Юрист торговой организации отправлен в Латвию на собственном автомобиле для переговоров с поставщиком. Какие расходы нельзя учесть в составе расходов на командировки при налогообложении прибыли?

•      Любые расходы, не предусмотренные коллективным или трудовым договорами.

•      Расходы по обслуживанию в номере.

•      Плата за стоянку личного автомобиля на стоянке, не принадлежащей гостинице

•      Расходы на оформление и выдачу паспорта при заграничных командировках.

15.  Между малым предприятием ООО "Ромашка" и индивидуальным предпринимателем Семеновым А.П. (не является сотрудником организации) заключен договор подряда на разработку и обслуживание WEB-сайта. Для размещения и индексирования сайта в сети Интернет необходимо отправится в другой город. Может ли организация отправить Семенова А.П. в командировку?

•      Ответ зависит от условий договора подряда.

•      Не может, так как расходы по разработке и обслуживанию WEB-сайта не являются экономически целесообразными.

•      Может, так как командировка - это поездка для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

•      Не может, так как в командировку можно отправить только работников организации, которые состоят в трудовых отношениях с работодателемКонец формы

Задание № 2

Время выполнения: 45 минут

Количество баллов: 4 балл.

Решение задач:

2.1. Финансовый директор В. В. Петров был направлен в командировку из Санкт-Петербурга в Волгоград сроком на 5 дней с 20 по 25 декабря ХХ г. включительно в связи с производственной необходимостью. В организации в соответствии с коллективным договором на 20ХХ г. была установлена норма расходования средств на оплату суточных в размере 700 руб.

Сумма аванса – 15 000 руб. Фактические расходы по окончании командировки составили 13 400 руб. Были представлены следующие документы: железнодорожные билеты туда и обратно – 7400 руб. (в том числе НДС – 18 %). Счет гостиницы – 2500 руб. (500 руб.? 5 дней). Суточные – 3500 руб. (700 руб.? 5), в том числе в пределах нормативов – 500 (100? 5).

В соответствии с действующим законодательством сумма расходов по командировке – 9 271,50 руб. подлежит включению в состав расходов по обычным видам деятельности.

 

№ п	Документ	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма

 

2.2. Работнику организации выдано под отчет 10 000 руб. на приобретение материалов. Подотчетным лицом куплено материалов на сумму 11 200 руб. (в том числе НДС – 18 %), что подтверждается кассовым чеком и счетом-фактурой продавца. Работником составлен и представлен в бухгалтерию организации авансовый отчет. Перерасход по авансовому отчету выдан работнику из кассы организации. Составим бухгалтерские записи

Журнал хозяйственных операций по учету расчетов с подотчетными лицами

№ п	Документ	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма

 

 

2.3. По распоряжению руководителя работник аппарата управления направлен в трехдневную служебную командировку с целью заключения договора. Сотруднику выдано под отчет 8 000 руб. По возвращении из командировки ему выплачены суточные за три дня по норме, установленной организацией, 600 руб. в сутки. Подотчетное лицо представило оправдательные документы: железнодорожные билеты в оба конца на сумму 2900 руб., счет за проживание в гостинице на сумму 3 000 руб. Сумма остатка возвращена работником в кассу организации. Составим бухгалтерские записи

Журнал хозяйственных операций по учету выданного аванса

 

№ п	Документ	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма

 

2.4.ООО «Зима» по согласованию с обслуживающим банком вправе выдавать в подотчет денежные средства, поступившие в кассу от покупателей товаров, на оплату товаров (работ, услуг). ООО «Зима» 12.01.20ХХг. выдало работнику в подотчет 50 000 руб. из денежных средств, поступивших в кассу от покупателей. В этом же месяце работник представил авансовый отчет, согласно которому он:
- приобрел канцтовары (конкретные наименования товаров расписаны в товарном чеке) на сумму 1 000 руб. для нужд организации;
- погасил задолженность перед поставщиком товаров в размере 45 000 руб.
Оставшаяся сумма полученного аванса возвращена работником в кассу предприятия 26.01.ХХ Руководитель ООО «Зима» утвердил авансовый отчет 26.01.ХХг.

В бухгалтерском учете ООО «Зима» подлежат отражению следующие проводки:

№ п	Документ	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма

В случае, если в подотчет работник получил меньше, чем потратил, организация (предприниматель) возмещает перерасход. Рассмотрим следующий пример.
Работник получил в подотчет денежную сумму в размере 44 000 руб. Перерасход возвращен подотчетному лицу 28.01.20ХХг.
В бухгалтерском учете ООО «Зима» будут отражены следующие проводки:

№ п	Документ	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма

 

2.5. Работнику организации выдано под отчет 1500 руб. на хозяйственные расходы. Данным работником были приобретены канцелярские товары на сумму 1350 руб. Остаток неиспользованного аванса был возвращен в кассу.
На счетах бухгалтерского учета будут сделаны записи:

№ п	Документ	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма

 

2.6. Остаток неиспользованных денежных средств по авансовому отчету составил 6000 руб., который не был возвращен в установленный срок. Авансовый отчет утвержден в сумме 15 000 руб. В связи с этим руководитель издал распоряжение об удержании сумм из заработной платы подотчетного лица. Оклад работника составляет 25 000 руб.

№ п	Документ	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма