиту счета 51 отражаются суммы, полученные из банка в кассу предприятия или перечисленные на другие счета или другим организациям.
Анализируя поступления и расходование денежных средств с расчетного счета ООО «Континент Сервис Групп», можно сказать, что для операций по движению денежных средств на расчетном счете используются следующие счета:
50 «Касса»;
58 «Финансовые вложения»;
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
68 «Расчеты по налогам и сборам» и т.д.
Основанием для бухгалтерских записей по счету 51 «Расчетные счета» являются выписки из банка с приложенными документами. Выписки выдаются ежедневно. При получении выписки бухгалтер организации тщательно проверяет соответствующие документы, являющиеся основанием для платежа.
В таблице 5 приведены основные корреспонденции по банковским операциям ООО «Континент Сервис Групп», выписанных из предоставляемых выписок банка в октябре 2011 года.
Таблица 6. Схема бухгалтерских проводок по учету операций на расчетном счете ООО «Континент Сервис Групп»
№ п/п | Дата | Наименование проведенной операции | Документ | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов |
1 | 15.10.2011 | Поступили денежные средства за реализованную продукцию | Выписка банка, платежное поручение | 95 000-00 | 51 62 |
2 | 17.10.2011 | Зачислены авансы от покупателей | Выписка банка, платежное поручение | 15 000-00 | 51 62-1 |
3 | 17.10.2011 | Оплачены платежные документы поставщиков | Выписка банка, платежное поручение | 42 500-00 | 60 51 |
4 | 22.10.2011 | Перечислены платежи в бюджет | Выписка банка, платежное поручение | 27 250-00 | 68 51 |
5 | 30.10.2011 | Оплата банковских услуг | Выписка банка, платежное поручение | 725-00 | 91-2 51 |
На расчетном счете скапливаются свободные денежные средства и
поступления за проданную продукцию, выполненные работы и услуги и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: оплата поставщикам за товар, погашение задолженности по бюджету, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, и др.
|
Методология учета денежных средств на расчетном счете в ООО «Континент Сервис Групп» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:
данная организация не заключила договор на инкассацию;
при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;
главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки.
|
|
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!