Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Топ:
Определение места расположения распределительного центра: Фирма реализует продукцию на рынках сбыта и имеет постоянных поставщиков в разных регионах. Увеличение объема продаж...
Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...
Теоретическая значимость работы: Описание теоретической значимости (ценности) результатов исследования должно присутствовать во введении...
Интересное:
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Национальное богатство страны и его составляющие: для оценки элементов национального богатства используются...
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Дисциплины:
2020-04-01 | 139 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Швейное предприятия ООО «Фунтик» занимается пошивом женских юбок и костюмов. Учетной политикой предприятия для оценки потребленных материалов предусмотрен метод ФИФО. Руководству предприятия необходимо разработать генеральный бюджет на 2012 г.
Решение поставленной задачи предполагало использование следующей информации (таблица 3).
Таблица 3 - Баланс ООО «Фунтик» на 01.01.2012 г., руб.
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
Основные средства | 1 710 000 | Уставный капитал | 2 113 000 |
Готовая продукция | 64 000 | Кредиторская задолженность | 150 000 |
Запасы материалов | 109 000 | Расчеты с бюджетом | 50 000 |
Дебиторы | 400 000 | ||
Касса, расчетный счет | 30 000 | ||
ИТОГО | 2 313 000 | ИТОГО | 2 113 000 |
Руководство предприятия определило его план развития на 2012 г. следующим образом (таблица 4):
Таблица 4 - План развития ООО «Фунтик»
Прогноз реализации | ||||
Показатели | Вид продукции | |||
Юбки | Костюмы | |||
Планируемые продажи, ед. | 5000 | 1000 | ||
Цена реализации 1 ед., руб. | 600 | 800 | ||
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода | ||||
Планируемые запасы на конец периода, ед. | 1100 | 50 | ||
Планируемая величина прямых затрат | ||||
Показатели | Сумма | |||
Стоимость материалов, руб. /м: Фланель Шелк Заработная плата производственных рабочих, руб. /ч | 7 10 20 | |||
Планируемая величина запасов материалов на конец периода | ||||
Материалы | Количество, м | |||
Фланель | 8000 | |||
Шелк | 2000 | |||
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
Параметры | Вид продукции | |
Юбки | Костюмы | |
Фланель, м | 6 | 6 |
Шелк, м | 3 | 4 |
Труд производственных рабочих, м | 4 | 6 |
Разработка бюджета продаж: высшее руководство предприятия «Ком Текс» планирует бюджет продаж на основе денежных потоков, потребностей в ресурсах, выраженных в натуральных единицах измерения.
|
Бюджет продаж
Продукция | Количество, шт. | Цена за единицу, руб. | Итого, руб. |
Юбки | 5000 | 600 | 3 000 000 |
Костюмы | 1000 | 800 | 800 000 |
Всего | - | - | 3 800 000 |
Для того, чтобы иметь возможность продать планируемое количество швейных изделий, ООО «Фунтик» должно их изготовить.
Разработка бюджета производства определяет, сколько единиц продукции необходимо произвести для выполнения бюджета реализации и для поддержания запасов готовой продукции на уровне, запланированным руководством. Он рассчитывается по формуле:
Бюджет производства = Бюджет продаж + Прогнозируемый запас готовой продукции на конец года - Запас готовой продукции на начало периода
Бюджет производства
Показатели | Продукция | |
Юбки | Костюмы | |
Продажи по плану | 5000 | 1000 |
+ планируемые запасы на конец периода | 1100 | 50 |
Всего необходимо | 6100 | 1050 |
- Запасы на начало периода | 100 | 50 |
Планируемое производство | 6000 | 1000 |
Для разработки бюджета затрат материалов и бюджета закупок материалов в натуральных единицах необходимо знать количество имеющихся на складе материалов и расход материалов на единицу продукции. На основе этих данных определяются затраты материалов.
Затраты материалов, необходимые для производства запланированного объема готовой продукции, м
Материалы | Юбки, шт. | Костюмы, шт. | Всего | ||
1 | 6000 | 1 | 1000 | ||
Фланель | 6 | 36 000 | 6 | 6000 | 42 000 |
Шелк | 3 | 18 000 | 4 | 4000 | 22 000 |
Далее рассчитывается расход материалов в денежных единицах. Для оценки запасов материалов применяется метод ФИФО.
Бюджет прямых материальных затрат
№ | Показатели | Фланель | Шелк | Всего |
1 | Всего потребности в материалах, м | 42 000 | 22 000 | - |
2 | Использовано из запасов, м | 7000 | 6000 | - |
3 | Цена 1 м, руб. | 7 | 10 | - |
4 | Стоимость имеющихся запасов материалов, использованных в производстве, тыс. руб. | 49 000 | 60 000 | 109 000 |
5 | Объем закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства, м | 35 000 | 16 000 | - |
6 | Цена 1 м, руб. | 7 | 10 | - |
7 | Стоимость закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства, руб. | 245 000 | 160 000 | - |
8 | Общая стоимость материалов, руб. | 294 000 | 220 000 | 514 000 |
|
Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении
№ | Показатели | № таблицы | Фланель | Шелк | Всего |
1 | Потребности в материалах для производства, м | 10 | 42 000 | 22 000 | - |
2 | Запасы материалов на конец периода, м | 4 | 8000 | 2000 | - |
3 | Всего потребности в материалах, м | - | 50 000 | 24 000 | - |
4 | Запасы материалов на начало периода, м | 6 | 7000 | 6000 | - |
5 | Объем закупок, м | - | 43 000 | 18 000 | - |
6 | Цена 1 м, руб. | 4 | 7 | 10 | - |
7 | Объем закупок материалов, руб. | - | 301 000 | 180 000 | 481 000 |
Разработка бюджета прямых трудовых затрат требует таких данных как: стоимость затраченного труда, зависящая от типа и количества (см. таблицу 9) производимой продукции, ее трудоемкости (см. таблицу 4), системы оплаты труда (см. таблицу 4). Используя эти данные можно составить бюджет прямых трудозатрат (таблица 13).
Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении
Показатели | Количество произведенной продукции, шт. | Затраты рабочего времени, ч | Общие затраты рабочего времени, ч | Почасовая ставка, руб. | Всего, руб. |
Юбки | 6000 | 4 | 24 000 | 20 | 480 000 |
Костюмы | 1000 | 6 | 6000 | 20 | 120 000 |
Итого | - | - | 30 000 | - | 600 000 |
Разработка бюджета накладных расходов: базой распределения накладных расходов между отдельными видами продукции в Обществе является заработная плата основных производственных рабочих. Их планирование также осуществляется в соответствии с ожидаемым фондом времени труда основных производственных рабочих. Ниже приводится бюджет, составленный исходя из прогнозируемых трудозатрат основных производственных рабочих в 30000 ч.
Бюджет накладных расходов
Накладные расходы | Сумма, руб. |
Переменные накладные расходы: заработная плата вспомогательным рабочим премии рабочим двигательная электроэнергия расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Постоянные накладные расходы: амортизация налоги заработная плата мастеров электроэнергия на освещение | 770 000 290 000 320 000 90 000 70 000 430 000 230 000 50 000 100 000 50 000 |
Всего | 1 200 000 |
Таким образом, одному часу труда производственных рабочих соответствует 40 руб. накладных расходов (1200000: 30000).
|
Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец отчетного периода в натуральном и стоимостном выражении проводится, в соответствии с учетной политикой ООО «Фунтик», методом учета и калькулирования полной себестоимости, а запасы оцениваются по методу ФИФО. Это означает, что: в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и косвенные производственные и непроизводственные расходы; к концу отчетного периода на складе предприятия остается готовая продукция, изготовленная в данном отчетном периоде (таблица 15).
Расчет себестоимости готовой продукции в 2012 г.
Показатели | Стоимость единицы затрат, руб. | Затраты (юбки) | Затраты (костюмы) | ||
Натуральные единицы | Руб. | Натуральные единицы | Руб. | ||
Фланель | 7 | 6 м | 42 | 6 м | 42 |
Шелк | 10 | 3 м | 30 | 4 м | 40 |
Рабочее время | 20 | 4 ч | 80 | 6 ч | 120 |
Накладные расходы | 40 | 4 ч | 160 | 6 ч | 240 |
ВСЕГО | - | - | 312 | - | 442 |
Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода
Показатели | Единица измерения | Количество | Стоимость единицы, руб. | Итого, руб. |
Запасы материалов: Фланели Шелка | м м | 8000 2000 | 7 10 | 56 000 20 000 76 000 |
Запасы готовой продукции: Юбок | шт. шт. | 1100 50 | 312 442 | 343 200 22 100 365 300 |
ИТОГО | - | - | - | 441 300 |
2.3 Разработка бюджета себестоимости продаж и составление плана прибылей и убытков
Разработка бюджета себестоимости продаж предполагает следующие форумы расчета:
Себестоимости проданной продукции = Запас готовой продукции на начало периода + Себестоимость произведенной за планируемый период продукции - запас готовой продукции на конец периода.
Себестоимость произведенной за планируемый период продукции = Прямые затраты материалов в планируемом периоде + Прямые затраты труда в планируемом периоде + +Накладные расходы за планируемый период.
Бюджет себестоимости продаж
Показатели | № таблицы | Сумма, руб. |
Запасы готовой продукции на начало периода | 3 | 64 000 |
Затраты материалов | 11 | 514 000 |
Затраты труда | 13 | 600 000 |
Накладные расходы | 5 | 1 200 000 |
Себестоимость произведенной продукции | - | 2 314 000 |
Запасы готовой продукции | 16 | 365 300 |
Себестоимость реализованной продукции | - | 2 012 700 |
|
Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов: информацией для планирования послужили сведения об ожидаемой величине накладных расходов. Все рассмотренные виды затрат не зависят от объема производства.
Бюджеты административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов
Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием, руб. | Бюджет отдела работы с клиентами, руб. | |||||
Заработная плата | 105 000 | Заработная плата | 40 000 | |||
Материалы | 31 000 | Командировки | 20 000 | |||
Итого | 136 000 | Итого | 60 000 | |||
Бюджет расходов на маркетинг, руб. | Бюджет административных расходов, руб. | |||||
Заработная плата | 130 000 | Заработная плата управляющих | 155 000 | |||
Реклама | 30 000 | Содержание административных помещений | 165 000 | |||
Командировки | 40 000 | Разное | 54 000 | |||
Итого | 200 000 | Итого | 374 000 | |||
Бюджет коммерческих расходов, руб. | ||||||
Заработная плата | 60 000 | |||||
Аренда, налоги | 40 000 | |||||
Итого | 100 000 | |||||
Разработка плана прибылей и убытков является завершающим этапом составления операционного бюджета предприятия.
Прогноз прибылей и убытков
Показатели | № таблицы | Сумма, руб. |
Выручка от продаж | 8 | 3 800 000 |
Себестоимость продаж | 17 | 2 012 700 |
Валовая прибыль | - | 1 787 300 |
Операционные расходы: затраты на консультирование и моделирование затраты на маркетинг коммерческие затраты затраты отдела работы с клиентами административные затраты Итого операционных расходов | 18 18 18 18 18 - | 136 000 200 000 100 000 60 000 374 000 870 000 |
Прибыль от основной деятельности | - | 917 300 |
Налог на прибыль | - | 220 152 |
Чистая прибыль | - | 697 148 |
Следовательно, прибыль организации за 2012 год составит - 697148 руб. Что будет соответствовать целям генерального бюджета.
Таким образом, ООО «Фунтик» осуществляет свою деятельность по нескольким направлениям: производство, торгово-закупочная деятельность, учебная деятельность, внешне экономическая деятельность.
Руководство определило план развития предприятия на 2012 г.: реализовать юбки в количестве 5000 единиц по цене 600 руб. за единицу, костюмы в количестве 1000 единиц по цене 800 руб. за единицу.
Затраты на закупку материалов составили 481 000 руб. Прямые трудовые затраты - 600 000 руб. Накладные расходы - 1 200 000.
Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием за прошедший год составил 136 000 руб. Бюджет расходов на маркетинг - 200 000 руб. Бюджет коммерческих расходов - 100 000. Бюджет административных расходов - 374 000 руб.
Себестоимость реализованной продукции за запланированный год составила 2 012 700.
Имея данные о выручке от продаж, себестоимости продаж, и об операционных расходах, руководство составило план прибылей и убытков. операционных расходах, руководство составило план прибылей и убытков. Прибыль от основной деятельности - 917 300 руб. Налог на прибыль составляет 24%. Таким образом чистая прибыль организации составила - 697 148 руб.
|
|
|
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!