Как уплачивается налог по УСН

Налоговый период - календарный год согласно пункту 1 статьи 346.19 Налогового кодекса РФ

Отчетный период - первый квартал, полугодие и девять месяцев согласно пункт 2 статьи 346.19 Налогового кодекса РФ

По итогам отчетных периодов уплачивается авансовый платеж.

По итогам налогового периода уплачивается единый налог либо минимальный налог, в зависимости от выбранного объекта налогообложения и исчисленной суммы налога.

Как исчисляется налог по УСН

Объект налогообложения:

- доходы;

- доходы, уменьшенные на величину расходов.

Доходы определяются в порядке, установленном статьями 249, 250 и 251 Налогового кодекса РФ.

Расходы определяются в соответствии со статьей 346.16 и пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ

Когда уплачивается налог УСН

- Авансовые платежи - не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

- Налог - не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций.

Налогоплательщики-организации предоставляют налоговые декларации:

- по итогам отчетного периода - не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

- по итогам налогового периода - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели предоставляют налоговые декларации:

- по итогам отчетного периода - не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

- по итогам налогового периода - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает освобождение от уплаты:

- Налога на прибыль/налога на доходы физических лиц

- Налога на добавленную стоимость (НДС)

- Налога на имущество организаций/физических лиц.

 

Заключение

 

Целью курсовой работы явилось изучение упрощенной системы налогообложения.

Согласно написанному в курсовой можно сделать вывод, о том, что вопрос, стоит ли применять упрощенную систему налогообложения или обычную систему налогообложения, решается на основе обычного критерия - экономической выгодности - путем взвешивания достоинств и недостатков УСН в каждом конкретном случае.

Упрощенная система налогообложения, введена для поддержки субъектов малого предпринимательства.

Значительное упрощение бухгалтерского и налогового учета и отчетности позволяет налогоплательщику сократить затраты на бухгалтерию - как оплату труда бухгалтера, так и канцелярские расходы и расходы на автоматизацию учета.

УСН является льготным режимом налогообложения, который значительно упрощает работу налогоплательщиков, одновременно уменьшая налоговое бремя, что способствует развитию среднего и малого бизнеса, уровень развития которого определяет уровень развития экономики страны в целом.

Цель курсовой достигнута путём реализации поставленных задач. В результате курсовой работы по теме: «Достоинства и особенности упрощенной системы налогообложения» можно сделать ряд выводов:

1. К положительным особенностям упрощенной системы налогообложения можно отнести:

- значительную экономию на налогах. Фирма платит только один налог (единый) вместо нескольких (НДС, налог на прибыль, на имущество организаций, ЕСН);

- заполнение и сдачу в инспекцию только одной декларации по единому налогу;

- право не вести бухучет (за исключением основных средств и нематериальных активов).

2. К недостаткам упрощенной системы налогообложения относятся:

- вероятность утраты права работать на УСН - в этом случае фирма должна будет доплатить налог на прибыль и пени;

- отсутствие обязанности платить НДС может привести к потере покупателей - плательщиков этого налога;

- при переходе с УСН необходимо будет сдать налоговую и бухгалтерскую отчетность;

- при потере права применять УСН нужно восстанавливать данные бухучета за весь “упрощенный” период;

- перед переходом на УСН нужно восстановить НДС по оприходованным, но не списанным ценностям;

- у фирмы нет права открывать филиалы и представительства, торговать некоторыми видами товаров и заниматься отдельными видами деятельности (например, банковской или страховой).

Приказом Минфина № 7н от 17 января 2006 года утверждены форма налоговой декларации по единому налогу и Порядок ее заполнения.

Уплата налога и квартальных авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, УСН ориентирована на малый бизнес. Ее задача - упростить учет для тех, кто ее применяет, она отражает регулирующую функцию налогов и одновременно выступает эффективным источником доходов бюджетной системы. С июля 2002 г. упрощенная система налогообложения регулируется гл. 26 НК РФ.

Следовательно, количество малых предпринимателей должно быть расширенно, также как и тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Список используемой литературы

 

1.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Часть 2., Из-во: М.,Проспект, КноРус, 2010 г., 704 стр.

2.Гражданский кодекс Российской Федерации (части 1,2,3)., Из-во:М., Проспект, Омега-Л, 2006 г., 476 стр.

3. А.Б. Борисов., Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации части первой, части второй., Из-во: М., Проспект, Книжный мир, 2009 г., 1182 стр.

4.Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков., Упрощенная система налогообложения., уч. Пособие., Из-во: М., Проспект., Феникс, 2011 г., 272 стр.

5.С.С. Молчанов «Налоги за 14 дней»., Из-во:М., Проспект, Эксмо, 2007 г., 464 стр.

6. Н.С. Иващенко., Правовой режим в налоговом праве, Вестник Российской правовой академии., Из-во:М, Академия., 2008 г. - № 5. - 0,3 п.л., 90 стр.

7. Журнал «Московский бухгалтер»., Из-во: М., Бератор-Пресс, 2008 г. - №16., 80 стр.

8. Журнал «Бухгалтерия и Кадры»., Из-во:М., Бератор-Пресс, 2008 г.- №10., 96 стр.

9. Журнал «Главбух»., Из-во:М., Актион-Пресс., январь 2009г., 112 стр.

10. Журнал «Главбух»»., Из-во:М., Актион-Пресс., февраль 2009г., 112 стр.

 

Интернет - ресурсы:

 

1. http://www.referent.ru – официальный сайт правовой системы «Рефент»

2. http://www.kngk.ru – официальный сайт коллегии юристов нефтегазового комплекса «KNGK»

Размещено на Allbest.ru