Анализ актива и пассива ООО «ЗСС»

 

ООО «Завод строительных Смесей» основан в 2000г. Первоначально предприятие специализировался на производстве песчаноцементной смеси, затем, по мере выяснения насущных потребностей конечных потребителей, стал производить новые виды строительных смесей в зависимости от рыночных потребностей. На сегодняшний день завод зарекомендовал себя как производитель, выпускающий продукцию с гарантированным качеством и лучшим соотношением «цена-качество».

Таким образом, ООО «ЗСС» имеет 10-летний опыт работы на рынке производства и реализации строительных растворов и смесей. В течение всего этого периода на предприятии совершенствуется технология производства сухих строительных смесей, а также система общей организации интеллектуальных, творческих, промышленных процессов. Модернизация производства до настоящего момента происходила за счет собственных финансовых источников. Кредитные ресурсы до настоящего момента не привлекались, расширение производства проводилась за счет собственных источников.

При производстве продукции предприятие руководствуется всеми нормативными требованиями, предъявляемыми к сухим строительным смесям. Строительные смеси ООО «ЗСС» соответствуют требованиям СНиП, ГОСТ 20013-98 «Растворы строительные. Общие технические условия» и ГОСТ 31189-2003 «Смеси сухие строительные. Классификация». Компоненты, из которых производятся смеси, также соответствуют нормативным требованиям. Это является залогом высокого качества продукции предприятия. Другим слагаемым отличного качества являются собственные уникальные рецептуры приготовления сухих строительных смесей, разработкой которых занимаются специалисты научно-технического отдела ООО «ЗСС» при непосредственном участии ученых Санкт-Петербургского технического университета и Южно-Уральского государственного университета. Качество и безопасность продукции подтверждено соответствующими сертификатами, санитарно-эпидемиологическими заключениями и протоколами испытаний.

Сухие строительные смеси, выпускаемые предприятием в течение последних лет, присутствуют в крупных и известных магазинах, рынках города, специализирующихся на строительных и отделочных материалах («Тысяча мелочей», «Самоделкин», «Стройлэнд», «Стройдвор», «Стройматериалы», строительный рынок «Перекресток», «ЧелСИ» и другие). В целях развития сбытовой сети в г. Челябинске предприятие создало и расширяет сеть центров комплектации - посреднических организаций во всех районах города, позволяющих приблизить продукцию предприятия к потребителю. В центрах комплектации представлен весь ассортимент продукции ООО «ЗСС» по ценам производителя без торговых наценок. Через посредников продукция поступает на рынки достаточно крупных городов Челябинской области - Копейска, Миасса, Златоуста, Кыштыма, характеризующиеся устойчивым спросом на строительные отделочные материалы.

Компания имеет длительный опыт работы с крупными строительными организациями г. Челябинска, использующими продукцию ООО «ЗСС» для производства строительных и отделочных работ на своих объектах - ООО «Росснаб», ЗАО ПКФ «Энергопромснаб», ООО «Диск плюс», ООО «Буратино», «ООО «Союз-Стройком», ЗАО «СМУ-5» и другие.

Предприятие принимает активное участие в региональных и межрегиональных выставках. Так, в 2009 году ООО «ЗСС» явилось участником выставок «Стройкомплекс-2009. Дорожное строительство. Коммунальное хозяйство», «Строительный комплекс и жилищно-коммунальное хозяйство Челябинской области», «Весенняя строительная ярмарка. Энергоресурсосбережение». Материалы о заводе и его продукции публикуются в специализированных журналах «Особняк», «Стройка». Компания является членом Союза предприятий строительной отрасли Челябинской области, ее ведущие специалисты участвуют в специализированных семинарах и конференциях, проводят мастер классы, что подтверждает высокую квалификацию персонала ООО «ЗСС», успешный опыт производства и работы предприятия на рынке сухих строительных смесей.

Для удобства проведения комплексного финансового анализа отчетный баланс необходимо преобразовать в аналитический, который отличается от отчетного баланса упрощенной, сжатой формой с указанием только укрупненных статей.

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса, представленный в таблицах 2.1 и 2.2.

В рассматриваемом периоде валюта баланса предприятия выросла с 3981040 до 23031329 руб., т. е. в 5,78 раза.

В имуществе предприятия произошло увеличение внеоборотных активов предприятия, которые на протяжении всего периода представлены основными средствами, с 1313670 до 3041804 руб., т. е. в 2,31 раза. Кроме этого, если в начале 2007 г. внеоборотные активы составляли 33% в общей сумме активов предприятия, то на конец 2009 г. - лишь 13,21%.

Соответственно оборотные активы предприятия выросли с 2667370 до 19989525 руб., т. е в 7,49 раза.

Особо необходимо отметить, что в рассматриваемом периоде произошел рост запасов и затрат с 808539 руб. до 1809512 руб., т. е. в 2,23 раза. При этом удельный вес запасов и затрат во всех активах снизился с 20,31% до 7,86%.

 

Таблица 2.1 - Горизонтальный анализ аналитического баланса - нетто ООО «ЗСС» за 2007-2009 гг.

Статья	Год
	2007			2008			2009
	На начало	На конец	Изменение	На начало	На конец	Изменение	На начало	На конец	Изменение
I. Внеоборотные активы
Основные средства	1313670	1348355	34685	1348355	2422758	1074403	2422758	3041804	619046
Итого по разделу I	1313670	1348355	34685	1348355	2422758	1074403	2422758	3041804	619046
II. Оборотные активы									0
Денежные средства и их эквиваленты	213351	38327	-175024	38327	10000	-28327	10000	11357	1357
Расчеты с дебиторами	1645480	2750172	1104692	2750172	3496619	746447	3496619	18168656	14672037
Запасы и затраты	808539	612572	-195967	612572	3736619	3124047	3736619	1809512	-1927107
Итого по разделу II	2667370	3401071	733701	3401071	7243238	3842167	7243238	19989525	12746287
Всего активов	3981040	4749426	768386	4749426	9665996	4916570	9665996	23031329	13365333
Пассив
I. Собственный капитал
Фонды собственных средств	100000	100000	0	100000	10000	-90000	10000	100000	90000
Нераспределенная прибыль	2942821	2669672	-273149	2669672	2939894	270222	2939894	3496775	556881
Прочие источники собственных средств	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу I	3042821	2769672	-273149	2769672	3039894	270222	3039894	3596775	556881
II. Привлеченный капитал
Краткосрочные обязательства	938218	1979754	1041536	1979754	6626103	4646349	6626103	19434554	12808451
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу II	938218	1979754	1041536	1979754	6626103	4646349	6626103	19434554	12808451
Всего пассивов	3981040	4749426	768386	4749426	9665996	4916570	9665996	23031329	13365333

 

Таблица 2.2 - Вертикальный анализ аналитического баланса - нетто ООО «ЗСС» за 2007-2009 гг.

Статья	Год
	2007				2008		2009
	На начало	В % к итогу	На конец	В % к итогу	На конец	В % к итогу	На конец	В % к итогу
I. Внеоборотные активы
Основные средства	1313670	33,00	1348355	28,39	2422758	25,06	3041804	13,21
Итого по разделу I	1313670	33,00	1348355	28,39	2422758	25,06	3041804	13,21
II. Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты	213351	5,36	38327	0,81	10000	0,10	11357	0,05
Расчеты с дебиторами	1645480	41,33	2750172	57,91	3496619	36,17	18168656	78,89
Запасы и затраты	808539	20,31	612572	12,90	3736619	38,66	1809512	7,86
Прочие оборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Итого по разделу II	2667370	67,00	3401071	71,61	7243238	74,94	19989525	86,79
Всего активов	3981040	100,00	4749426	100,00	9665996	100,00	23031329	100,00
Пассив
I. Собственный капитал
Фонды собственных средств	100000	2,51	100000	2,11	10000	0,10	100000	0,43
Нераспределенная прибыль	2942821	73,92	2669672	56,21	2939894	30,41	3496775	15,19
Прочие источники собственных средств	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Итого по разделу I	3042821	76,43	2769672	58,32	3039894	31,45	3596775	15,62
II. Привлеченный капитал
Краткосрочные обязательства	938218	23,57	1979754	41,68	6626103	68,55	19434554	84,38
Долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Итого по разделу II	938218	23,57	1979754	41,68	6626103	68,55	19434554	84,38
Всего пассивов	3981040	100,00	4749426	100,00	9665996	100,00	23031329	100,00

 

 

Размер дебиторской задолженности в рассматриваемом периоде вырос с 1645480 руб. до 18168656 руб., т. е. в 11,04 раза - наивысший среди всех групп активов предприятия. При этом доля дебиторской задолженности в общей сумме выросла с 41,33% до 78,89%. Это говорит о том, что возросла та часть текущих активов, которая отвлекается на кредитование потребителей товаров, работ, услуг и не используется в производственном процессе.

 

 

Рисунок 2.1 - Структура актива аналитического баланса - нетто ООО «ЗСС»

 

Рисунок 2.2 Структура пассива аналитического баланса - нетто ООО «ЗСС»

 

Денежные средства и их эквиваленты в абсолютном выражении снизились с 213351 руб. до 11357 руб. Удельный вес данной группы активов в общей их сумме снизился с 5,36% до 0,05%, что говорит о снижении доли наиболее ликвидных активов предприятия.

Проведем анализ состава и размещения пассивов предприятия.

За анализируемый период произошли следующие изменения в структуре пассивов.

Величина собственного капитала предприятия выросла с 3042821 руб. до 3596775 руб., т. е в 1,18 раза. Доля собственного капитала снизилась с 76,43% до 15,62%. На предприятии имеется значительная величина нераспределенной прибыли, которая занимает основную долю в собственном капитале предприятия.

Заемный капитал полностью представлен краткосрочными обязательствами в течение всего периода, долгосрочные обязательства отсутствуют. Величина краткосрочных обязательств выросла с 938218 руб. до 19434554 руб., т. е. в 2,07 раза.

С точки зрения финансовой независимости тенденция роста заемного капитала свидетельствует об увеличение зависимости предприятия от внешних источников финансирования.

Таким образом, на начало 2008 г. в структуре активов предприятия преобладает дебиторская задолженность, а в структуре пассивов - краткосрочные обязательства, что свидетельствует о высокой финансовой зависимости предприятия от внешних источников финансирования.

Рассмотрим состояние основных фондов предприятия в рассматриваемом периоде. Показатели оценки имущественного положения ООО «ЗСС»

Имущественное положение наглядно представлено на рис. 2.3.

Коэффициент износа в рассматриваемом периоде вырос незначительно - в 2007 г. износ составлял 7,43%, к концу 2009 г. -7,55%.

При этом коэффициент обновления существенно вырос с 9,98% до 45,72%, т. е. если в 2007 г. обновление составляло 9,98%, то к концу 2009 г. - 45,72% основных средств на конец периода.

 

Таблица 2.3 - Имущественное положение ООО «ЗСС» (на конец периода)

Показатель	Год
	2007	2008	2009
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации	4749426	9665996	23031329
Первоначальная стоимость основных средств на начало периода, руб.	1313670	1348355	2422758
Первоначальная стоимость основных средств на конец периода, руб.	1348355	2422758	3041804
Стоимость активной части основных средств на конец периода, тыс. руб.	612248	1136273,5	1601814
Доля активной части основных средств на конец периода, %	45,41	46,90	52,66
Износ основных средств на конец периода, руб.	100235,00	186789,00	229670
Коэффициент износа основных средств, %	7,43	7,71	7,55
Поступило основных средств за период, руб.	134567	1189056	1390769
Выбыло основных средств за период, руб.	99882	114653	771723
Коэффициент обновления основных средств, %	9,98	49,08	45,72
Коэффициент выбытия основных средств, %	7,60	8,50	31,85

Коэффициент выбытия основных средств также вырос значительно с -7,60 в 2007 г. до 31,85 к концу 2009г.

Примечательно, что в 2007-2009 гг. коэффициент обновления выше, чем коэффициент выбытия, следовательно, в этом периоде присутствовал прирост основных средств.

 

Рисунок 2.3 - Имущественное положение ООО «ЗСС»