Порядок ведения кассовых операций в 2020 году: лимит кассы

Кассовые операции

Ор­га­ни­за­ции (ИП) са­мо­сто­я­тель­но опре­де­ля­ют ме­ро­при­я­тия по обес­пе­че­нию со­хран­но­сти на­лич­но­сти при ве­де­нии кас­со­вых опе­ра­ций, хра­не­нии, транс­пор­ти­ров­ке, а также по­ря­док и сроки про­ве­де­ния внут­рен­них про­ве­рок на­лич­ных денег (п. 7 Ука­за­ния Банка Рос­сии от 11.03.2014 № 3210-У (далее - Ука­за­ния)). По­ря­док ве­де­ния кас­со­вых опе­ра­ций в целом в РФ уста­нав­ли­ва­ет­ся Цен­траль­ным бан­ком Рос­сии.

Ор­га­ни­за­ци­ям и ИП важно со­блю­дать по­ря­док ве­де­ния кас­со­вых опе­ра­ций. Ведь за на­ру­ше­ние этого по­ряд­ка гро­зит не ма­лень­кий штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

· для ор­га­ни­за­ции — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;

· для ее долж­ност­ных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.

Порядок ведения кассовых операций в 2020 году: лимит кассы

В ор­га­ни­за­ции дол­жен быть уста­нов­лен кас­со­вый лимит.

Лимит кассы – до­пу­сти­мая сумма на­лич­ных, ко­то­рая может оста­вать­ся в кассе ор­га­ни­за­ции на конец ра­бо­че­го дня. Сверх­ли­мит­ные суммы под­ле­жат сдаче в банк.

Дан­ный лимит ор­га­ни­за­ция опре­де­ля­ет са­мо­сто­я­тель­но ис­хо­дя из ха­рак­те­ра своей де­я­тель­но­сти, а также с уче­том объ­е­мов по­ступ­ле­ний и выдач на­лич­ных средств.

Фор­му­лы рас­че­та ли­ми­та кассы можно найти в нашей ста­тье.

Важно от­ме­тить, что ор­га­ни­за­ции, от­но­ся­щи­е­ся к субъ­ек­там ма­ло­го пред­при­ни­ма­тель­ства (СМП), а также ИП впра­ве не уста­нав­ли­вать лимит кассы и хра­нить в кассе столь­ко на­лич­но­сти, сколь­ко нужно (п. 2 Ука­за­ния).

Про­ве­рить, от­но­сит­ся ли ваша фирма к СМП, можно на сайте ФНС.

Кассовые операции в 2020 году: лимит кассы обособленных подразделений

В обособ­лен­ных под­раз­де­ле­ни­ях (ОП), сда­ю­щих на­лич­ные день­ги в банк, также дол­жен быть уста­нов­лен кас­со­вый лимит. При­чем го­лов­ная ор­га­ни­за­ция при на­ли­чии у нее ОП обя­за­на уста­нав­ли­вать свой лимит с уче­том ли­ми­тов этих ОП (п. 2 Ука­за­ния).

До­ку­мент, ко­то­рым уста­нов­лен кас­со­вый лимит кон­крет­но­го ОП, го­лов­ная ор­га­ни­за­ция долж­на пе­ре­дать в дан­ное под­раз­де­ле­ние.

Ведение кассовых операций в 2020 году: превышение лимита кассы

Суммы сверх уста­нов­лен­но­го ли­ми­та долж­ны сда­вать­ся в банк.

Прав­да, пре­вы­ше­ние до­пус­ка­ет­ся в дни вы­пла­ты зар­пла­ты/иных вы­плат, вклю­чая день по­лу­че­ния на­лич­ных в банке на эти цели, а также в вы­ход­ные/нера­бо­чие празд­нич­ные дни (если фирма про­во­дит в эти дни кас­со­вые опе­ра­ции). В этом слу­чае ни­ка­кие штраф­ные санк­ции фирме и ее долж­ност­ным лицам не гро­зят.

Кассовые операции: лимит расчетов наличными

По­ми­мо кас­со­во­го ли­ми­та, есть еще и лимит рас­че­тов на­лич­ны­ми день­га­ми между ор­га­ни­за­ци­я­ми/ИП. Дан­ный лимит со­став­ля­ет 100 тыс. руб. в рам­ках од­но­го до­го­во­ра (п. 6 Ука­за­ния Банка Рос­сии от 07.10.2013 N 3073-У). То есть, до­пу­стим, если ор­га­ни­за­ция по­ку­па­ет у дру­го­го юр­ли­ца в рам­ках од­но­го до­го­во­ра то­ва­ры сто­и­мо­стью 150 тыс. руб. и пла­ни­ру­ет про­из­во­дить опла­ту ча­стя­ми, то сумма всех на­лич­ных пла­те­жей не долж­на пре­вы­шать в общей слож­но­сти 100 тыс. руб., осталь­ная сумма долж­на быть пе­ре­чис­ле­на про­дав­цу по без­на­лу.

С фи­зи­ка­ми обмен на­лич­ны­ми (по­лу­че­ние/вы­да­ча) ор­га­ни­за­ции/ИП могут про­во­дить без ка­ких-ли­бо огра­ни­че­ний (п. 6 Ука­за­ния Банка Рос­сии от 07.10.2013 N 3073-У).

Кассовые правила

Без­услов­но, нема­лое зна­че­ние имеет и до­ку­мен­таль­ное оформ­ле­ние каж­дой кас­со­вой опе­ра­ции. Ведь неоформ­лен­ная опе­ра­ция может при­ве­сти к тому, что день­ги «на бу­ма­ге» не будут сов­па­дать с их фак­ти­че­ским ко­ли­че­ством. А это опять-та­ки чре­ва­то штра­фом.

Кассовые операции: кто подписывает документы

Кас­со­вые до­ку­мен­ты под­пи­сы­ва­ет глав­ный бух­гал­тер или бух­гал­тер (при их от­сут­ствии – ру­ко­во­ди­тель), а также кас­сир (п. 4.3 Ука­за­ния).

При этом при оформ­ле­нии кас­со­вых до­ку­мен­тов на бу­маж­ном но­си­те­ле кас­сир снаб­жа­ет­ся пе­ча­тью или штам­пом (на­при­мер, пе­чать с на­име­но­ва­ни­ем фирмы, ее ИНН и сло­вом «По­лу­че­но»). Ставя от­тиск пе­ча­ти/штам­па на кас­со­вых до­ку­мен­тах, кас­сир под­твер­жда­ет про­ве­де­ние кас­со­вой опе­ра­ции.

Если же ве­де­ни­ем кас­со­вых опе­ра­ций и оформ­ле­ни­ем кас­со­вых до­ку­мен­тов за­ни­ма­ет­ся сам ру­ко­во­ди­тель, то, со­от­вет­ствен­но, под­пи­сы­вать кас­со­вые до­ку­мен­ты дол­жен толь­ко он.

Прием наличных

Как мы от­ме­ти­ли выше, прием на­лич­ных в кассу про­во­дит­ся по ПКО.

При по­лу­че­нии при­ход­но­го кас­со­во­го ор­де­ра кас­сир про­ве­ря­ет (п. 5.1 Ука­за­ния):

· на­ли­чие под­пи­си глав­но­го бух­гал­те­ра или бух­гал­те­ра (при их от­сут­ствии – под­пи­си ру­ко­во­ди­те­ля) и све­ря­ет эту под­пись с име­ю­щим­ся об­раз­цом;

· со­от­вет­ствие на­лич­ной суммы, ука­зан­ной циф­ра­ми, сумме, ука­зан­ной про­пи­сью;

· на­ли­чие под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов, по­име­но­ван­ных в ПКО.

Кас­сир при­ни­ма­ет на­лич­ные день­ги по­лист­ным, по­штуч­ным пе­ре­сче­том. При этом лицо, вно­ся­щее на­лич­ность в кассу, дол­жен иметь воз­мож­ность на­блю­дать за дей­стви­я­ми кас­си­ра.

Пе­ре­счи­тав день­ги, кас­сир све­ря­ет сумму в ПКО с фак­ти­че­ски по­лу­чен­ной сум­мой и, если суммы сов­па­да­ют, то кас­сир под­пи­сы­ва­ет ПКО, ста­вит пе­чать/штамп на кви­тан­ции к ПКО и от­да­ет эту кви­тан­цию лицу, вно­сив­ше­му на­лич­ность.

При рас­че­тах с при­ме­не­ни­ем ККТ или БСО при­ход­ный кас­со­вый ордер может быть оформ­лен на общую сумму при­ня­тых на­лич­ных по окон­ча­нии про­ве­де­ния кас­со­вых опе­ра­ции. Такой ПКО за­пол­ня­ет­ся на ос­но­ва­нии кон­троль­ной ленты ККТ, ко­реш­ков блан­ков стро­гой от­чет­но­сти (БСО), при­рав­нен­ных к кас­со­во­му чеку, и т.д.

Даль­ней­шее пе­ре­ме­ще­ние ПКО внут­ри ор­га­ни­за­ции и его хра­не­ние за­ви­сит от пра­вил, уста­нов­лен­ных ру­ко­во­ди­те­лем фирмы. Хра­нить­ся ПКО долж­ны в те­че­ние 5 лет (п. 362 Пе­реч­ня, утв. При­ка­зом Мин­куль­ту­ры Рос­сии от 25.08.2010 N 558).

Выдача наличных

При вы­да­че на­лич­ных из кассы нужно офор­мить РКО. По­лу­чив его, кас­сир про­ве­ря­ет (п. 6.1 Ука­за­ния):

· на­ли­чие под­пи­си глав­но­го бух­гал­те­ра/бух­гал­те­ра (при его от­сут­ствии – под­пи­си ру­ко­во­ди­те­ля) и ее со­от­вет­ствие об­раз­цу;

· со­от­вет­ствие сумм, ука­зан­ных циф­ра­ми, сум­мам, ука­зан­ным про­пи­сью.

При вы­да­че на­лич­но­сти кас­сир дол­жен про­ве­рить на­ли­чие под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов, пе­ре­чис­лен­ных в РКО.

Перед вы­да­чей денег кас­сир дол­жен иден­ти­фи­ци­ро­вать по­лу­ча­те­ля по пас­пор­ту (иному до­ку­мен­ту, удо­сто­ве­ря­ю­ще­му лич­ность). Вы­да­ча на­лич­ных денег лицу, не ука­зан­но­му в РКО, за­пре­ще­на.

Под­го­то­вив необ­хо­ди­мую сумму, кас­сир пе­ре­да­ет по­лу­ча­те­лю РКО для под­пи­си. Затем кас­сир дол­жен пе­ре­счи­тать под­го­тов­лен­ную сумму таким об­ра­зом, чтобы по­лу­ча­тель мог на­блю­дать дан­ный про­цесс. Вы­да­ча на­лич­но­сти про­из­во­дит­ся по­лист­ным, по­штуч­ным пе­ре­сче­том в сумме, обо­зна­чен­ной в РКО. После вы­да­чи денег кас­сир под­пи­сы­ва­ет РКО.

Так же как и ПКО, РКО хра­нят­ся в те­че­ние 5 лет по пра­ви­лам, уста­нов­лен­ным ру­ко­во­ди­те­лем ор­га­ни­за­ции.

Кассовая книга

Эту книгу (Форма № КО-4, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Гос­ком­ста­та РФ от 18.08.1998 N 88) обя­за­тель­но долж­ны вести ор­га­ни­за­ции (п. 4.6 Ука­за­ния). Пред­при­ни­ма­те­ли, если они ведут учет до­хо­дов и рас­хо­дов (фи­зи­че­ских по­ка­за­те­лей), могут кас­со­вую книгу не за­пол­нять.

Кас­со­вая книга нужна для учета по­ступ­ле­ний и выдач на­лич­но­сти в кассе.

Кас­сир фик­си­ру­ет в книге каж­дое по­ступ­ле­ние денег (по ПКО) и каж­дое рас­хо­до­ва­ние (по РКО). В конце ра­бо­че­го дня кас­сир све­ря­ет фак­ти­че­скую сумму на­лич­ных денег в кассе с дан­ны­ми кас­со­вых до­ку­мен­тов, сум­мой остат­ка на­лич­ных денег, от­ра­жен­но­го в кас­со­вой книге, и ста­вит свою под­пись.

Затем такую же свер­ку про­во­дит глав­ный бух­гал­тер или бух­гал­тер (при их от­сут­ствии – ру­ко­во­ди­тель). После про­ве­де­ния свер­ки лицо, про­во­див­шее свер­ку, ста­вит свою под­пись.

Кон­тро­ли­ру­ет ве­де­ние кас­со­вой книги глав­ный бух­гал­тер, а при его от­сут­ствии – ру­ко­во­ди­тель.

Кассовые операции

Ор­га­ни­за­ции (ИП) са­мо­сто­я­тель­но опре­де­ля­ют ме­ро­при­я­тия по обес­пе­че­нию со­хран­но­сти на­лич­но­сти при ве­де­нии кас­со­вых опе­ра­ций, хра­не­нии, транс­пор­ти­ров­ке, а также по­ря­док и сроки про­ве­де­ния внут­рен­них про­ве­рок на­лич­ных денег (п. 7 Ука­за­ния Банка Рос­сии от 11.03.2014 № 3210-У (далее - Ука­за­ния)). По­ря­док ве­де­ния кас­со­вых опе­ра­ций в целом в РФ уста­нав­ли­ва­ет­ся Цен­траль­ным бан­ком Рос­сии.

Ор­га­ни­за­ци­ям и ИП важно со­блю­дать по­ря­док ве­де­ния кас­со­вых опе­ра­ций. Ведь за на­ру­ше­ние этого по­ряд­ка гро­зит не ма­лень­кий штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

· для ор­га­ни­за­ции — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;

· для ее долж­ност­ных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.

Порядок ведения кассовых операций в 2020 году: лимит кассы

В ор­га­ни­за­ции дол­жен быть уста­нов­лен кас­со­вый лимит.

Лимит кассы – до­пу­сти­мая сумма на­лич­ных, ко­то­рая может оста­вать­ся в кассе ор­га­ни­за­ции на конец ра­бо­че­го дня. Сверх­ли­мит­ные суммы под­ле­жат сдаче в банк.

Дан­ный лимит ор­га­ни­за­ция опре­де­ля­ет са­мо­сто­я­тель­но ис­хо­дя из ха­рак­те­ра своей де­я­тель­но­сти, а также с уче­том объ­е­мов по­ступ­ле­ний и выдач на­лич­ных средств.

Фор­му­лы рас­че­та ли­ми­та кассы можно найти в нашей ста­тье.

Важно от­ме­тить, что ор­га­ни­за­ции, от­но­ся­щи­е­ся к субъ­ек­там ма­ло­го пред­при­ни­ма­тель­ства (СМП), а также ИП впра­ве не уста­нав­ли­вать лимит кассы и хра­нить в кассе столь­ко на­лич­но­сти, сколь­ко нужно (п. 2 Ука­за­ния).

Про­ве­рить, от­но­сит­ся ли ваша фирма к СМП, можно на сайте ФНС.