Правовое регулирование договора лизинга

 

Предмет договора лизинга

 

Под предметом договора лизинга принято понимать имущество (вещи), которое (которые) лизингодатель специально приобретает у изготовителя (поставщика) по просьбе лизингополучателя и передаёт последнему во временное владение и пользование в соответствии с условиями лизингового договора. И здесь возникает закономерный вопрос: какое именно имущество может быть предметом договора лизинга?

Когда лизингополучатель обращается к лизингодателю с просьбой приобрести для него какое-либо имущество, он выделяет из всей совокупности вещей именно те, которые отвечают производственным целям и интересам. Для каждого конкретного лизингового договора предмет лизинга определяется индивидуально. Поэтому только индивидуально-определенные вещи могут быть предметом договора лизинга.

Получая предмет договора лизинга во временное владение и пользование, лизингополучатель после окончания срока договора обязан вернуть его лизингодателю в состоянии, пригодном для дальнейшего использования (естественно, с учётом амортизационного износа), если иное не предусмотрено договором (оперативный лизинг).

Отсюда следует, что предметом договора лизинга могут быть только вещи, которые не прекращают своё существование в процессе их использования, не теряют своих натуральных свойств, т.е. непотребляемые вещи.

Следует заметить, что в процессе формирования гражданско-правового института, вопрос о предмете договора лизинга решался не всегда одинаково. Так, в Указе Президента от 17 сентября 1994 г. «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» содержались некоторые спорные положения, которые не были восприняты последующим законодательством. В Указе доказывалось, что предметом договора лизинга могло быть не только движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным средствам, а также и имущественные права. В ст. 666 ГК РФ записано: «Предметом договора финансового лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов».

Таким образом, из круга вещей, являющихся предметом договора лизинга, исключались вещи, предназначенные для личного, семейного и домашнего использования. В договоре аренды, например, подобные ограничения законодателем не предусмотрены (ст. 607 ГК РФ).

В ст. 3 Закона «О лизинге» сказано: «Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности». Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения.

Теперь попытаемся достаточно определенно обозначить основные признаки, характерные для предмета договора лизинга. Это, прежде всего: а) непотребляемые вещи; б) вещи, предназначенные для использования в предпринимательской деятельности; в) вещи, относящиеся к движимому, так и к недвижимому имуществу; г) вещи, которые не запрещены к свободному обращению на рынке и не ограничены в обращении; д) вещи, относящиеся по действующей классификации к основным средствам.

Если лизингополучатель испытывает потребность в каком-либо движимом или недвижимом имуществе, необходимом ему для осуществления предпринимательской деятельности, он может сопоставить выбранный предмет лизинга с перечнем основных средств (фондов), предусмотренным Общероссийским классификатором, утверждённым постановлением Госстандарта РФ 26 декабря 1994 года №359. В этом классификаторе указывается состав имущества, подлежащего амортизации для целей налогообложения. Предусмотрено, что полезный срок использования имущества, относящегося к основным фондам, должен быть более одного года, а стоимость его должна превышать стократный размер минимальной месячной оплаты труда.

Иными словами, если имущество, необходимое лизингополучателю для осуществления предпринимательской деятельности, стоит меньше ста минимальных месячных оплат труда, оно должно относиться не к основным средствам, а к малоценным и быстроизнашивающимся предметам. Такое имущество не может быть предметом договора лизинга.

Практика показывает, что на балансах предприятий и организаций - субъектов малого предпринимательства, например, редко когда появляются объекты недвижимости (здания и сооружения). Чаще всего там значатся телефоны, факсы, компьютеры, холодильники, стиральные машины, множительная техника, офисная мебель и другое подобное имущество, которое в своём большинстве не может относиться к предмету договора лизинга по Общероссийскому классификатору.

По нашему мнению, ограничивать стоимость предмета лизинга определённым количеством минимальных месячных оплат труда не следует. Надо так урегулировать этот вопрос в праве, чтобы это способствовало развитию лизинга в малом предпринимательстве России.

Известно, что лизинговые фирмы, выступающие в качестве лизингодателей, покупают для субъектов малого предпринимательства (лизингополучателей) фотомастерские, столовые, булочные, парикмахерские, прачечные, химчистки и другие объекты, которые находятся на земле. При этом лизингодатели испытывают трудности с оформлением договоров купли-продажи объектов недвижимости.

В г. Москве, Волгограде, Саратове и других городах и регионах России в подобных случаях используют договор аренды земельного участка продолжительностью до 49 лет с правом продления (пролонгации).

Однако следует признать, что правомочие арендатора в отношении арендованного земельного участка и правомочие собственника земельного участка неравнозначны. Институту аренды, например, известны основания досрочного расторжения договора. Арендодатель может по некоторым основаниям отказать в пролонгации договора аренды на новый срок. Всё это делает неустойчивой позицию лизингодателя и лизингополучателя в договоре лизинга в отношении объектов недвижимости и требует соответствующих гарантий на законодательном уровне.

Для того, чтобы лизинговый бизнес успешно развивался в России, в том числе и в сфере малого предпринимательства, развивался бы как вид инвестиций в экономику, необходимо в законе предусмотреть право лизингодателя на покупку земельного участка, составляющего с объектом недвижимости единый имущественный комплекс.

После того как законодательным путём будет решён вопрос о купле-продаже земельного участка, на котором находится здание или сооружение (объект договора лизинга), можно будет разработать механизм оценки и порядок выкупа таких земельных участков в собственность лизингополучателей для последующей сдачи в лизинг.

Имущество, относящееся к предмету договора лизинга, можно классифицировать и условно разделить на три основные группы:

. Движимое имущество, к которому можно отнести транспортные средства, различное промышленное оборудование (мини-заводы по переработке мяса, молока, изготовлению пива, растительного масла, пекарни, типографии, фотомастерские, бензоколонки, линии по розливу воды и т.п.), конторское оборудование, ЭВМ, железнодорожные вагоны, контейнеры и другое аналогичное имущество.

. Недвижимое имущество, составляющее с земельным участком единый имущественный комплекс. Сюда можно было бы отнести различные здания и сооружения, предприятия и имущественные комплексы (спортивные стадионы, бассейны, бани, прачечные, предприятия по химической чистке одежды, парикмахерские и т.д.).

. Смешанное имущество, к которому можно отнести движимое и недвижимое имущество, которое одновременно передаётся по договору лизинга от лизингодателя к лизингополучателю.

В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительная доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

Например, московской лизинговой компанией было рассмотрено свыше двух тысяч запросов лизингополучателей. Это позволило определить шесть основных групп оборудования, в котором чаще всего нуждаются лизингополучатели: пищевое оборудование, упаковочное, технологическое оборудование, деревообрабатывающее оборудование, оборудование для предприятий торговли и общественного питания, полиграфическое оборудование, автотранспортные средства.

В Государственной программе приватизации государственных и муниципальных предприятий России определены объекты, приватизация которых запрещена. В отношении этих объектов не могут заключаться договоры купли-продажи. Принимая во внимание, что договор купли-продажи является составной частью лизинговой сделки, то и лизинговая сделка в отношении этих объектов невозможна. Это, прежде всего, недра, лесной фонд, водные ресурсы, воздушное пространство, ресурсы континентального шельфа, территориальные воды, Центральный банк РФ, предприятия, выпускающие и хранящие государственные ценные бумаги, штатное табельное и иное военное имущество, учреждения и организации, финансирование которых более чем на 50% осуществляется за счёт республиканского бюджета, движимые и недвижимые объекты исторического и культурного наследия, водохозяйственные и мелиорационные системы, железные дороги, порты, флоты, объекты и предприятия для захоронения радиоактивных веществ, предприятия правоохранительных органов, атомные станции, метрополитен и т.п.

 

Стороны в договоре лизинга

Стороны в договоре лизинга - это участники договора, т.е. те лица (субъекты), которые наделены правами и обязанностями в лизинговом правоотношении. В ст. 4 Закона «О лизинге» сказано, что субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) лизингового оборудования.

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счёт привлечённых или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец (поставщик) лизингового имущества - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем (продаёт лизингополучателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

В п. 2 ст. 4 Закона «О лизинге» сказано, что любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации, нерезидентом Российской Федерации, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора. Лизингодателем может являться лизинговая компания (фирма) - коммерческая организация, создаваемая в форме акционерного общества или в какой-либо другой организационно-правовой форме.

По замыслу российского законодателя лизингодателем не может быть лицо, обладающее правом хозяйственного ведения или оперативного управления: государственные или муниципальные унитарные предприятия, казённые предприятия, учреждения. В качестве лизингодателя может выступать лишь лицо, которое является или которое в ближайшем будущем станет собственником объекта лизинга.

Лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства юридических лиц (резидентов и нерезидентов Российской Федерации) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством порядке.

В качестве лизингодателей могут выступать страховые компании, финансовые лизинговые компании, специализированные и сервисные лизинговые компании, банки и любые иные предприятия в сфере бизнеса, для которых лизинг - один из основных видов деятельности, предусмотренной Уставом.

Привлекательность договора лизинга для банков объясняется многими обстоятельствами, в том числе тем, что в результате лизинговой деятельности растет число клиентов банка, расширяются возможности банковских операций, обеспечивается стабильный доход, создаются дополнительные гарантии обеспечения капиталовложения. В США, например, каждый пятый банк с активами более 100 млн. долларов участвует в прямом лизинге.

Для того, чтобы банк активно участвовал в лизинговом бизнесе в качестве лизингодателя, необходимо иметь в наличии не менее 40% доходов от реализации лизинговых услуг в общем объеме доводов по итогам хозяйственной деятельности за год.

Практически для любого коммерческого банка России в настоящее время данный норматив однозначно неприемлем. Но проблема не только в этом.

Коммерческий банк - это особый субъект в предпринимательской сфере. Деятельность его главным образом сводится к извлечению прибыли от оборота денег с минимальным риском для себя. В случае неплатежеспособности клиента (лизингополучателя) банк-лизингодатель имеет материальное обеспечение в виде предмета лизинга, на который он сохраняет право собственности.

Однако банку выгоднее возложить на себя функции кредитного обслуживания лизингодателя, или создать собственную дочернюю лизинговую компанию. Цель здесь очевидна: объединить экономические интересы, материальные и финансовые ресурсы акционеров лизинговой компании для расширения объёмов производства и реализации лизингового оборудования, модернизации и технического перевооружения предприятий на условиях экономически выгодных для всех субъектов договора лизинга с обеспечением стабильных доходов (прибыли) для акционеров компании.

Подобные лизинговые компании могут быть узко специализированными и универсальными. На первоначальном этапе обычно возникают узкоспециализированные лизинговые компании. В дальнейшем, когда компания будет заниматься лизингом разнообразного оборудования, она может трансформироваться в универсальную лизинговую компанию.

Узкоспециализированные лизинговые компании обычно имеют дело с одним видом лизингового оборудования, например, с легковыми автомобилями. Эти фирмы, как правило, располагают собственным парком машин или запасом оборудования и предоставляют их лизингополучателю по первому требованию. Компании эти сами осуществляют техническое обслуживание лизингового оборудования и следят за поддержанием его в нормальном эксплуатационном состоянии.

Универсальные лизинговые компании поставляют по договору лизинга самое разнообразное оборудование: грузовые машины, подвижной железнодорожный состав, корабли, самолёты, компьютерную технику, конторское оборудование и другое имущество.

В ряде стран (Китай, Польша, Республика Беларусь и др.) созданы и успешно работают лизинговые брокерские компании (lease broker), основная задача которых состоит в том, чтобы свести вместе лизингополучателя, желающего взять во временное владение и пользование промышленное оборудование и изготовителя (поставщика) оборудования, а также банк или иного инвестора, которые могли бы профинансировать лизинговую сделку. Однако при такой конструкции отношений нет оснований рассматривать лизингового брокера в качестве стороны (субъекта) лизингового договора. Очевидно, что здесь лизинговый брокер осуществляет лишь посреднические функции, за что и получает соответствующее комиссионное вознаграждение. Лизинговые брокеры не несут имущественной ответственности за неисполнение сторонами условий лизингового договора.

Наряду с банками, специализированными, сервисными и финансовыми лизинговыми компаниями в качестве лизингодателей могут выступать страховые компании. В странах Западной Европы, США страховые компании являются одними из активнейших коммерческих организаций, аккумулирующих крупные денежные средства в лизинговый бизнес. На российском товарном рынке участие страховых компаний в лизинговой деятельности ещё не получило достаточного развития. Наверное, это связано с тем, что на протяжении многих лет страхование в России было исключительным приоритетом государства.

После принятия Закона РФ «О страховании» от 27 ноября 1992 г. появилось множество частных страховых компаний. Однако с появлением их лизинговые отношения не стали развиваться активнее. Дело в том, что в этом законе содержится положение, в соответствии с которым предметом деятельности страховщика не может быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность.

Страховые компании, как и банки и лизинговые компании, могут сами сдавать различное оборудование лизингополучателю в пользование, либо участвовать в лизинговых сделках косвенно, т.е. создавать дочерние компании, фирмы или активно использовать гражданско-правовой институт доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ).

Фирмы - лизингодатели могут создаваться также совместными усилиями банков и страховых компаний, что обеспечит им особую надёжность. Например, лизинговая компания АОЗТ «Балтийский лизинг» в Санкт-Петербурге была создана двумя учредителями: крупнейшим коммерческим банком России - «Промышленно-строительным банком» и лидером страхового бизнеса - «Росгосстрахом». Таким образом были решены сразу две задачи: формирование надёжного источника финансирования лизинговых операций и одновременно надёжное их страхование.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Закона «О лизинге», в качестве лизингодателя может выступать и физическое лицо (гражданин России, иностранец или лицо без гражданства), занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

Юридические лица, выступающие в качестве лизингополучателей, также могут основываться на любой форме собственности и иметь любую организационно-правовую форму в соответствии с законодательством России, но обязательно должны осуществлять предпринимательскую деятельность.

Нам представляется, что лизингополучателем должен признаваться любой субъект хозяйствования, получающий от лизингодателя объект лизинга во временное владение и пользование по лизинговому договору. Иными словами, если лизингополучатель является юридическим лицом, то неважно, занимается ли он систематически или эпизодически предпринимательской деятельностью. Важно, чтобы это был субъект хозяйствования. Такой подход будет способствовать развитию лизингового бизнеса потому, что лизинг выгоден для лизингополучателя. Он позволяет лизингополучателю применять механизм ускоренной амортизации лизингового оборудования. Это, в свою очередь, влечёт за собой сокращение налога на имущество, налогооблагаемой базой для которого является быстро уменьшаемая остаточная стоимость оборудования.

Наконец, это возможность отнесения лизинговых платежей на себестоимость продукции (работ, услуг) лизингополучателя, что позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, тогда как при покупке оборудования за счёт кредитных ресурсов выплата процента за пользование кредитом более чем на половину осуществляется за счет той прибыли, которая остаётся уже после налогообложения.

Для юридических и физических лиц, выступающих в качестве продавцов (поставщика) предмета лизинга закон не делает никаких различий и не предусматривает ограничений. Это могут быть предприятия любой организационно-правовой формы, любые субъекты хозяйственной деятельности, которым предмет лизинга принадлежит на праве собственности, хозяйственного ведения или на праве оперативного управления.

Единственной особенностью для продавца (поставщика) объекта лизинга законодатель предусмотрел в ст. 667 ГК РФ о том, что лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, должен в обязательном порядке уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в лизинг конкретному, определённому лицу.