Теоретические аспекты вкладных (депозитных) операций банка

Введение

банк учет депозит бухгалтерский

Специфика функционирования банков как финансовых посредников заключается в том, что для осуществления активных операций ими широко используются привлеченные ресурсы. Для осуществления своей коммерческой деятельности банки должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств.

Мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал - одна из старейших функций банков. Операции банка по привлечению денежных средств называются пассивными, поскольку таким образом банк формирует пассив своего баланса. Аккумулируемые банком свободные денежные средства юридических и физических лиц, с одной стороны, приносят их владельцам доход в виде процента, а с другой - создают базу для осуществления активных операций.

Наличие средств у банка является базой для его дальнейшей деятельности, таким образом, пассив банка определяет возможность, направления и объем активных операций. Следовательно, именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштабы доходных операций. В связи с этим, вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы - одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьей баланса банка. Основная часть банковских ресурсов (от 80 до 90%) - привлеченные средства, а основная часть привлеченных ресурсов большинства коммерческих банков - это депозиты.

Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

Особую роль играют долгосрочные депозиты. Ввиду того, что предприятия основную долю средств хранят в банках на краткосрочной основе, долгосрочные вклады населения - ценный инвестиционный ресурс, позволяющий банку выдавать предприятиям долгосрочные кредиты, не нарушая своей ликвидности.

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Целью написания курсовой работы является изучение бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций ОАО «Белагропромбанк» и выявление направлений его совершенствования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть экономическую сущность, значение и классификацию вкладных (депозитных) операций банка;

изучить документальное оформление и бухгалтерский учет вкладных операций банка физическими и юридическими лицами;

изучить методику расчета начисления процентов по вкладам (депозитам) юридических и физических лиц;

выявить направления совершенствования бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций банка.

Предметом исследования в курсовой работе является организация бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций банка по размещению временно свободных денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты), а также начисление и выплата процентов по ним.

Объектом изучения избрана деятельность филиала ОАО «Белагропромбанк» в г. Сморгонь.

 

 

Теоретические аспекты вкладных (депозитных) операций банка

 

Заключение

 

По итогам в курсовой работы можно сделать следующие обобщающие выводы. В Республике Беларусь, как и в других странах с рыночной экономикой, депозитные операции составляют основную группу пассивных операций банков. Объектом являются депозиты, которые представляют собой денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенные юридическими и физическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и условия.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов.

Характер депозитных операций банков и достижимость поставленных перед ними целей во многом зависят от качества разработанной депозитной политики, которая включает в себя разработку концепции отношений банка, субъектов хозяйствования и населения по мобилизации их денежных средств, а также определение целей и задач в данной области, проведение практических мероприятий по их выполнению.

Банковская практика в Республике Беларусь свидетельствует о том, что цели разрабатываемой депозитной политики, как правило, сводятся к обеспечению привлечения депозитов в размере и структуре, необходимых для проведения активных операций банка и соответствующих требованиям стратегии управления ликвидностью и рентабельностью банка.

В результате написания курсовой работы был изучен бухгалтерский учета вкладных (депозитных) операций ОАО «Белагропромбанк» и выявлены направления его совершенствования.

Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:

рассмотрена экономическая сущность, значение и классификация вкладных (депозитных) операций банка;

изучено документальное оформление и бухгалтерский учет вкладных операций банка физическими и юридическими лицами;

изучена методика расчета начисления процентов по вкладам (депозитам) юридических и физических лиц;

выявлены направления совершенствования бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций банка.

Проведенный в работе структурный анализ показал, что:

1. Средства клиентов, привлеченные в депозиты, составляют основу ресурсного потенциала банка. Объем и структура депозитной базы в значительной степени определяют характер активных операций кредитного учреждения, его возможности в сфере кредитования и роль в экономике. И лишь адекватная депозитная политика, учитывающая многочисленные факторы, которые влияют на характер депозитных операций, позволит обеспечить мобилизацию соответствующих ресурсов для последующего кредитования экономики и участия в инвестиционном процессе.

. При привлечении средств в депозиты также необходимо учитывать особенности и различия депозитов юридических и физических лиц. Так, для юридических лиц важными будут льготные тарифы на обслуживание, а для физического лица - достаточно высокие процентные ставки и привлекательные условия по вкладам.

. Самым перспективным направлением привлечения средств как юридических, так и физических лиц в нынешний момент является самое широкое использование банковских пластиковых карточек, так как денежные средства, которые «оседают» на карт - счетах являются дешевой ресурсной базой.

 

 

Введение

банк учет депозит бухгалтерский

Специфика функционирования банков как финансовых посредников заключается в том, что для осуществления активных операций ими широко используются привлеченные ресурсы. Для осуществления своей коммерческой деятельности банки должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств.

Мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал - одна из старейших функций банков. Операции банка по привлечению денежных средств называются пассивными, поскольку таким образом банк формирует пассив своего баланса. Аккумулируемые банком свободные денежные средства юридических и физических лиц, с одной стороны, приносят их владельцам доход в виде процента, а с другой - создают базу для осуществления активных операций.

Наличие средств у банка является базой для его дальнейшей деятельности, таким образом, пассив банка определяет возможность, направления и объем активных операций. Следовательно, именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштабы доходных операций. В связи с этим, вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы - одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьей баланса банка. Основная часть банковских ресурсов (от 80 до 90%) - привлеченные средства, а основная часть привлеченных ресурсов большинства коммерческих банков - это депозиты.

Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

Особую роль играют долгосрочные депозиты. Ввиду того, что предприятия основную долю средств хранят в банках на краткосрочной основе, долгосрочные вклады населения - ценный инвестиционный ресурс, позволяющий банку выдавать предприятиям долгосрочные кредиты, не нарушая своей ликвидности.

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Целью написания курсовой работы является изучение бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций ОАО «Белагропромбанк» и выявление направлений его совершенствования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть экономическую сущность, значение и классификацию вкладных (депозитных) операций банка;

изучить документальное оформление и бухгалтерский учет вкладных операций банка физическими и юридическими лицами;

изучить методику расчета начисления процентов по вкладам (депозитам) юридических и физических лиц;

выявить направления совершенствования бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций банка.

Предметом исследования в курсовой работе является организация бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций банка по размещению временно свободных денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты), а также начисление и выплата процентов по ним.

Объектом изучения избрана деятельность филиала ОАО «Белагропромбанк» в г. Сморгонь.

 

 

Теоретические аспекты вкладных (депозитных) операций банка