Глава 1.Организация учета заработной платы

Содержание

 

Введение

Глава 1.Организация учета заработной платы

1.1 Виды, формы и системы оплаты труда

1.2 Порядок, сроки и место выплаты заработной платы

1.3 Документированное оформление расчетов по заработной плате

Глава 2. Бухгалтерский учет заработной платы

2.1 Краткая характеристика предприятия МУ «Городская поликлиника № 1»

2.2 Синтетический и аналитический учет заработной платы

2.3 Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда

2.4 Автоматизация расчетов по заработной плате

Глава 3. Учет отчислений и удержаний по заработной плате

3.1 Расчет отчислений и удержаний по заработной плате

3.2 Удержание средств, ранее выданных под отчет

3.3 Удержание по исполнительным листам

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

 

Перестройка управления экономикой, переход к рыночным отношениям, использование различных форм собственности невозможны без существенного повышения роли учета и контроля. В условиях рыночного хозяйствования, в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников. Понятие “заработная плата” наполнилось новым содержанием и охватывает все виды заработков (а также различных премий, доплат, надбавок и социальных льгот), начисленных в денежной и натуральных формах (независимо от источников финансирования), включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за не проработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.п.).

Новым направлением в области социальных гарантий стали индексация потерь населения в связи с инфляцией. Важное место в социальной защите и поддержке населения занимают государственные внебюджетные фонды (социального страхования, пенсионный, обязательного медицинского страхования, занятости населения и другие). Порядок их формирования и использования регламентируется соответствующим законодательством. [32, с. 255]

Учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии. Оплата труда или заработная плата - это часть фонда индивидуального потребления населения. Она распределяется между наемными работниками, участвующими в общественно полезном труде и управлении, по количеству и качеству их труда. Оплата труда - это вознаграждение, исчисленное, как правило, в денежном выражении, которое по трудовому договору собственник либо уполномоченный им орган выплачивает работнику за выполненную им работу. Размер оплаты труда зависит от сложности и условий выполняемой работы, профессионально-деловых качеств работника, результатов его труда и хозяйственной деятельности предприятия. Обеспечение контроля за правильностью использования фонда заработной платы в каждом подразделении предприятия и установление ответственности, связанной со снижением производительности труда, отражение всех расходов по заработной плате осуществляется на счетах бухгалтерского учёта. [26, с. 168]

Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что перед бухгалтером ежедневно возникает масса переплетённых между собой вопросов относительно труда и заработной платы. Проблемы труда и заработной платы актуальны также и потому, что с ними сталкиваются на каждом предприятии (организации). Оно может не иметь на балансе основных средств, может не заниматься внешнеэкономической деятельностью, не приобретать материальных ценностей и т.д., но вопросы, связанные с трудовыми отношениями, будут возникать всегда, при любых формах собственности и видах деятельности.

Цель выпускной квалификационной работы - анализ системы учета заработной платы. В связи с поставленной целью работы необходимо решение ряда ее задач:

- рассмотреть понятие оплаты труда, сущность и функции заработной платы;

- изучить формы, виды и системы оплаты труда;

- изучить документированное оформление расчетов по заработной плате и основы налогообложения доходов;

- оценить организацию бухгалтерского учета и первичный учет заработной платы в МУ «Городская поликлиника №1»;

- провести анализ организации синтетического и аналитического учета расчетов с работниками по оплате труда на предприятии;

- рассмотреть автоматизацию расчетов с персоналом по оплате труда;

- изучить порядок расчета отчислений и удержаний от оплаты труда;

- рассмотреть порядок удержания средств, ранее выданных под отчет;

- изучить порядок удержания по исполнительным листам.

Объектом исследования в ВКР выступает МУ «Городская поликлиника №1». Предметом исследования является учет расчетов с персоналом по оплате труда в МУ «Городская поликлиника №1».

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды ведущих ученых экономистов по изучаемой проблеме, законодательные и нормативные акты РФ, нормативно-справочные материалы, рекомендации научно-исследовательских учреждений. В работе использовались данные годовых отчетов предприятия, материалы статистической отчетности.

В первой главе изучены общие понятия организации учета заработной платы, а именно: виды, формы и системы оплаты труда, порядок, сроки и место выплаты заработной платы, а также документированное оформление расчетов по заработной плате.

Во второй главе анализируется бухгалтерский учет заработной платы на примере конкретного бюджетного учреждения - МУ «Городская поликлиника № 1». Дается краткая характеристика предприятия МУ «Городская поликлиника № 1». Затем исследуется синтетический и аналитический учет заработной платы в муниципальном учреждении и бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда. Отдельно рассматривается автоматизация расчетов по заработной плате в данном учреждении.

Третья глава посвящена учету отчислений и удержаний по заработной плате в МУ «Городская поликлиника № 1». В ней исследуется расчет отчислений и удержаний по заработной плате в муниципальном учреждении, а именно: удержание средств, ранее выданных под отчет и удержание по исполнительным листам.

В заключении сделаны выводы по дипломной работе.

Заключение

 

К бюджетной сфере относятся отрасли и виды деятельности, финансируемые за счет средств федерального бюджета Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных (местных) бюджетов. По данным Министерства труда и социального развития РФ в отраслях бюджетной сферы заняты примерно 15 млн. человек, из которых около 2 млн. человек работают в бюджетных организациях, находящихся в ведении федеральных органов государственной власти.

Содержание труда работников многих отраслей бюджетной сферы имеет характерные особенности, определяемые его направленностью на удовлетворение многообразных потребностей человека. Такая специфика труда определяет повышенную социальную ответственность работников отраслей бюджетной сферы за результаты своей деятельности.

Специфика труда в бюджетных учреждениях характеризуется повышенным уровнем ответственности, высокой квалификацией и максимальным проявлением творчества в процессе трудовой деятельности.

Бухгалтерский учет в МУ «Городская поликлиника № 1» тоже имеет свою специфику. Учетная информация отражает фактическое состояние муниципального учреждения. Полнота, достоверность и своевременность учетной информации определяют действенность управления, способствуют предотвращению принятия неоправданных решений. Это требует постоянного совершенствования методологии бухгалтерского учета как основного поставщика информации.

До недавнего времени бухучет в МУ «Городская поликлиника № 1»в основном использовался как инструмент внешнего административного контроля за государственными предприятиями. За последние годы в данном учреждении улучшились методология и организация бухгалтерского учета. Изданы новые нормативные документы, регламентирующие постановку бухгалтерского учета в сфере здравоохранения.

Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 года №107 утверждена новая Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях. Согласно Инструкции №107 введены единые унифицированные правила ведения бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях, изменена методика ведения бухгалтерского учета.

Изучив теоретическую часть, было выяснено, что существуют 2 основных вида заработной платы: основная и дополнительная. В качестве форм оплаты труда применяются сдельная и повременная оплата труда.

Чтобы правильно начислить оплату труда рабочим большое значение имеет учет отступлений от нормальных условий работы, которые требуют дополнительных затрат труда (оплата часов ночной работы, оплата часов сверхурочной работы, оплата работы в выходные и праздничные дни). Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

Однако коллективным договором или трудовым договором может быть предусмотрена возможность выплаты части заработной платы в неденежной форме и в натуральной форме, должны быть соблюдены требования разумности и справедливости в отношении стоимости товаров, передаваемых ему в качестве оплаты труда.

Рассмотрев документированное оформление расчетов по заработной плате было выяснено, что кассовые операции осуществляются в соответствии с Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами. Правила устанавливают единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в рублях, а также организацию контроля за соблюдением правил ведения кассовых операций.

Прием наличных денег должен производиться по приходным ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. Выдача наличных денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу осуществляется кассиром при предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя.

Целью деятельности объекта дипломной работы является оказание своевременной, доступной, квалифицированной лечебно-профилактической помощи населению города Липецка. Учреждение уплачивает налоги и сборы в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Контроль за эффективным использованием и сохранностью муниципального имущества осуществляет Комитет муниципальной экономики Администрации города Липецка.

Главный врач осуществляет руководство Учреждением в соответствии с действующим законодательством РФ, приказами и распоряжениями Городского управления здравоохранения Администрации города Липецка.

Из оплаты труда членов трудового коллектива и лиц, работающих в МУ «Городская поликлиника № 1» по трудовым соглашениям, договорам подряда, по совместительству или выполняющих разовые и случайные работы, производятся различного рода удержания: подоходный налог, удержания в Пенсионный фонд, по исполнительным листам и надписям нотариальных контор в пользу юридических и физических лиц.

В каждом муниципальном учреждении есть подотчетные лица, в том числе и в МУ «Городская поликлиника № 1». В процессе своей финансово-хозяйственной деятельности организации часто производят расчеты наличными деньгами (не связанные с выплатой заработной платы) как с юридическими, так и с физическими лицами. Денежные средства для этих целей, как правило, выдаются под отчет.

Таким образом, в поликлинике, как бюджетном учреждении бухгалтерский учет основан на тарифной системе. В данном учреждении его осуществляю 3 бухгалтера с разным уровнем профессиональной подготовки. Заработанная плата ими начисляется на основе ряда первичных документов, которые включают трудовой договор, штатное расписание, приказ о премировании, заявление на вычеты и другие документы.

Чтобы усовершенствовать организацию бухгалтерского учета в МУ «Городская поликлиника № 1», следует повысить его оперативность и аналитичность. Для этого необходимо максимально упростить первичные документы, совместить с машинными носителями, выбрать оптимальную периодичность их составления. Сокращение затрат времени и труда на сбор, регистрацию, накопление, хранение, обработку и передачу информации в условиях автоматизации достигается благодаря широкому применению новейших технических средств непосредственно в процессе совершенствования хозяйственных операций.

Радикальной перестройки требует стандартизированная система отчетности. Желательно скоординировать отчетность в городской поликлинике таким образом, чтобы единообразие бухгалтерских отчетов извне сочеталось с их гибкостью в рамках учреждения, применением более совершенных показателей, дифференцированных с учетом специфики сферы деятельности, исключением из соответствующих форм показателей, не требующихся для управления, использованием средств механизации и т.д.

Список литературы

 

1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете в РФ» от 21.11.1996 г. № 129 – ФЗ, ред. 02.05. 2005 г.

2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства Российской Федерации от 25 ноября 1996 г. № 48., ред. 14. 07. 2006 г.

3. Постановление Госкомстата России "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" от 05.01.2004 № 1 // Официальные документы и разъяснения № 11 - 12, 2005.

4. Постановление Правительства РФ "О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей" от 18.07.1996 № 841 (ред. от 06.02.2004) // Собрание законодательства РФ, 29.07.1996, № 31, ред. 01.12.2007 г.

5. Постановление Госкомстата «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплате» от 29.12. 2000 г. № 1376.

6. Постановление Правительства РФ «О порядке расчета заработной платы» от 11.04.2003г. № 213.

7. «Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях», утв. приказом Минфина России от 30 декабря 1999 года №107., ред. 01. 01. 2007

8. "Семейный кодекс РФ " от 29.12.1995 № 223-ФЗ (принят ГД ФС РФ 08.12.1995)(ред. от 30.06.2008) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.09.2008)

9. "Гражданский кодекс РФ" от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)(ред. от 23.07.2008, с изм. от 24.07.2008)

10. Письмо УМНС России по г. Москве от 12 августа 2003 г. № 29-12/44158

11. Указание Центрального Банка РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» от 14 ноября 2005 г. № 1050-У

12. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. № 1 (часть I) ст. 1., ред. 01.05. 2008 г.

13. «Настольный справочник бухгалтера: заработная плата» М: «Приор-ЭКО», 2005. – 267 с.

14. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учёт: Учебное пособие.
Серия «Экономика и управление». Ростов н/Д: Издательский центр
«МарТ», 2006. – 125 с.

15. Бухгалтерский учёт: Учебник / П.С. Безруких, В.Б. Иванкевич, Н.П. Кондраков и др; Под. Ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учёт, 2006. – 334 с.

16. Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 278 с.

17. Вещунова Н.Л. «Бухгалтерский и налоговый учет»: учебник./ М. «Проспект», 2007. – 310 с.

18. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии.
Эффективное пособие по бухгалтерскому учёту. Москва, «КНОРУС»,
Новосибирск, «ЭКОР», 2008. – 266 с.

19. Дмитриев М.В. Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. М.: Экономики, 2008. – 408 с.

20. Документальное оформление трудовых отношений // Экономико-правовой бюллетень, 2006, № 3. – с. 23 -25

21. Егорова В. Обновленное "табельное оружие" работодателя // Новая бухгалтерия, 2005, № 5. с. 18 - 21

22. Елгина Е.Б. Заработная плата: Налоги -М., Статус-Кво 97, 2007. – 289 с.

23. Жуков А. Цена труда и заработная плата // Кадровик. Трудовое право для кадровика, 2007, № 11. с. 34 - 39

24. Иванцова Ю.А. Перечисляем зарплату на карточку // Бухгалтерский бюллетень, 2007, № 10. – с. 29 - 35

25. Квасенков Е.В., Маргелова Е.Г., Толстунов Э.Ф. «Экономико-правовое регулирование труда, фонд заработной платы и её информационное обеспечение»/ доцент, к.э.н. Евгений Квасенков. М.: ЮНИТИ – ДАНА. 2005. – 490 с.

26. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – 2-е изд., перераб. и допол.- М.: Финансы и статистика,2007. – 368 с.

27. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. - М.: Финансы и
статистика, 2005. – 299 с.

28. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет» М: «Перспектива»-2006 г.
Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. «Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности» М: «Герда», 2006. – 481 с.

29. Лигачева Л.А. Бухгалтерский учет: Учеб. пос. в 2 ч. - М.: ИМПЭ им. А.С. Грибоедова, 2007. – 284 с.

30. Луговой В.А. «Оплата труда, бухгалтерский учет и расч еты», М: Издательство «Бухгалтерский учет», 2006. – 112 с.

31. Маринова Е. Начисление заработной платы // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2006, № 7. – с. 45 - 47

32. Одегов Ю.Г., Руденко Т.Г., Бабынина Л.С. Экономика труда. Учебник. Том 2. М., 2007. – 355 с.

33. Пеняева Е.Л. Системы оплаты труда // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2006, № 8. с. 56 - 58

34. Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт (утв. ЦБ РФ 24.12.2004 № 266-П) (ред. от 21.09.2006) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.03.2005 № 6431) // Вестник Банка России, № 17, 30.03.2005. с. 17 - 19

35. Смольянинова М.В. Удержания из заработной платы // Кадровая служба и управление персоналом предприятия, 2007, № 6. с. 61 - 63

36. Соколова В.Д. Об оплате труда в 2006 году // Советник бухгалтера в сфере образования и науки, 2006, № 2. – с. 38 - 40

37. Софронова Л.М. «Заработная плата и связанные с ней расчеты:» М.: Республика - 2004г. // Российский экономический журнал - 2001 г. № 12 - c. 56-64

38. Теплякова А.С. Определяем дату начисления зарплаты работникам // Российский налоговый курьер", 2007, № 23. - с. 23 - 27

39. Трудовое право России: Учебник / Под ред. А.М. Куренного, -М., Юристъ, 2005. – 388 с.

40. Цена труда и заработная плата // Кадровик. Трудовое право для кадровика, 2007, № 11. – с. 49 - 53

41. Шевцова Т.В. Результаты работы по легализации налоговой базы // Российский налоговый курьер, 2007, № 22. – с. 34 - 39

42. Экономика предприятия: Учебник. — 5-е изд., перераб., доп. / Семенов В.М., Баев И.А., Терехова С.А., Чернов А.В., Дмитриева И.Н., Кучина Е.В.. Варламова З.Н., Кузьмин А.П.; Под ред. Семенова В.М.. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. – 590 с.

43. Правовая система http://www.consultant.ru

Приложение 1

 

Таблица 1. Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 г.

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
	Дата (год, месяц, число)		2008	03		21
Организация: МУ «Городская поликлиника № 1»г. Липецк		по ОКПО	27819099
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	1657011160
Вид деятельности: Деятельность больничных учреждений широкого профиля		по ОКВЭД	85.11.1
Организационно-правовая форма / форма собственности: Муниципальное учреждение		по ОКОПФ/ОКФС	47		49
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384/385

 

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	41606	61131
Незавершенное строительство	130	4686	4644
Отложенные налоговые активы	145	1821	921
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	48113	66696
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	3987	4387
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	3528	4146
готовая продукция	214	5	2
Расходы	216	454	239
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		78	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	7281	1650
Покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	1094	543
Денежные средства	260	1125	830
ИТОГО по разделу II	290	12471	6867
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	60584	73563

 

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2		3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	554	554
Добавочный капитал (87)	420	6207	6048
Резервный капитал (86)	430	83	83
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокр.убыток) прошлых лет	470	14481	17994
Нераспределенная прибыль (непокр.убыток) отчетного года	475
ИТОГО по разделу III	490	21325	24679
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	515	23	49
ИТОГО по разделу IV	590	23	49
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)	610	8330	4379
Кредиторская задолженность,всего	620	9763	22876
В том числе: Поставщики и подрядчики (60, 76)	621	1610	12631
Задолженность перед персоналом организации (70)	622	3696	3710
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623	1344	1380
Задолженность перед бюджетом (68)	624	764	894
Прочие кредиторы	625	2350	4261
Доходы будущих периодов (83)	640	21142	21580
ИТОГО по разделу V	690	39236	48835
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	60584	73563

Приложение 2

 

Таблица 2. Отчет о прибылях и убытках за 2007 г.

			Коды
Форма № 2 по ОКУД			0710002
	Дата (год, месяц, число)		2008	03		22
Организация: МУ «Городская поликлиника № 1»г. Липецк		По ОКПО	27819099
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	1657011160\166101001
Вид деятельности: Деятельность больничных учреждений широкого профиля и		По ОКВЭД	85.11.1
Организационно-правовая форма / форма собственности: Муниципальное учреждение		По ОКОПФ/ОКФС	47		49
Единица измерения: тыс. руб.		По ОКЕИ	384/385

 

Показатель	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	155001	137394
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(171849)	(164290)
Валовая прибыль		(16848)	(26896)
Прибыль (убыток) от продаж	050	(16848)	(26896)
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	-	3
Проценты к уплате	070	(715)	(343)
Прочие доходы	090	27529	31898
Прочие расходы	100	(2753)	(2853)
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	7213	(1809)
Отложенные налоговые активы	141	(900)	(252)
Отложенные налоговые обязательства	142	(26)	(5)
Текущий налог на прибыль	150	(936)	(357)
Пени и ЕНВД	180	(319)	(323)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	5032	872

 

Приложение 3

 

Таблица 3. Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2006 г.

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
	Дата (год, месяц, число)		2006	12		31
Организация: МУ «Городская поликлиника № 1»г. Липецк		по ОКПО	27819099
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	1657011160/166101001
Вид деятельности: Деятельность больничных учреждений широкого профиля и		по ОКВЭД	85.11.1
Организационно-правовая форма / форма собственности: Муниципальное учреждение		по ОКОПФ/ОКФС	47		49
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

 

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	41986	41606
Незавершенное строительство	130	4888	4686
Отложенные налоговые активы	145	2073	1821
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	48947	48113
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	3175	3987
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	2908	3528
готовая продукция	214	9	5
Расходы	216	258	454
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		-	78
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	10759	7281
Покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	108	1094
Денежные средства	260	364	1125
ИТОГО по разделу II	290	14298	12471
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	63245	60584

 

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2		3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	554	554
Добавочный капитал (87)	420	6343	6207
Резервный капитал (86)	430	83	83
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	83
Нераспределенная прибыль (непокр.убыток) прошлых лет	470	14927	14481
Нераспределенная прибыль (непокр.убыток) отчетного года	475
ИТОГО по разделу III	490	21907	21325
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	515	18	23
ИТОГО по разделу IV	590	18	23
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)	610	2184	8330
Кредиторская задолженность,всего	620	17792	9763
В том числе: Поставщики и подрядчики (60, 76)	621	8681	1610
Задолженность перед персоналом организации (70)	622	3092	3696
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623	1127	1344
Задолженность перед бюджетом (68)	624	1007	764
Прочие кредиторы	625	3885	2350
Доходы будущих периодов (83)	640	21344	21142
ИТОГО по разделу V	690	41320	39236
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	63245	60584

Приложение 4

 

Таблица 4. Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2006 г.

			Коды
Форма № 2 по ОКУД			0710002
	Дата (год, месяц, число)		2006	12		31
Организация: МУ «Городская поликлиника № 1»г. Липецк		По ОКПО	27819099
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	1657011160\166101001
Вид деятельности: Деятельность больничных учреждений широкого профиля и		По ОКВЭД	85.11.1
Организационно-правовая форма / форма собственности: Муниципальное учреждение		По ОКОПФ/ОКФС	47		49
Единица измерения: тыс. руб.		По ОКЕИ	384

 

Показатель	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	137394	103931
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(164290)	(134864)
Валовая прибыль		(26896)	(30933)
Прибыль (убыток) от продаж	050	(26896)	(30933)
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	3	10
Проценты к уплате	070	(343)	(433)
Прочие доходы	090	31898	9
Прочие расходы	100	(2853)	(12553)
Внереализационные доходы	120		65208
Внереализационные расходы	130		(7308)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1809	14000
Отложенные налоговые активы	141	(252)	(54)
Отложенные налоговые обязательства	142	(5)	(6)
Текущий налог на прибыль	150	(357)	(389)
Пени и ЕНВД	180	(323)	(174)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	872	13377

Приложение 5

 

Таблица 5. Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2005 г.

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
	Дата (год, месяц, число)		2005	12	31
Организация: МУ «Городская поликлиника № 1»г. Липецк		по ОКПО	27819099
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	1657011160\166101001
Вид деятельности: Деятельность больничных учреждений широкого профиля и		По ОКВЭД	85.11.1
Организационно-правовая форма / форма собственности: Муниципальное учреждение		по ОКОПФ/ОКФС	47 49
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	46019	41986
Незавершенное строительство	130	4863	4888
Отложенные налоговые активы	145	1069	2073
ИТОГО по разделу I	190	51951	48948
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2199	3175
в том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1866	2908
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	3	9
Расходы будущих периодов	216	330	258
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	27	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	5243	10759
Покупатели и заказчики	241	80	108
Денежные средства	260	1140	364
ИТОГО по разделу II	290	8609	14298
БАЛАНС	300	60560	63245

 

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	554	554
Добавочный капитал	420	6583	6343
Резервный капитал в том числе	430	83	83
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	83	83
Нераспределенная прибыль(непокр.убыток) прош. лет	470	667	1551
Нераспределенная прибыль(непокр.убыток) отчет.года			13377
ИТОГО по разделу III	490	7887	21907
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 123456Следующая ⇒ Поделиться с друзьями: Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства... Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах... История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок... Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...  © cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы! 0.151 с.