Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Топ:
Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...
Устройство и оснащение процедурного кабинета: Решающая роль в обеспечении правильного лечения пациентов отводится процедурной медсестре...
Интересное:
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Дисциплины:
2020-05-10 | 229 |
5.00
из
|
Заказать работу |
В банке-респонденте или банке-корреспонденте.
В день списания средств со счетов клиентов:
Д-т 40702 (П) счета клента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта) кредитной организации
К-т 30220 (П) «Средства клиентов по незавершённым расчётным операциям» платежи по хозяйственно-финансовой деятельности
Д-т 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30222 (П) «Незавершённые расчёты банка»
2.1.2 При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
в банке-корреспонденте:
Д-т 30220 (П) «Средства клиентов по незавершённым расчётным операциям»
К-т 30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» платежи о хозяйственно-финансовой деятельности:
Д-т 30222 (П) «Незавершённые расчёты банка»
К-т 30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»
в банке-респонденте:
Д-т 30220 (П) «Средства клиентов по незавершённым расчётным операциям»
К-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» плтежи по хозяйственно-финансовой деятельности:
Д-т 30222 (П) «Незавершённые расчёты банка»
К-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»
В банке-исполнителе платежа операции отржаются по счетам бухгалтерского учёта в день наступления ДПП.
При зачислении средств клиентам.
3.1.1 В банке-корреспонденте:
К-т 30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»
Д-т 40702 (П) счета клента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта) кредитной организации, 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
3.1.2 В банке-респонденте:
Д-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»
К-т 40702 (П) счета клента, 30102 (А) корреспондентского счёта (субсчёта) кредитной организации, 60322 (П) счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
Отражение операций при подкрплении банком-респондентом своего счёта «ЛОРО».
В банке-респонденте.
Днём перечисления среств с корреспондентского счёта (субсчёта) в Банке России:
Д-т 30221 (А) «Незавершённые расчёты банка»
К-т 30102 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
Д-т 30110 (А) «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»
К-т 30221 (А) «Незавершённые расчёты банка»
4.2 В банке-корреспонденте.
В день зачисления средств на кореспондентский счёт (субсчёт) в Банке России:
Д-т 30102 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
К-т 30222 (А) «Незавершённые расчёты банка»
В день наступления ДПП:
Д-т 30222 (А) «Незавершённые расчёты банка»
К-т 30109 (П) «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»
Ситуация 1. Поступило платежное поручение от клиента в банк-респондент для перечисления по прямым корреспондентским счетам на сумму 50 тыс. руб., оплата произошла в этот же день.
Выполнить проводки по данной операции в банке-корреспонденте и банке-респонденте.
Ситуация 2. Поступили расчетные документы в банк – корреспондент для зачисления на счет банка – респондента в адрес клиента 100 тыс. руб., сумма учета в день совершения операций. Выполнить проводки по данной операции в банке – корреспонденте и банке – респонденте.
Ситуация 3. В банке – респонденте 20 марта списаны со счета клиента сумма 230 тыс. руб., а через корреспондентский счет «НОСТРО» и «ЛОРО» данная операция проведена (ДПП) 21 марта.
Выполнить необходимые проводки по данной операции в банке – корреспонденте и банке – респонденте.
Ситуация 4. Банк – респондент перечислил сумму 600 тыс. руб. через корреспондентский счет в РКЦ для подкрепления своего счета в банке корреспонденте, день перечисления средств 23 марта, день ДПП 24 марта. Выполнить проводки по данной операции в банке – корреспонденте и банке – респонденте.
Ситуация 5. Банк – респондент перечислил сумму 400 тыс. руб. через корреспондентский счет в РКЦ для подкрепления своего счета «ЛОРО» день перечисления средств 25 марта, день ДПП 26 марта.
Самостоятельная работа
Задача 1. Кондитерская фабрика (остаток на расчетном счете №40702 - 2900 руб.) 25.08. передала в отделение банка поручения на перечисление средств следующим поставщикам, указанным в таблице 1:
Таблица 1 - Расчеты с поставщиками кондитерской фабрики
№ п/п | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. |
1. | Сахаро-рафинадному заводу (расчетный счет № 40602 в иногороднем отделении банка) за сырье, полученное 20.08. | 2 850 |
2. | Картонажной фабрике по счету №18 за тару, отобранную и подготовленную к вывозу со склада фабрики (счет №40702 в том же учреждении банка). | 800 |
1. Объясните, как поступит банк с поручениями; сколько дней действительно поручение.
2. Укажите, в каких случаях банк принимает к исполнению поручения хозяйственных органов при отсутствии средств: на их расчетном счете, на корреспондентском счете.
3. Объясните, при каких условиях производится предварительная оплата товаров платежными поручениями и как она оформляется.
4. Составьте возможные бухгалтерские проводки; укажите назначение отдельных экземпляров платежного поручения.
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие корреспондентского счета «ЛОРО»
в ООО КБ «_____________»
Наименование организации | |
/в соответствии с учредительными документами/
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!