Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нео-Трейд»

 

Показатели деятельности организации, рассмотрены по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 Основные экономические показатели деятельности ООО «Нео-Трейд» за период с 2010 по 2012 годы

№п/п	Наименование показателя	2010г.	2011г	2012г.	Изменения 2012г. к 2010г. (+,-)
1	Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	4848	9940	9170	4322
2	Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг, тыс. руб.	(4301)	(8284)	(7642)	(3341)
3	Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.	1213	2250,5	3523	2310
4	Среднесписочная численность работников, чел.	115	116	116	+1
5	Производительность труда одного работника в год, тыс.руб.	73,53	72,18	75,38	+1,85
6	Фондоотдача, руб.	4,69	4,62	4,72	+0,03
7	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	9,18	8,82	10,34	+1,16
8	Продолжительность одного оборота, дни	39	41	35	-4

 

По данным, представленным в таблице 2 можно сделать выводы. Выручка от продаж увеличивается в 2012 году, в сравнении с 2010 годом на 4323 тыс.руб. Размер оборотных средств (средняя величина) в 2012 году увеличилась на 2310 тыс.руб. и составили 3523 тыс. руб. Себестоимость проданной продукции в анализируемые периоды значительно снизилась и составила 3341 тыс.руб.

Деятельность организации развивается динамично: выручка от продаж растет, объем выпуска продукции увеличивается, наряду с этими показателями вырастает и прибыль.

Для осмысления общей картины изменения финансового состояния весьма важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуру изменений в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.

По данным, представленным в приложении, удельный вес в структуре активов предприятия занимают оборотные средства их доля в анализируемом периоде составляет 100%. В структуре пассивов наибольший удельный вес имеет заемный капитал предприятия.

Существенных изменений в структуре баланса за анализируемый период не наблюдается. При оценке баланса можно сделать следующие выводы. Валюта баланса в конце 2012 г по сравнению с 2010 г увеличилась. Оборотные активы имеет тенденцию к увеличению, что, несомненно сказалось на производственно-хозяйственной деятельности предприятия и впоследствии - на финансовой устойчивости предприятия (положительно). Заемный капитал значительно превышает собственный капитал, и имеет тенденцию к увеличению. Хотя и собственный капитал растет, за счет увеличения нераспределенной прибыли с каждым годом. Дебиторская задолженность, за отчетный период уменьшились.

Организация ведет автоматизированную форму учета хозяйственных операций. На основании первичных документов все операции заносятся в компьютерной программы. Далее программа уже автоматически создает все бухгалтерские регистры, такие как анализы и карточки счетов, оборотно-сальдовая ведомость.

Перед составлением отчетности бухгалтер организации сверяет, совпадают ли данные синтетического и аналитического учета. Также проверяются хозяйственные записи и первичная документация, которая была основанием для них. Оценка статей баланса тоже подлежит проверке.

Под техникой составления баланса понимается проведение совокупности учетных работ, таких как: инвентаризация, разграничение отдельных статей по периодам, закрытие счетов, подведение итогов соответствующих учетных регистров

Рассмотрим причины увеличения имущества ООО «Нео-Трейд» при изучении состава источников образования имущества предприятия (по данным таблицы 3 и рисунка 3).

 

Таблица 3 Оценка имущественного положения ООО «Нео-Трейд» за период 2011-2012гг

№ п/п	Показатели	2011г.	2012г.	Изменения
2	Валюта баланса	2785	4261	1476
3	Величина основных средств (по первоначальной стоимости)	21	12	-9
4	Внеоборотные активы всего	582	973	391
5	Доля основных средств в общей сумме активов	0,75	0,28	-0,4
6	Доля оборотных средств в общей сумме активов	79,10	77,16	-1,9

 

Таблица 4 Показатели финансового положения ООО «Нео-трейд» за период 2010-2012гг

№ п/п	Показатели	Оптим. зач.	Годы			Изменения 2010 к 2012
			2010	2011	2012
1.	Коэффициент автономии (независимости)	0,5-0,6	0,82	0,82	0,88	+0,06
2.	Коэффициент финансовой зависимости	0,4-0,5	0,18	0,18	0,12	-0,06
3.	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	<1	0,23	0,22	0,14	-0,09
4.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,1-0,3	-	0,42	0,57	+0,18
5.	Коэффициент cоотношения текущих активов и иммобилизованных средств	> Кзс	0,43	0,44	0,40	-0,03
6.	Коэффициент маневренности собственного капитала	0,3-0,5	0,14	0,16	0,17	+0,03
7.	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	0,6-0,8	3,23	4,9	2,42	-0,81
8.	Коэффициент иммобилизации	0,5-0,7	0,86	0,84	0,83	-0,03

 

Коэффициент автономии (независимости) показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме всех средств предприятия. За анализируемый период его значение увеличилось с 0,82 до 0,88 при нормативе 0,5, что свидетельствует об увеличении доли собственного капитала.

Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается дополнительно к коэффициенту финансовой независимости.

Он снизился с 0,18 до 0,12, при нормативе 0,5, что говорит о снижении доли заемных средств, в финансировании предприятия.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств указывает, сколько заемных средств, привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активе собственных средств. Организацией к концу 2012 г. коэффициент соотношения заемных и собственных средств снизился с 0,22 до 0,14, что свидетельствует о том, что собственных средств, становится больше заемных.

Соотношение текущих активов и иммобиизированных средств. Этот коэффициент должен быть больше коэффициента соотношения заемных и собственных средств, в нашем примере, это условие выполняется, к концу 2012 года (Кзс=0,14 Кти= 0,4) и означает, что у предприятия имеются собственные оборотные средства.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Этот коэффициент показывает, какая часть текущих активов сформирована за счет собственных источников. В 2012г. значение коэффициента превышает оптимальное значение и составило 0,57 (оптимальное значение 0,1-,03). Что говорит о наличии собственных средств при формировании текущих активов.

Коэффициент маневренности собственного капитала к концу 2012г. значение коэффициента составляет 0,17 (оптимальное значение 0,3-,05). И означает положительную мобильность собственных источников средств с финансовой точки зрения, то есть собственный капитал используется для финансирования текущей деятельности.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками к концу 2012г. имеет значение 2,42. Это говорит о том, что наибольшая часть запасов и затрат формируется за счет собственного капитала

Значение коэффициента иммобилизации собственного капитала за анализируемый период уменьшился на 0,03 и в 2010г. имеет значение 0,83. И означает, что 0,83 часть капитала, находится в неподвижном форме.

В таблице 5 представлены коэффициенты ликвидности, характеризующие платежеспособность ООО «Нео-Трейд».

 

Таблица 5 Показатели ликвидности ООО «Нео-Трейд» за период 2010-2012гг

№ п/П	Показатели	Оптим. знач.	2010г.	2011г.	2012г.	Изменения 2012 к 2010
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1-0,2	1,26	1,29	1,39	+0,13
2	Коэффициент промежуточной ликвидности	0,8-1,0	1,44	1,57	1,79	+0,35
3	Коэффициент текущей ликвидности	2,0	1,64	1,72	2,35	+0,71

Коэффициент абсолютной ликвидности, показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет собственных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. За анализируемый период значение коэффициента имеет оптимальное значение и в 2012г. составляет 1,39 (оптимальное значение 0,1-0,2), что говорит о возможности предприятия погасить свои краткосрочные обязательства свободными денежными средствами.

Коэффициент промежуточной ликвидности, показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена в срок. За анализируемый период значение коэффициента имеет оптимальное значение и составляет 1,44-1,79, это означает, что предприятие может в срок погасить текущие обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности. Это обобщающий показатель ликвидности. Он показывает способность предприятия оплатить текущие обязательства в ходе обычного производственного процесса. За анализируемый период значение коэффициента увеличилось. В 2009г. значение коэффициента составило 2,35, что соответствует оптимальному значению (оптимальное значение 2), следовательно предприятие считается платежеспособным, а структура баланса к концу 2012 г. удовлетворительной. Оценка деловой активности представлена в таблице 6.

 

Таблица 6 Оценка деловой активности ООО «Нео-Трейд» за период 2010-2012гг

№ п/п	Коэффициенты деловой активности	2010г.	2011 г.	2012 г.	Изменения 2011г. к 2009г.
1.	Прибыль до налогообложения	(28)	993	530	558
2.	Выручка с продаж	4848	1656	1528	-3320
3.	Совокупные активы	357	382	354	99
4.	Оборачиваемость совокупных активов, дней	117	119	106	91
5.	Оборачиваемость текущих активов, дней	35	36	30	86
6.	Оборачиваемость запасов, дней	4	3	7	175
7.	Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней	4	6	5	125
8.	Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней	22	21	13	59

 

Из проведенного анализа деловой активности видно, что на предприятии наблюдается повышение деловой активности - это прежде всего связано с сокращением оборачиваемости совокупных и текущих активов, что свидетельствует об эффективности использования оборотных средств предприятия.

Коэффициент оборачиваемости запасов показывает, что запасы ООО «Нео-Трейд» в 2012г оборачиваются за 7 дней, за анализируемый период значение коэффициента хотя и увеличилось, но осталось на хорошем уровне.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз образуется задолженность за анализируемый период и сколько поступает обратно предприятию. Необходимо стремиться к достижению наименьшего показателя. На ООО «Нео-Трейд» коэффициент дебиторской задолженности к концу 2012г. составил 5 дней.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, показывает сколько раз в год погашается кредиторская задолженность. В 2012 году показатель составил 13 дней, что на 9 дней меньше значения 2010 года. Это свидетельствует о том, что предприятие незначительно увеличило своевременность погашения кредиторской задолженности.

Оценку рентабельности ООО «Нео-Трейд» рассмотрим в таблице 7.

 

Таблица 7 Показатели рентабельности ООО «Нео-Трейд» за период 2010-2012гг

№ п/п	Показатели рентабельности	2010 г.	2011г.	2012 г.	Изменение 2012 к 2010
1.	Рентабельность продаж, %	14,97	16,88	19,98	+5,01
2.	Рентабельность основной деятельности (произведенных затрат), %	17,61	20,39	24,89	+7,28
3.	Рентабельность совокупного капитала, %	26,61	38,48	53,11	+26,5
4.	Рентабельность собственного капитала, %	32,65	46,82	60,45	+27,8

 

Рентабельность продаж (оборота) показывает, какая часть прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Из таблицы видно, что этот показатель, рассчитанный по прибыли от реализации к концу 2012 года увеличился на 5,01%, по сравнению с 2010г. составил 19,98%. т.е. в отчетном году на 1 рубль выручки получено 19,98% прибыли (или 1 руб. 998 коп.). Таким образом, предприятие в настоящее время является рентабельным.

Рентабельность основной деятельности показывает, какая часть прибыли приходится на единицу произведенных затрат. В 2012 году показатель увеличился на 7,28% и составил 24,89%. Это говорит о том, что на 1 единицу произведенных производственных затрат получено 24,89% прибыли (или 2 руб. 489 коп.).

Рентабельность собственного капитала показывает величину чистой прибыли (убытка), которая приходится на каждый рубль собственного капитала предприятия. Согласно расчетам предприятие за анализируемый период на каждый рубль собственного капитала имело прибыль, в 2012г. на каждый рубль собственного капитала предприятие имело прибыль 60,45% (или 6 руб. 045 коп.).

Увеличение рентабельности произошло в результате увеличения прибыли, объемов выпуска продукции, что является последствием реализации продукции на более выгодных рынках сбыта, заключением более выгодных договоров с поставщиками.

Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния в ООО «Нео-Трейд» является бухгалтерский баланс.

Анализ бухгалтерского баланса предполагает оценку активов предприятия, его обязательств и собственного капитала.

Отчет о прибылях и убытках ООО «Нео-Трейд» дает возможность выполнить анализ финансовых результатов за отчетный год и их динамику по сравнению с предыдущим периодом. Этот отчет содержит информацию о формировании финансовых результатов.

Характерно, что в отчете приведена выручка от реализации, очищенная от налога на добавленную стоимость, акцизов и других обязательных платежей. В отчете о прибылях и убытках приведены следующие расходы: себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг; коммерческие расходы; управленческие расходы.

Отчет о финансовых результатах является важнейшим источником информации для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, определения величины чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и других показателей.

Форма №2 дает нам возможность получить информацию о финансовых результатах фирмы, подробно освещает использование прибыли, а также дает полную характеристику платежей в бюджет, которые осуществляет фирма с учетом различных льгот.

Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет оценить объёмы реализации, величины затрат, балансовой и чистой прибыли предприятия [30

Таким образом, на основе информации бухгалтерской отчетности внешние пользователи ООО «Нео-Трейд» могут принять решения о целесообразности и условиях ведения дел с предприятием как с партнером; оценить кредитоспособность предприятия как заемщика; оценить возможные риски своих вложений, а руководство предприятия принимают стратегические решения на основе результатов анализа отчетности.