Глава 1 . Расходы кредитной организации: структура и характеристика

Оглавление

 

Введение

Глава 1. Расходы кредитной организации: структура и характеристика

Состав и структура расходов коммерческого банка

Методики анализа расходов организации

Факторный анализ расходов

Глава 2. Анализ расходов предприятия на примере ОАО «Россельхозбанк»

Краткая характеристика анализируемого банка

Анализ доходов и расходов банка по комбинированной методике

Факторный анализ расходов банка

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

 

В современной российской экономической литературе, посвященной проблемам управления банками, теоретические вопросы формирования банковских затрат и управления ими стали предметом исследовательского интереса сравнительно недавно.

Управление расходами является обязательным элементом финансового менеджмента, поскольку отражает философию бизнеса независимо от сферы его функционирования: получение наибольшей прибыли при наименьших затратах. Ориентация на максимальную эффективность, разумеется, не раскрывает специфику банковского бизнеса, поскольку при всей очевидности такого рода целевой установки бизнес может являться конкурентоспособным лишь при его соответствии требованиям и условиям рынка. Последний по мере развития предъявляет достаточно жесткие требования к качеству производимых продуктов и услуг.

Процесс формирования расходов банка и управление ими в практической деятельности банка, является не самоцелью, а одним из факторов обеспечения его финансовой устойчивости. Достижение банком определенного экономического роста, повышение эффективности его работы невозможно представить без анализа производимых банком расходов, их планирования, определения наиболее оптимальной структуры, наконец, без поиска банком способов снижения расходов.

Цель, которую преследует управление расходами, состоит в достижении намеченных результатов деятельности банка наиболее экономичным способом. При этом задачи менеджеров банка по управлению расходами всегда конкретизируются в зависимости от общих целей развития банка, сроков и объемов производимых им и предполагаемых операций, наконец, от внешних факторов.

Немногие из отечественных банков создали управленческую систему, соответствующую современным требованиям к банковскому бизнесу, работающую независимо от смены исполнителей, пригодную для тиражирования в новых банках, филиалах и отделениях при существенных их различиях как по величине, так и по уровню их вовлеченности в корпоративный бизнес, эффективности банковской деятельности и рентабельности проводимых операций.

Снижение расходов в банке, в отличие от других факторов, таких как наращивание объемов или повышение тарифов, зависящих от возможностей конкурентного рынка, определяется внутренней работой менеджмента, внутренним резервом повышения эффективности работы банка и во многом определяет его конкурентоспособность. Это требует построения системы эффективного управления расходами, являющейся частью общебанковской системы управления.

Основной задачей настоящего периода научных и практических исследований в этой области, определяющей дальнейшую успешность работы практиков бизнеса, является переход от управленческого анализа к стратегическому управлению затратами. Методы стратегического управления и организационно-методические построения систем управления, разработанные и внедренные крупнейшими западными банками, стали одними из важнейших их конкурентных преимуществ. Для сохранения конкурентоспособности российских банков большое значение имеет научное осмысление отечественной банковской практики и тех рекомендаций экономической науки, за счет освоения которых наиболее передовые западные банки создали свои конкурентные преимущества. Систематизация знаний и умений в этом направлении важна также и для их внедрения в практику подготовки новых экономических и управленческих специалистов для банковской сферы.

Целью данной работы является исследование теоретических и практических аспектов анализа расходов коммерческой организации.

Объект исследования ОАО «Россельхозбанк».

Поставленной целью обусловлено решение следующих задач:

проанализировать экономическую сущность и структуру расходов коммерческой организации;

рассмотреть методики анализа расходов;

проанализировать расходы ОАО «Россельхозбанк».

Факторный анализ расходов

расход коммерческий банк доход

Факторный анализ доходов и расходов является одним из направлений анализа эффективности деятельности коммерческого банка. Задачей факторного анализа доходов и расходов коммерческого банка является - на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов, обеспечить менеджмент банка инструментарием, который позволит принимать оптимальное решение по максимизации стоимости банка. Основными источниками доходов банка является процентный доход и доход от операций с ценными бумагами. Следовательно, величина дохода банка формируется из сумм, которые получает банк от:

посредничества - то есть, предоставления лицам дополнительных средств с целью их продуктивного использования;

инвестиций в фондовые ценности на финансовом рынке.

Таким образом, изменение доходов банка происходит в результате воздействия следующих факторов:

· Изменения остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

· Изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы.

Величину влияния первого фактора определяется по следующей формуле:

 

(Д - До)v = (V - Vо) * R, (2.1.)

 

Где, Д, До - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, в отчетном и предыдущем периодах;

V, Vо - средние остатки по счетам по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, соответственно, за отчетный и прошедший период.

R - средний уровень процентной ставки в отчетном периоде:

 

R = Д / V, (2.2)

 

Влияние на доходы банка изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы определяется по формуле (2.3):

 

(Д - До)r = (R - Ro) * Vо, (2.3)

 

Где, Rо - средний уровень процентной ставки в прошедшем периоде:

 

Rо = До / Vо, (2.4)

 

Суммарное влияние факторов на величину доходов коммерческого банка определяется из следующего соотношения:

 

(Д - До) = (Д - До)v + (Д - До)r, (2.5)

 

Данный метод факторного анализа банковских доходов дает количественную оценку того, какой из факторов (изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами; или изменение среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные в пользование финансовые активы) в большей степени отразился на процентном доходе и доходе от операций с ценными бумагами.

Кроме того, метод позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих изменение данных факторов:

общий рост, или сокращение группы активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

изменение удельного веса этих доходных активов в совокупных активах;

изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям коммерческого банка, приносящих процентный доход;

изменение структуры портфеля доходных активов, то есть, изменение удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты (кредиты без гарантий, обеспечения, бланковые кредиты) или ценных бумаг спекулятивно- ажиотажного спроса;

рост проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты и др.

Формирование доходов банка связано с расходами в которых основную долю составляют процентные расходы, или затраты на выплату процентов.

На величину процентных расходов оказывает влияние ряд факторов:

· Изменение остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;

· Изменение средней процентной ставки, выплачиваемой по платным привлекаемым средствам.

Влияние на величину расходов изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам определяется по формуле (2.6):

 

(Р - Ро)w = (W - Wo) * Q, (2.6)

 

Где, Р, Ро - процентные расходы банка, соответственно, в отчетном и прошедшем периодах;

W, Wo - средние остатки по оплачиваемым привлекаемым средствам, соответственно за отчетный и прошедший период;

Q - средняя процентная ставка, выплачиваемая по платным привлекаемым средствам, за отчетный период:

 

Q = Р / W, (2.7)

 

Влияние второго фактора определяется по следующей методике (2.8):

 

(Р - Ро)q = (Q - Qo) * Wo, (2.8)

 

Где, Qo - средняя процентная ставка, выплачиваемая по платным привлекаемым средствам, за прошлый период:

 

Qо = Ро / Wо, (2.9)

 

Суммарное влияние факторов на величину расходов коммерческого банка определяется из следующего соотношения:

 

(Р - Ро) = (Р - Ро)w + (Р - Ро)q, (2.10)

 

Определение степени влияния факторов на изменение суммарных процентных расходов позволит провести анализ способов устранения, или снижения их воздействия за счет:

· изменения объемов срочных, до востребования вкладов;

· изменения удельного веса оплачиваемых привлеченных средств в совокупных пассивах банка;

· изменения структуры депозитов по срокам привлечения;

· изменение структуры депозитов по группам клиентов и т.п.

Таким образом, анализ доходов и расходов коммерческого банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места в деятельности банка, разработать рекомендации по их устранению. Результаты факторного анализа доходов и расходов банка дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по его развитию, как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы подчиненных учреждений.

 

Глава 2. Анализ расходов предприятия на примере ОАО «Россельхозбанк»

Заключение

 

В ходе выполнения данной работы исследованы теоретические и практические аспекты анализа расходов коммерческой организации. В заключение сделаем основные выводы.

Расходы - весьма обширная экономическая категория, к определению которой существует множество различных подходов. Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Современные авторы трактуют расходы банка как затраты, связанные с привлечением ресурсов, операционными издержками, созданием и содержанием банковских помещений и имущества, оплатой труда банковских работников, выполнением разных финансовых обязательств и т.д. Расходы коммерческого банка, как известно, являются закономерной составляющей его операционной деятельности и функционирования. В условиях функционирования банка, расходы банка классифицируются по следующим направлениям:

. Для расчета себестоимости банковских услуг и оценки полученной прибыли. 2. Для принятия управленческих решений и планирования. 3. Для осуществления контроля и регулирования деятельности банка. Методология анализа расходов коммерческих банков определяется совокупностью приёмов и способов анализа, позволяющих установить причинно-следственные связи и дать количественную характеристику влияния факторов на результаты деятельности.

Методика проведения анализа расходов коммерческих банков - это совокупность методов, позволяющих определить и проанализировать себестоимость банковских услуг и влияние расходов на прибыльность банка. Анализ расходов коммерческих банков используется как один из инструментов для решения ряда управленческих задач, источником информации для которых выступают расходов коммерческих банков. Основной задачей анализа расходов коммерческих банков является изыскание путей их снижения.

Задачи анализа расходов коммерческих банков заключаются в следующем:

1. Оценить корректность планирования расходов банка.

. Разработать корректную систему определения расходов банка.

3. Оценить погрешность с существующей методикой и анализ необходимости внедрения новой.

4.Оценить реальную прибыльность банка.

5.Оценить источники снижения расходов банка.

Методики анализа доходов и расходов банка зависит от поставленных целей, а также от различных факторов информационного, временного и технического обеспечения.

Проведенный анализ расходов ОАО «Россельхозбанк» и сопоставление их с доходами, показывает удовлетворительное положение банка на данный момент.

Таким образом, определенные во введении цель и задачи исследования можно считать достигнутыми в полном объеме.

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.90 (редакция от 23.07.2010)

. Федеральный закон «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)» от 27.10.08 №176-ФЗ

. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ

. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций. - М.: Омега-Л, 2009.-56с.

. Положение Банка России от 26 марта 2007г. N302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"(в ред. Указаний ЦБ РФ от 06.11.2008)

. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2009. - 240с.

. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2010.-416с.

. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.:КНОРУС, 2009.-256с.

. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2010, 160с.

. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник 6-е изд., испр. Изд.: ОМЕГА-Л, 2009.-156с.

. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность кредитных организаций // Финансы и кредит.-2009.-№20 (134) с.40-51

. Лапуста М.Г, Скамай Л.Г.. Финансы фирмы. Учебное пособие. М. «Инфра-М». 2010, 268с.

. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор - Пресс, 2009. - 384с.

. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2010, 362с.

. Шишкин А.К., С.С. Вартанян, В.А. Микрюков «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях» М: Инфра-М, 2009, 178с.

. http://www.orioncom.ru/demo_bkb/npsndoc2/302p_1_o.htm

. http://e-college.ru/xbooks/xbook134/book/index/index.html

Оглавление

 

Введение

Глава 1. Расходы кредитной организации: структура и характеристика

Состав и структура расходов коммерческого банка

Методики анализа расходов организации

Факторный анализ расходов

Глава 2. Анализ расходов предприятия на примере ОАО «Россельхозбанк»

Краткая характеристика анализируемого банка

Анализ доходов и расходов банка по комбинированной методике

Факторный анализ расходов банка

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

 

В современной российской экономической литературе, посвященной проблемам управления банками, теоретические вопросы формирования банковских затрат и управления ими стали предметом исследовательского интереса сравнительно недавно.

Управление расходами является обязательным элементом финансового менеджмента, поскольку отражает философию бизнеса независимо от сферы его функционирования: получение наибольшей прибыли при наименьших затратах. Ориентация на максимальную эффективность, разумеется, не раскрывает специфику банковского бизнеса, поскольку при всей очевидности такого рода целевой установки бизнес может являться конкурентоспособным лишь при его соответствии требованиям и условиям рынка. Последний по мере развития предъявляет достаточно жесткие требования к качеству производимых продуктов и услуг.

Процесс формирования расходов банка и управление ими в практической деятельности банка, является не самоцелью, а одним из факторов обеспечения его финансовой устойчивости. Достижение банком определенного экономического роста, повышение эффективности его работы невозможно представить без анализа производимых банком расходов, их планирования, определения наиболее оптимальной структуры, наконец, без поиска банком способов снижения расходов.

Цель, которую преследует управление расходами, состоит в достижении намеченных результатов деятельности банка наиболее экономичным способом. При этом задачи менеджеров банка по управлению расходами всегда конкретизируются в зависимости от общих целей развития банка, сроков и объемов производимых им и предполагаемых операций, наконец, от внешних факторов.

Немногие из отечественных банков создали управленческую систему, соответствующую современным требованиям к банковскому бизнесу, работающую независимо от смены исполнителей, пригодную для тиражирования в новых банках, филиалах и отделениях при существенных их различиях как по величине, так и по уровню их вовлеченности в корпоративный бизнес, эффективности банковской деятельности и рентабельности проводимых операций.

Снижение расходов в банке, в отличие от других факторов, таких как наращивание объемов или повышение тарифов, зависящих от возможностей конкурентного рынка, определяется внутренней работой менеджмента, внутренним резервом повышения эффективности работы банка и во многом определяет его конкурентоспособность. Это требует построения системы эффективного управления расходами, являющейся частью общебанковской системы управления.

Основной задачей настоящего периода научных и практических исследований в этой области, определяющей дальнейшую успешность работы практиков бизнеса, является переход от управленческого анализа к стратегическому управлению затратами. Методы стратегического управления и организационно-методические построения систем управления, разработанные и внедренные крупнейшими западными банками, стали одними из важнейших их конкурентных преимуществ. Для сохранения конкурентоспособности российских банков большое значение имеет научное осмысление отечественной банковской практики и тех рекомендаций экономической науки, за счет освоения которых наиболее передовые западные банки создали свои конкурентные преимущества. Систематизация знаний и умений в этом направлении важна также и для их внедрения в практику подготовки новых экономических и управленческих специалистов для банковской сферы.

Целью данной работы является исследование теоретических и практических аспектов анализа расходов коммерческой организации.

Объект исследования ОАО «Россельхозбанк».

Поставленной целью обусловлено решение следующих задач:

проанализировать экономическую сущность и структуру расходов коммерческой организации;

рассмотреть методики анализа расходов;

проанализировать расходы ОАО «Россельхозбанк».

Глава 1. Расходы кредитной организации: структура и характеристика