Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Топ:
Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Интересное:
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Дисциплины:
2020-04-01 | 144 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе ООО «Антарес» установлен Инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.93г № 18.
В соответствии с этим документом ООО «Антарес» хранит свободные денежные средства в учреждениях банков.
Денежные средства ООО «Антарес» находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.
Для осуществления расчётов наличными деньгами ООО «Антарес» имеет кассу и ведёт кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег ООО «Антарес» при осуществлении расчётов производит с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные ООО «Антаресом» в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
Ведение кассовых операций в ООО «Антарес» возложено на кассира - Третьякову А.В., которая несёт полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе ООО «Антарес» хранятся небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Лимит кассы может быть превышен только в течении трёх рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам ООО «Антарес».
Для учёта кассовых операций в ООО «Антарес» применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учётных регистров:
· кассовая книга (фКО-4)
· книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. КО-5)
· приходный кассовый ордер (ф. КО-1)
· расходный кассовый ордер (ф. КО-2)
· журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. КО-3)
|
Перечисленные выше формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.98г. № 88 по согласованию с Минфином РФ и введены в действие с 01.01.99г.
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы в ООО «Антарес» заполняются ясно шариковыми ручками или выписываются на пишущей машинке. Подчистки, помарки и исправления, даже оговоренные, в этих документах не допускаются.
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы в ООО «Антарес» оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер ООО «Антарес» - Сухарева О.Н., расходные - руководитель ООО «Антарес» и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные.
Приём и выдача денег по кассовым ордерам в ООО «Антарес» производится только в день их составления.
Выплата премий, заработной платы в ООО «Антарес» из кассы осуществляется по платёжным или расчётно-платёжным ведомостям, подписанным руководителем ООО «Антарес» и главным бухгалтером.
При получении денег рабочие и служащие расписываются в платёжной ведомости. Выдача денег по доверенности осуществляется в соответствии со всеми требованиями, предъявляемыми к данному способу выдачи денежной наличности.
Для учёта денег, выданных из кассы доверенным лицам по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведёт Книгу учёта принятых и выданных кассиром денег. Выдача и возврат денег и оплаченных документов в ООО «Антарес» оформляются подписями.
По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир ООО «Антарес» должен:
1. в платёжной (расчётно-платёжной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;
|
2. составить реестр депонированных сумм;
. в конце платёжной (расчётно-платёжной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платёжной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись:
«Деньги по ведомости выдавал ………….. (подпись)».
4. записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №_».
Бухгалтерия ООО «Антарес» производит проверку отметок, сделанных кассирами в платёжных (расчётно-платёжных) ведомостях, и подсчёт выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдают в банк и на сданные суммы составляют один общий расходный кассовый ордер.
Приходные и расходные кассовые ордера ООО «Антарес» до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера ООО «Антарес», оформленные на платёжных (расчётно-платёжных) ведомостях на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир ООО «Антарес» записывает в кассовую книгу, которая нумеруется, прошнуровывается и опечатывается сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней заверяется подписями руководителей ООО «Антарес» и главного бухгалтера.
В конце рабочего дня кассир ООО «Антарес» подсчитывает в кассовой книге итоги операции за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведутся шариковой ручкой через копировальную бумагу на двух листах. Отрывной лист сдается в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчёта по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.
Ответственность за правильность ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации Сухареву О.Н.
В ООО «Антарес» оборудована касса и обеспечена сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В случаях, нарушения необходимых условий, обеспечивающих сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, ответственность несет руководство ООО «Антарес» в порядке, установленном Законодательством
|
Помещение кассы ООО «Антарес» находится на втором этаже, изолировано, двери в кассу во время совершения операции - запираются с внутренней стороны. Доступ в помещении кассы лицам, не имеющим отношения к её работе, воспрещается.
В соответствии с действующим законодательством кассы ООО «Антарес» застрахованы в ЧП Макаров А.А. (страховая компания «Русь»).
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих ООО «Антарес», запрещается.
Печати и ключи от металлических шкафов хранятся у кассиров ООО «Антарес». Учтенные дубликаты ключей хранятся у руководителей ООО «Антарес» в опечатанных кассирами пакетах. Проводится проверка комиссией этих дубликатов не реже одного раза в квартал, результаты которой фиксируются в соответствующем акте.
В случае утери или пропажи ключей руководитель обязан незамедлительно отреагировать сигналом в органы внутренних дел, заменой замка.
В ООО «Антарес» оплата труда производится по письменному приказу руководителя.
В случае внезапного оставления кассиром ООО «Антарес» работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчётом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера ООО «Антарес» или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем фирмы. О результатах пересчёта и передачи ценностей составляют акт за подписями указанных лиц. А также в сроки, установленные руководителем ООО «Антарес» и при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяются с данными учёта по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения.
|
Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года).
Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счёте 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы. Сальдо счёта указывает на наличие суммы свободных денег в кассе ООО «Антарес» на начало месяца; оборот по дебету - суммы поступившие наличными в кассу; а по кредиту - суммы, выданные наличными.
Для учёта кассовых операций в бухгалтерии ООО «Антарес» ведут специальные регистры: журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счёту 50 «Касса». В журнале-ордере № 1 кассовые операции, проводимые в ходе деятельности ООО «Антарес» записываются по кредиту счёта 50 «Касса».
Журнал-ордер №1
за октябрь 2007г.
по кредиту счета №50 «Касса» в дебет счетов
(руб)
Дата | 51 | 58 | 60 | 70 | 71 | 76 | Итого |
01-05 | 11000 | 11000 | |||||
06-10 | 20000 | 20000 | |||||
11-15 | 28000 | 28000 | |||||
16-31 | 50000 | 25000 | 75000 | ||||
Итого | 61000 | 45000 | 28000 | 134000 |
Ведомость №1
за октябрь 2007г.
по дебету счета №50 «Касса» с кредита счетов
Сальдо на начало месяца 100 руб. | ||||||
Дата кассового отчета | 51 | 62 | 71 | 73 | и т.д. | Итого |
01-05 | 120000 | 25000 | 145000 | |||
06-10 | 50000 | 40000 | 30000 | 93000 | ||
11-15 | 80000 | - | 80000 | |||
16-31 | - | 2000 | 2000 | |||
Итого | 250000 | 40000 | 5000 | 25000 | 320000 | |
Сальдо на конец месяца 50 руб. |
Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 в ООО «Антарес» служат отчёты кассира. Каждому отчёту в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчёт. Количество занятых строк в журнале всегда должно соответствовать количеству сданных кассиром отчётов. Однако при незначительном количестве кассовых документов допускается записи операций в регистры производить не ежедневно, а за 3-5 дней, в целом по нескольким отчётам кассира. В этом случае в графе «Даты» указываются начальные и конечные числа, за которые производятся записи, например: 1-3, 15-17 и т.д.
Итоги за день или несколько дней в разрезе корреспондирующих счетов в ООО «Антарес» устанавливаются путём подсчёта сумм однородных операций, отражённых в кассовом отчёте или приложенных к нему документах, согласно бухгалтерской разметке, предварительно проставляемой в отчёте кассира или на документах.
|
Проводки по учету кассовых операций
Первичный документ | Содержание операции | Корреспондирующие счета | |
Чек на получение денег в банке Приходный кассовый ордер | Получены наличные деньги с расчетного счета | 50 | 51 |
Приходный кассовый ордер | Получены наличные деньги от покупателей и заказчиков | 50 | 62 |
Приходный кассовый ордер | Возврат подотчетным лицом неиспользованных сумм | 50 | 71 |
Приходный кассовый ордер | Поступили суммы взносов в уставный фонд организации, внесенные участниками | 50 | 91 |
Приходный кассовый ордер | Отражено поступление сумм, связанных с предоставлением за плату во временное пользование активов организации | 50 | 91 |
Приходный кассовый ордер | Поступили деньги, внесенные работником в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также погашение причиненного материального ущерба | 50 | 73 |
Ордер на сдачу денег в | Сдача в банк выручки, депонированной зарплаты и т.д. | 51 | 50 |
Платежная ведомость на зарплату, расходные кассовые ордера | Выдан аванс, зарплата | 70 | 50 |
Расходный кассовый ордер | Выданы наличные деньги подотчетному лицу | 71 | 50 |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер | Выплачены дивиденды от участия в организации | 75 | 50 |
Расходный кассовый ордер | Выплачена депонированная заработная плата и прочие депонированные суммы | 76 | 50 |
Расходный кассовый ордер | Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками и подрядчиками | 60 | 50 |
Остаток средств в кассе ООО «Антарес» приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для контроля и оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в отчётах кассира ООО «Антарес».
В кассе ООО «Антарес» могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, и бланки строгой отчётности. К ценным бумагам относятся путёвки в дома отдыха и санатории, приобретённые за счёт фонда специального назначения, почтовые марки и проездные билеты на транспорт.
Бланки строгой отчётности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, трудовые книжки и вкладные листы к ним, бланки товарно-сопроводительных документов, путевых листов автотранспорта и т.п.) в ООО «Антарес» учитываются на забалансовом счёте 006 «Бланки строгой отчётности».
|
|
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!