Глава 1. Кредитная политика банка, понятие кредитного риска

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: «Кредитный портфель банка»

 

Студент                           Факеева Л.Н.

(Ф.И.О.)                                              (подпись)

Научный руководитель  Филиппова И.А.

(Ф.И.О.)                                              (подпись)

Рецензент

(Ф.И.О.)                                              (подпись)

 

Допустить к защите ГАК

Зав. кафедрой

(Ф.И.О.)

«  »             2002 г.    

 

 

Ульяновск 2002 г.

УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра_______________________________________

Специальность   «Финансы и кредит»

 

ЗАДАНИЕ

 ПО ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ

Студент Факеева Л.Н.

1. Тема работы  «Кредитный портфель банка»

2. Срок сдачи студентом законченной работы:

3. Исходные данные по работе: отчетные данные ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк»:

- балансы и отчеты о прибылях и убытках за 1999-2001 г.г.,

- положение по выдаче ссуд,

- методика расчета кредитного заемщика,

- отчеты по выданным ссудам и резервам на возможные потери по ссудам за 1999-2001 г.г.,

- таблица ставок рефинансирования ЦБ РФ.

 

4. Содержание разделов дипломной работы (наименование глав)

Глава 1. Кредитная политика банка, понятие кредитного риска

Глава 2. Экономическая характеристика банка

Глава 3. Анализ эффективности управления кредитными операциями коммерческого банка (на примере ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк»)

 

5. Перечень графического материала

- Структура управления «Ульяновсквнешторгбанком»

- Изменения собственных и заемных средств по годам

- Изменение остатков по активным счетам в динамике по годам

 

6. Дата выдачи задания «___»            200 года

Руководитель дипломной работы__________________________________

(подпись)

Студент_____________________

(подпись)

Содержание

 

Введение.................................................................................................... 4

Глава 1. Кредитная политика банка, понятие кредитного риска.... 8

1.1 Сущность кредитных операций и классификация видов банковских ссуд................................................................................................................ 8

1.2 Механизм выдачи и погашения отдельных видов ссуд................... 15

1.3 Цена банковского кредита................................................................ 20

1.4 Способы обеспечения возвратности ссуд......................................... 29

Глава 2. Экономическая характеристика банка.............................. 36

2.1 Характеристика видов деятельности банка...................................... 36

2.2 Организационная структура управления банка.............................. 38

2.3 Экономическая оценка деятельности коммерческого банка........... 40

Глава 3. Анализ эффективности управления кредитными операциями коммерческого банка (на примере ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк»)...................................................................................................... 56

3.1. Анализ выданных кредитов............................................................. 56

3.2. Раcчет эффективности выданных кредитов..................................... 71

Заключение............................................................................................. 78

Список использованной литературы................................................. 81

Приложения

Введение

Коммерческий статус дает банку значительную самостоятельность в определении целей, условий и сроков кредитования, уровня процентных ставок, развитии разнообразных форм банковской деятельности, в использовании полученной прибыли, определении штатов и уровня оплаты труда своих работников, укреплении материально-технической базы и решении других вопросов.

Сам термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы (отсюда и название «коммерческий банк»). Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно удлинялись, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги и т.д. Иначе говоря, термин «коммерческий» в названии банка утратил первоначальный смысл. Он обозначает «деловой» характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности /17/.

Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.

Обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег в облигации или акции /18/.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по представлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности, они являются одним из наиважнейших направлений деятельности коммерческих банков /1/.

Хотя в переводе с латинского “кредитовать” означает “доверять”, тем не менее процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству. Центральный Банк страны рассматривает кредитные риски в качестве основного фактора, дестабилизирующего финансовое состояние кредитных организаций.

Кредитный процесс - это прием и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком.

Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов /21/.

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами.

Формирование банками кредитных ресурсов, а также их использование связано с функциями кредита и прежде всего с перераспределительной функцией. Перераспределительные процессы связаны с одной стороны с аккумуляцией кредитных ресурсов, а с другой стороны - с размещением их в ссуды.

Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми и нефинансовыми организациями. Но в то же время в России долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства предприятий являлись собственностью государства (если взглянуть в суть данного определения, то все в стране «принадлежало народу», а государство «присматривало» за этой собственностью, то есть собственность практически была ничьей), и поэтому банк (в то время Госбанк СССР) не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому перед российскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций /22/.

Целью данного проекта является исследование всех аспектов управления кредитными операциями и анализ эффективности кредитных операций коммерческого банка.

Задачами дипломного проекта являются:

1. способы обеспечения возвратности ссуд;

2. оценка эффективности различных методов управления кредитными операциями;

3. проведение анализа управления кредитными операциями на примере конкретного коммерческого банка;

4. рассмотрение рисков, связанных с кредитованием предприятий и методов снижения их влияния на кредитную деятельность банка;

5. расчет эффективности выданных кредитов по принципу соизмерения затрат с помощью процентов;

6. анализ движения выданных кредитов;

7. анализ оборачиваемости выданных кредитов;           

8. анализ кредитов по качеству обеспечения;

9. анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам;

10.анализ движения резерва на возможные потери по ссудам;

11.анализ оборачиваемости резерва на возможные потери по ссудам.

Актуальность темы дипломного проекта заключается в том, что большинство банкротств банков связано с рисками их кредитного портфеля. Соответственно возникает необходимость в анализе кредитных рисков и изучении характера их учета. Поэтому в дипломном проекте проведен анализ качества кредитного портфеля банка и уровня кредитных рисков. В этой связи рассматривается сначала учет резерва на покрытие потерь по ссудам, а затем анализируется кредитный портфель банка.

В дипломном проекте использованы теоретические, методические труды и разработки отечественных и зарубежных авторов по данной проблеме, таких как Роуз П. С., Суская Е. П., Усоскин В. М., Поморина М. А., Лаврушин О. И. и др., нормативно-справочный материал, материалы периодической печати, а также официально опубликованные отчетные данные Закрытого Акционерного Общества «Ульяновсквнешторгбанк» за 1999-2001 годы, отчетность банка по Инструкции ЦБ РФ от 01.10.97 № 17 "О составлении финансовой отчетности" (с последующими изменениями и дополнениями) по поводу качества и анализа кредитного портфеля и отчетность по прогнозируемой величине кредитных рисков /9/.

 

Цена банковского кредита

Ценой ссудного капитала является процент. В отличие от цены обычных товаров и услуг, представляющих собой денежное выражение стоимости, процент является оплатой потребительской стоимости ссудного капитала. Источником процента является до­ход, полученный от использования кредита.

Более точную картину, отражающую стоимость кредита, дает норма процента, или процентная ставка. Нормой процента называ­ется отношение годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита, умноженного на 100. Норма процента зависит от прибыли, которая делится на процент и предпринимательский доход. Процент не может быть больше нормы прибыли, так как цена ссудного капитала не выражает его стои­мости, ее изменения не управляются законом стоимости /23/.

Одной из наиболее трудных задач в кредитовании предприятий является определение процентной ставки. Кредитор хочет установить достаточно высокую ставку для того, чтобы получить прибыль по кредиту и компенсировать все свои риски. Однако ставка по кредиту должна быть так­же достаточно низка для того, чтобы заемщик мог успешно выплатить кредит и не обратился к другому кредитору или не вышел на открытый рынок. Чем выше уровень конкуренции на рынке банковских кредитов фирмам, тем острее необходимость поддерживать процентную ставку на разумном уровне, сопоставимом с уровнем конкурентов на данном сегменте рынка. Действительно, на кредитном рынке, характеризующемся высокой конкуренцией, кредитор скорее принимает ставку, а не устанавливает ее. В ре­зультате дерегулирования банковской сферы, имеющего место во многих странах, и соответствующего роста конкуренции значительно сократилась маржа банковской прибыли, получаемой от депозитов и кредитов. Поэтому правильное установление процентной ставки по кредитам становится еще бо­лее насущной задачей.

Все процентные ставки делятся на две группы: сложные ставки и простые. Математически отличие двух спо­собов исчисления процентов состоит в том, что по простым процентам платеж по ссуде (ссуда и проценты по ней) растет по формуле:

(1)

 

а формула роста суммы платежа по займу для сложных процентов имеет вид:

    (2)

То же самое, для исчисления дохода (наращения стоимости займа):

       (3)

              (4)

Здесь и далее во всех формулах в целях упрощения полагается, что элемент «ставка процента» содержит в себе необходимое деление:

                                            (5)

С применением сложных процентов доходы банка начинают расти во времени не в прямой пропорциональной, как при простых процентах, а в степенной зависимости. Начисляемые, но не выплачи­ваемые сложные проценты присоединяются к сумме основного долга, вследствие чего происходит начисление процентов на проценты. По­стоянный рост исходной суммы для исчисления процентов таким обра­зом дает эффект ускорения наращения процентного дохода.

Для простых процентов характерна регулярность поступления до­хода, при этом регулярные выплаты одинаковы по размеру. Регулярность поступлений дохода определяется периодичностью начислений - ежемесячно, ежеквартально или с любой другой периодичностью, как это определено условиями конкретного договора кредитования. Сумма таких регулярных и постоянных выплат составляет доход, получаемый банком по ссуде в целом. С ростом числа периодов, то есть месяцев, кварталов и т.д. нахождения средств в ссуде, растут число выплат и доходы кредитора, что и отражает прямую пропорциональную зависи­мость дохода банка-кредитора от срока кредитования.

Анализ соотношения уровня доходности простых и сложных процентов показывает безусловные преимущества второго метода для кредитора и его заведуемую убыточность для заемщика, и наоборот. Однако, результаты тех же исследований показали, что отличитель­ным качеством начислений по простым процентам является регуляр­ность поступлений дохода, равно как разовый характер поступлений, отсроченных до момента гашения займа, определяет специфику на­числений по сложным процентам. Учет соотношения стоимости разно­временных платежей в измерениях доходности финансовых операций более, чем принципиален. Это особенно важно в услови­ях постоянного роста цен и обесценения денег /27/.

На основе проведенного выше исследования можно порекомендовать банку шире использовать метод сложного процента при кредитовании предприятий. Для этого нужно разъяснить возможному заемщику выгодность сложного процента. Но все же в настоящее время многие коммерческие банки, в том числе и ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк», используют метод простого процента, поэтому рассмотрим подробнее виды простых процентных ставок.

Простейшая модель установления ставки по кредиту по принципу "стоимость плюс" предполагает, что процентная ставка по любому кредиту устана­вливается на основе следующих компонентов:

1. стоимость привлечения со­ответствующих ресурсов для банка;

2. банковские операционные расходы, от­личные от расходов по привлечению средств, в том числе заработная плата со­трудников кредитного управления и стоимость материалов и оборудования, необходимых для предоставления кредита и контроля за ним;

3. компенсация банку за уровень риска невыполнения обязательств;

4. желаемая маржа при­были по каждому кредиту для осуществления достаточных выплат в пользу акционеров банка.

Таким образом:

Процентная ставка по кредиту

=

Предельная стоимость привлеченных средств для кредитования заемщика

+

Операционные расходы банка, отличные от расходов по привлечению средств

+

Оценочная маржа для защиты банка от риска неисполнения обязательств

+

Желаемая маржа прибыли банка

(6)

 

Каждый из указанных компонентов может быть выражен в форме годовых процентов относительно суммы кредита.

Данный метод определения ставки по кредиту является наиболее простым и быстрым. Например, банк получил заявку от одного из своих клиентов на сумму в 5 млн. руб. В российской действительности в качестве предельной ставки может традиционно использоваться ставка рефинансирования Центробанка России, кото­рая составляет на сегодняшний день 21 процент годовых. Операцион­ные расходы по анализу, выдаче и контролю за кре­дитом оценены в 2% по заявке в 5 млн. руб. Кредитное управление банка мо­жет рекомендовать добавить от 4 до 6%испрашиваемой суммы для компенсации ри­ска того, что кредит не будет выплачен своевременно и в полном объеме. На­конец, банк может установить маржу прибыли в 2%сверх финансовых, опе­рационных расходов и расходов, связанных с рисками по данному кредиту. Та­ким образом, данный кредит будет предложен заемщику по ставке в 29% (31%) (21% + 2% + 4% (6%)+ 2% ).

За рубежом были разработаны более сложные модели установления ставок по кредитам, которые позво­ляют банку получать достаточные средства для возмещения всех расходов и по­крытия всех рисков. Одной из подобных моделей является метод установления ставок по принципу "стоимость-выгодность", который состоит из трех про­стейших компонентов:

1. оценки совокупного дохода по кредиту в условиях раз­личных уровней процентных ставок и прочего вознаграждения банку;

2. оценки чистой суммы предоставляемых в кредит средств (за вычетом любых депозитов, которые заемщик обязуется держать в банке, и с учетом требований к резерви­рованию, предъявляемых Центробанком);

3. оценки прибыли по кредиту до налогообложе­ния путем деления оценочного дохода по кредиту на чистую сумму предоставля­емых в кредит средств, которой будет фактически пользоваться заемщик /30/.

Предположим, например, что заемщик просит об открытии кредитной линии на сумму в 5 млн. руб., но фактически ис­пользует только 4 млн. руб. по ставке в 20%. Клиенту необходимо уплатить комиссию за обязательство в 1% суммы неиспользованной кредитной линии. Более того, банк настаивает на поддержании клиентом компенсационных ос­татков (депозитов) в размере 20% фактически полученной суммы в пределах кредитной линии и в размере 5% неиспользованной суммы кредитной линии. Требования к резервированию, установленные центральным банком, состав­ляют 10%. Исходя из приведенных данных, мы имеем следующее:

 

 

Оценка дохода по кредиту	=	(Использованная часть кредитной линии)	+	(Неиспользованная часть кредитной линии)	= 810000.
		4 000 000 х 0,20		1 000 000 х 0,01

 

Оценка размера средств банка, используемых заемщиком		(Требования к компенсационным  остаткам)
	= 4 000 000 -	(4 000 000 х 0,20 + 1 000 000 х 0,05) +
		(Требования к резервированию)
	+ 0,10	(4 000 000 х 0,20 + 1 000 000 х 0,05) =
	= 3 235 000

 

Оценка прибыли банка по данному кредиту до налогообложения

= 810 000 + 3 235 000 = 25,0%

 

Если прибыль банка по данному кредиту до налогообложения однозначно перекрывает стоимость затраченных на него банковских средств, то при при­нятии решения о кредитовании менеджеры должны учесть риск, присущий кредитованию, и желание руководства банка получить маржу прибыли в раз­мере полной стоимости кредита (включая налоги) /27/.

Доходы, получаемые банком от клиента, могут включать проценты по кре­диту, комиссию за обязательство, комиссию за управление наличными средст­вами и обработку цифровой информации. Расходы, связанные с клиентом, мо­гут включать заработную плату банковских сотрудников, расходы на изучение кредитной документации, проценты по депозитам, расходы по проверке сче­тов и стоимость обработки (включая оплату чеков, учет кредитов и депози­тов, услуги по хранению ценностей в сейфах), а также стоимость приобретен­ных кредитных ресурсов. Чистые кредитные ресурсы представляют собой сум­му кредита, предоставленного клиенту, за вычетом средней суммы его депози­тов (скорректированной с учетом требований к резервированию).

Затем производится фактическая оценка суммы средств банка, используемой каждым клиентом сверх суммы, предоставляемой им банку. Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений с клиентом является положительной, кредитная заявка, по всей вероятности, будет удовлетворена, поскольку банк заработает премию сверх суммы всех произведенных расходов (включая необходимые выплаты в пользу акционеров). Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений с клиентом является отрицатель­ной, в предоставлении кредита может быть отказано. Но банк может повы­шать ставку по кредиту или цену других услуг, оказываемых клиенту для то­го, чтобы взаимоотношения продолжались на выгодной основе. Клиенты, ко­торые считаются более рисковыми, должны приносить банку и более высокую расчетную ставку прибыли /14/. Образец анализа доходности клиента банка ОАО «Электросвязь», подавшего заявку на получение кредита, приводится в приложении 1.

Рассчитав, какие доходы приносит клиент банку, многие зарубежные банки предоставляют клиенту кредит на сум­му прибыли, которую банк получил, инвестируя средства с депозитного счета клиента в доходные активы. Естественно, неразумно включать всю сумму де­позита клиента при расчете прибыли от инвестирования средств, поскольку банк должен соблюдать требования к резервированию и значительная часть депозитного остатка клиента состоит из временного остатка, обусловленного периодом чекового клиринга, возникающего в связи с тем, что выписанные клиентом чеки могут быть не предъявлены к оплате. Многие зарубежные банки рассчиты­вают фактическую сумму чистых инвестируемых средств на основе депозита клиента и соответствующего кредита на сумму прибыли, исходя из некоторой версии следующих формул:

(7)

 

Сумма прибыли, предоставляемая клиенту в кредит

=

Годовая ставка прибыли

х

Часть года, в течение которой доступны средства по депозиту

х

Чистые инвестируемые  (используемые) средства

(8)

 

Попробуем разобрать данный метод на примере. Предположим, что клиент имеет средний остаток по депозиту за данный месяц в размере 1 125 000 руб. На операции по чекам приходится 125 000 руб., чистая сумма инкассированных средств составляет 1 млн. руб. Соответствующий норматив резервирования составляет 22%. После переговоров с клиентом банк принял ре­шение о предоставлении ему кредита в размере прибыли на его депозит, исхо­дя из средней ставки в 35%. В данном случае чистые используемые (инве­стируемые) средства клиента и кредит на сумму прибыли будут составлять:

Чистые используемые (инвестируемые) средства для банка		= 1 125 000 - 125 000 – 22/100 х 1 000 000 =
		= 780 000 руб.
Размер кредита на сумму прибыли для данного клиента	= 35% х 1/12 х 780 000 = 22 750 руб.

 

Таким образом, после расчета всех доходов и расходов от всех сделок бан­ка с данным клиентом банк предоставит ему кредит порядка 22 750 руб., которые банк получил в прошлом месяце от инвестирования депозитов клиента в доходные активы /20/.

Анализ доходности клиента за рубежом в послед­ние годы становился все более сложным и всеобъемлющим. Была разработана подробная бухгалтерская отчетность по источникам доходов и расходов от об­служивания каждого крупного клиента. Зачастую подобный анализ включал консолидированные данные по самому заемщику, его дочерним фирмам, крупнейшим акционерам и верхнему эшелону руководства для того, чтобы управля­ющие банком могли иметь цельное представление относительно всех взаимоот­ношений банка с клиентом. Подобный консолидированный отчет может опре­делять, насколько убытки по обслуживанию одного счета компенсируются при­былью по другому счету, что составляет общую картину взаимоотношений с данным клиентом. Автоматизированные системы анализа доходности клиента позволяют кредиторам рассчитать альтернативные сценарии установления ста­вок по кредитам и депозитам для выявления оптимального для банка и клиен­та уровня ставок. Анализ доходности может также использоваться для идентификации наиболее прибыльных клиентов и кредитов и наиболее успешно работающих кредитных инспекторов /30/.

Были рассмотрены варианты построения процентных ставок при выдаче кредита предприятиям и организациям. С точки зрения доходности банку выгоднее использовать правильно установленную сложную ставку. Но проблемой является недостаток информации по выгодности этой ставки у заемщиков, да и у самого банка. Например, ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» использовал такую ставку только при привлечении средств населения, то есть в пассивных операциях. Кроме этого, существует несколько видов построения простых ставок, которыми банк может варьировать кредитные риски, используя их с разными категориями заемщиков.

Правление банка

 

служба внутр. контроля

служба охраны

бухгалтерия

Кредитный отдел

отдел информатики

касса

кадровая служба

юрист

Рис. 1 Структура управления «Ульяновсквнешторгбанком»

 

В банке имеется служба внутреннего контроля, действующая в соответствии с нормативными актами Центробанка и осуществляющая контроль за деятельностью подразделений банка и за банковскими рисками.

Служба охраны банка следит за банковской безопасностью. В штате охраны четыре охранника и начальник охраны.

Бухгалтерия банка осуществляет бухгалтерские банковские операции. В штате бухгалтерии семь рядовых бухгалтеров и главный бухгалтер.

Кредитный отдел банка осуществляет проверку обоснованности выдачи кредитов, проверку кредитоспособности клиентов, оформляет кредитные документы. В штате состоит начальник кредитного отдела и два кредитных инспектора.

Отдел информатики через специалистов осуществляет электронные банковские переводы и ввод и обработку банковских документов.

В банке имеется касса, в которой один кассир осуществляет прием и выдачу наличных денег и отчетность по кассе, второй кассир выполняет операции по обмену валюты.

Кадровая служба осуществляет прием и увольнение работников, следит за соблюдением норм трудового права.

Юрист банка осуществляет надзор за соблюдением банком законодательства.

Всего в банке работает 24 человека. Организационная структура «Ульяновсквнешторгбанка» представлена на рис. 1.

Показатели

Годы

Отклонение

1999

2000

2001

1999 / 2001

2000 / 2001

сумма уд вес в % Сумма уд вес в % сумма уд вес в % сумма % сумма % 1. Уставный капитал (ср-ва акционеров и участников) 466 47 466 45 566 48 100 1 100 3 2. Добавочный капитал: прирост стоимости имущества 29 3 29 3 29 2 - -1 - -1 3. Фонды банка:                     - Резервный капитал 291 29 305 30 322 27 31 -2 17 -3 - фонды специального назначения 9 1 7 2 28 2 19 1 11 - - фонды накопления 194 20 215 20 239 21 45 1 24 1 Итого: 989 100 1032 100 1184 100 195 - 152 -

 

Рассмотрев данные таблицы, можно сказать, что структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Приведенные данные таблицы показывают, что собственные средства ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования. Приведенная структура собственных средств ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» показывает, что основную долю капитала банка составляет уставный капитал: 47% в 1999 году; 45% в 2000 г.; 48% в 2001 г. В 2001 году уставный фонд увеличился на 100 тыс. руб. по сравнению с 1999 и 2000 годами. Исходя из указания Банка РФ ЗАО «Ульяновсквнешторгбанку» необходимо увеличивать уставный капитал банка за счет выпуска и продажи акций акционерам. Но в настоящее время увеличение уставного капитала довольно проблематично из-за слабой материальной базы клиентуры банка.

Прирост стоимости имущества за 3 года не изменился и составил 29 тыс. руб. в 1999 году, 29 тыс. руб. – в 2000 году, 29 тыс. руб. в 2001 году, но его доля в общем объеме уменьшилась на 1%.

Резервный капитал (фонд) банка создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначается для покрытия убытков банка, покрытия невозвращенных должниками ссуд, строительства и реконструкции здания банка.

Несмотря на то, что банк работает без убытков, исходя из данных таблицы видно, что резервный фонд увеличился в 2001 году на 31 тыс. руб. по сравнению с 1999 годом и на 17 тыс. руб. по сравнению с 2000 годом. В общем объеме капитала банка резервный фонд занимает значительную долю 29% - в 1999 году, 30% - в 2000 г., 27% - в 2001 году. Несмотря, что сумма постоянно резервного фонда увеличивается в 1999 году – 291 тыс. руб., в 2000 году – 305 тыс. руб., в 2001 году – 322 тыс. руб., в %-ном отношении в 2001 году его доля уменьшилась на 2% к 1999 году и на 3% к 2000 году, из-за увеличения других источников собственных средств.

Фонд специального назначения в банке составил 9 тыс. руб. в 1999 году, 17 тыс. руб. в 2000 году, 28 тыс. руб. в 2001 г. Данный фонд, именуемый в банке фондом материального поощрения, направляется на премирование работников за хорошую работу.

Фонд накопления предназначен для обеспечения производственного развития банка. Банк использует данные средства для приобретения компьютерной техники, кассового оборудования, тем самым укрепляя и увеличивая капитал банка. Из данных таблицы мы видим, что доля фонда накопления составила 20% - в 1999 году в сумме 194 тыс. руб., 20% - в 2000 году в сумме 215 тыс. руб., 21% в 2001 году в сумме 239 тыс. руб., т.е. происходит его наращивание. В 2001 году фонд накопления увеличился на 45 тыс. руб. по сравнению с 1999 годом и на 24 тыс. руб. по сравнению с 2000 годом.

Пассив баланса включает в себя такие заемные (привлеченные) средства, которые чаще всего в общей сумме банковских ресурсов занимают преобладающее место. Рассмотрим заемные средства ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» по следующей таблице 2.

Таблица 2.

Заемные средства ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк», тыс. руб.

Показатели	Годы						Отклонение +,-
	1999		2000		2001		1999/2001		2000/2001
	сумма	уд вес в %	Сумма	уд вес в %	сумма	уд вес в %	сумма	%	сумма	%
1. Средства клиентов
1.1. Средства на расчетных счетах юридических лиц	173	21	312	25	97	9	-76	-12	-215	-16
1.2. вклады физических лиц:
до востребования	40	5	51	4	54	5	14	-	3	1
Срочные	579	71	842	69	869	83	290	12	27	14
2. Прочие обязательства	19	3	24	2	30	3	11	-	6	1
Всего:	811	100	1229	100	1050	100	239	-	-179	-

 

Анализируя данные таблицы, делаем вывод, что в пассиве заемных средств ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» преобладают вклады - депозиты, доля которых составила:

в 1999 году – до востребования – 5% на сумму 40 тыс. руб., срочные 71% на сумму 579 тыс. руб.;

в 2000 году – до востребования – 4% на сумму 51 тыс. руб.; срочные – 69% на сумму 842 тыс. руб.,

в 2001 году – до востребования – 5% на сумму 54 тыс. руб., срочные 83% на сумму 869 тыс. руб.

Как видим из полученных данных срочные депозиты являются преобладающими и наиболее устойчивой частью депозитных ресурсов.

В 2001 году они увеличились по сравнению с 2000 годом на 290 тыс. руб., по сравнению с 2000 годом на 27 тыс. руб. Срочные депозиты вносятся в банк на фиксированные сроки:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 до 360 дней.

Увеличение срочных депозитов происходит также в виду изменения средств на расчетных счетах юридических лиц. Как видно из таблицы 2 средства на счетах юридических лиц в 2001 году уменьшились по сравнению с 1999 годом на 76 тыс. руб., по сравнению с 2000 годом 215 тыс. руб. Такое уменьшение обусловлено слабой материальной базой юридических лиц, темпом инфляции, неблагоприятной экономической ситуацией в стране. Денежные средства выгоднее пускать в оборот, чем держать на расчетных счетах.

Проанализируем данные двух таблиц 1 и 2, и сравним, доля каких средств преобладает в пассиве баланса ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» (таблица 3 и рис. 2).

 

Таблица 3.

Структура пассива ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк», тыс. руб.

Показатели

Годы < 123456Следующая ⇒ Поделиться с друзьями: История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем... Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями... Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев... Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...  © cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы! 0.13 с.