Инспектирование деятельности коммерческих банков

 

В соответствии с Постановлением Центрального банка Республики Узбекистан от 12 марта 2011г. «Об утверждении положения о порядке проведения инспектирования (проверки) коммерческих банков и их филиалов Центральным банком Республики Узбекистан» проверки кредитных организаций осуществляются на основании поручения начальника Территориального Управления Центрального банка.

Данные проверки делят на:

) Функциональные - комплекс мероприятий, проводимых подразделениями Центрального банка, не являющиеся подразделениями инспектирования с целью изучения работоспособности конкретного процесса (вида операций) и соответствие его определённым нормативным документам (определение финансового состояния кредитной организации в задачи функциональной проверки не входит);

) Инспекционная - проводится специальными подразделениями инспектирования и включает, как правило, комплексную проверку деятельности кредитной организации по всем направлениям с определением финансового состояния банка.

Классификация инспекционных проверок:

) По полноте охвата: а) комплексные - осуществляются по всем направлениям деятельности кредитной организации подразделениями банковского инспектирования не реже 1 раза в 2 года; б) тематические - охватывают ограниченный круг банковских операций, при этом отдельные вопросы могут стоять в определении финансового состояния банка; в) целевые - осуществляются по конкретным вопросам или операциям банка, а также по запросам и поручениям правоохранительных органов.

) По отношению к плану проверки: а) плановые - проводятся в соответствии со сводным планом инспекционных проверок кредитных организаций, утверждённых руководством Центрального банка; б) внеплановые - проводятся на основании распоряжений в связи с ухудшением финансового положения банка, а также проводятся на основании запросов правоохранительных органов, по заявлениям Центрального банка.

) По глубине проверяемых вопросов: а) локальные - проверка документов в рамках осуществления одной банковской или хозяйственной операции без отслеживания всего процесса от начала до конца или проверка одного структурного подразделения; б) сквозные - отслеживание операции от начала до момента завершения вне зависимости от того, какие структурные подразделения при этом задействованы (проверяется не только деятельность головной организации, но и филиалов).

) По степени охвата проверяемых данных: а) сплошные - охватывают все операции и данные за определенный период на конкретном участке деятельности кредитной организации; б) выборочные - проверяется только часть документов, отобранных случайным путем и относящихся к разным периодам деятельности кредитной организации; в) комбинированные - одновременное применение выборочного и сплошного методов проведения проверки.

Период проверки охватывает чаще всего 1-2 года, при этом, например, отчетность какого-либо квартала, месяца подвергается сплошной проверке, а остальная - выборочной.

) По повторяемости проверки одних и тех же вопросов: а) первичная - проверка конкретного вида операций или деятельности кредитной организации за определенный период времени, осуществляемая впервые; б) дополнительная - проверка по уже проверенным банковским операциям для получения дополнительных данных; в) повторная - назначается, если в процессе предыдущей проверки не были полностью раскрыты поставленные вопросы, либо по требованию следственных органов.

) По ожидаемости для кредитной организации: а) ожидаемые - проверки, о которых кредитная организация извещается заранее информационным письмом Центрального банка; б) внезапные - проверки, о которых кредитная организация заранее не предупреждается.

Материалы проверки оформляются в форме акта, который составляется в трёх экземплярах:

) Отдается в кредитную организацию;

) Остаётся в отделе инспектирования;

) Направляется в отдел надзора.

Акт не должен разглашаться третьим лицам.

Форма акта произвольная, однако, Центральный банк рекомендует включать в него разделы:

) Титульный лист;

) Содержание проверки;

) Состав рабочей группы;

) Формуляр банка;

) Разделы по каждому виду операций с инспекционным заключением;

) Итоговое заключение, где дается оценка всей деятельности банка.

Заключение

 

Деятельность коммерческих банков строится в соответствии с нормативной базой, установленной Центральным банком Республики Узбекистан. Периодическая отчетность кредитных организаций является важным объектом аудиторской проверки.

Значимость аудиторской проверки с точки зрения собственника (инвестора) заключается не только в получении информации о достоверности финансовых результатов предприятия и соответствии учетной политики действующему законодательству, но и в овладении следующей аналитической информацией для обоснованности принятия решения по управлению инвестициями:

динамика деятельности - рост, стабильность, спад;

структура капитала банка;

место банка среди других коммерческих банков.

Аудит в соответствии с требованиями отечественного законодательства планируется и проводится таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что публикуемые формы годового отчета не содержат существенных искажений.

Аудит в соответствии с требованиями законодательства проводится на выборочной основе и включает изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в публикуемых формах годового отчета информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки публикуемых форм годового отчета, определение главных оценочных значений, полученных руководством Банка, а также оценку общего представления публикуемых форм годового отчета, качества управления и состояния внутреннего контроля Банка в части, относящейся к подготовке прилагаемых публикуемых форм годового отчета.

Список использованной литературы

 

.Законы Республики Узбекистан, Указы и Постановления Президента, Постановления Кабинета Министров

.Конституция Республики Узбекистан

.Гражданский Кодекс Республики Узбекистан

.Жилищный кодекс Республики Узбекистан

.Закон Республики Узбекистан "О банках и банковской деятельности" от 25 апреля 1996 г.

.Закон Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан" от 21 декабря 1995 г.

.Закон «О микрофинансировании» № ЗРУ - 50, от 15 сентября 2006.

.Постановление Президента Республики Узбекистан «О гарантиях бесперебойного обеспечения наличных выплат с депозитных счетов в банках» (05.08.2005 г. №ПП-147)

.Постановление Президента Республики Узбекистан «О дополнительных мерах по дальнейшему стимулированию привлечения свободных средств населения и хозяйствующих субъектов на депозиты в коммерческие банки» (06.04.2009 г. №ПП-1090)

.Постановление Президента Республики Узбекистан 26.11.2010 г. N ПП - 1438 «О приоритетных направлениях дальнейшего реформирования финансово-банковской системы республики в 2011-2015гг. и достижения высоких международных рейтинговых показателей»

.Постановление Президента Республики Узбекистан о внесении изменения в Постановление Президента Республики Узбекистан от 7.11.2007г. № ПП-726 «О мерах по дальнейшему развитию банковской системы и вовлечению свободных денежных средств в банковский оборот» 27.08.2010 г. N ПП - 1397

.Постановление Президента Республики Узбекистан 27.01.2010 г. N ПП - 1271 О государственной программе «Год гармонично развитого поколения»

.Постановление Президента Республики Узбекистан «О мерах по дальнейшему повышению финансовой устойчивости и усилению инвестиционной активности банковской системы» от 6 апреля 2010 г.

.Указ Президента Республики Узбекистан 20.02.2008 г. N УП-3968 «О дополнительных мерах по либерализации условий и обеспечению гарантий вкладов населения в коммерческие банки»

.Постановление Президента Республики Узбекистан «О мерах по дальнейшему повышению финансовой устойчивости и усилению инвестиционной активности банковской системы» от 6 апреля 2010 г.

.Каримов И.А. «2012 год станет годом поднятия на новый уровень развития нашей Родины». Банковские ведомости, 25 января 2012 г.

.Каримов И.А. «Все наши устремления и программы - во имя дальнейшего развития Родины и повышения благосостояния народа». Банковские ведомости. 26 января 2011 г.

.Каримов И.А. «Концепция дальнейшего углубления демократических реформ и формирования гражданского общества в стране» 13.11.2010 г.; источник: www.gov.uz. /ru/press/politics/4293

.Каримов И.А. «Мировой финансово- экономический кризис, пути и меры по его преодолению в Узбекистане» Т.: «Узбекистон»,2009 г.

.Каримов И.А. «Узбекистан, устремленный в XXI век» Т. Узбекистан 1999Нормативные документы, регулирующие банковскую деятельность

.Положение Центрального банка Республики Узбекистан «О порядке регистрации и лицензирования банков» № 22 от 9 ноября 1998 года, зарегистрированное Министерством юстиции Республики Узбекистан за № 630 от 11 февраля 1999 года

.Положение Центрального банка Республики Узбекистан «О мерах и санкциях, применяемых Центральным банком к коммерческим банкам за нарушение банковского законодательства и нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность» №622 от 5 февраля 1999 г.

.Положение Центрального банка Республики Узбекистан «О требованиях к адекватности капитала коммерческих банков» №420 от 26 апреля 2000 г.

.Положение Центрального банка Республики Узбекистан «О максимальном размере риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков» №422 от 25 сентября 1998 г.

.Положение Центрального банка Республики Узбекистан «Об операциях между банками и связанными с ними лицами» №423 от 25 сентября 1998 г.

.Положение Центрального банка Республики Узбекистан «О порядке изменения размера уставного капитала, состава акционеров, наименования и места нахождения, регистрации изменений и дополнений в устав банка» №426 от 9 ноября 1998 г.

.Положение Центрального банка Республики Узбекистан «О требованиях к кредитной политике коммерческих банков» №429 от 22 февраля 2000 г.

.Положение Центрального банка Республики Узбекистан «Об учетной политике и финансовой отчетности банков» №537 от 19 июля 2003 г.

.Положение Центрального банка Республики Узбекистан «Порядок классификации качества активов, формирования и использования резервов, создаваемых коммерческими банками на покрытие возможных потерь по ним» №242 от 9 ноября 1998 г.

.Положение Центрального банка Республики Узбекистан «Правила ведения открытой валютной позиции» №610 от 28 мая 2005 г.

.Постановление Правления Центрального банка Республики Узбекистан «Об утверждении Положения о порядке проведения инспектирования (проверки) коммерческих банков и их филиалов Центральным банком Республики Узбекистан» Постановление Правления Центрального банка Республики Узбекистан 8/1 от 12 марта 2011 г., № 735; Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан № 2217 14 апреля 2011 г.

.Постановление Правления Центрального банка Республики Узбекистан «Об утверждении Положения о порядке предоставления Центральным банком Республики Узбекистан кредитов рефинансирования коммерческим банкам» Постановление Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 22 января 2011 г. № 1/1 № 732; Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан 23 февраля 2011 г. № 2201

.Постановление Правления Центрального банка Республики Узбекистан «О внесении изменений в Положение о требованиях Центрального банка Республики Узбекистан к публикуемой годовой финансовой отчетности коммерческих банков» Постановление Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 23 октября 2010 г. №34/14 №572-1; Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан 8 ноября 2010 г. № 1419

.Постановление Правления Центрального банка Республики Узбекистан «О внесении дополнений в Положение о требованиях к адекватности капитала коммерческих банков» № 949-5, 20.01.2010 г., ЦБ РУ № 384/4, 26.12.2009г..Основная литература:

. Мулладжанов Ф. «Банковская система Республики Узбекистан за годы независимости». - Т.: Шарк, 2011.

.Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2003 г.. - 240 с.

.Никитина Т.В. Банковский менеджмент. - СПб.: Питер, 2002 г.. - 160с.

.Садков В., Овчинникова О. Банковские системы развитых стран: история, современность, перспективы. М.: «Прогресс», 2001 г.. - 260 с.

.Тимоти У. Кох. Управление банком: пер. с англ. В 5-ти томах (книгах), 6-ти частях. Уфа: Спектр. Часть I, 1993 г.. - 112 с.

.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. И доп., - М.: «Перспектива», 2003 г.. - 656с.

.Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2001 г.. - 256 с.

.Лаврушин О.И. Основы банковского дела: учебное пособие/ кол. Авторов; под ред. О, И, Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2008 г.. - 384с.

.Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д.э.н., проф. О. И. Лаврушина и д.э.н., проф. Н. И. Валенцовой. - М.: КНОРУС, 2007. - 454с.

.Никонова И., Шамгунов Р. Стратегическое управление в банках / www.bdm.ru.

.Потемкин С.А. Анализ и планирование ликвидности в системе финансового мониторинга банка / www.bankclub.ru.

.Родионов С. Анализ эффективности деятельности банка. Методики, технологии, инструменты / www.lanit.ru.

.Солодкая М.С. Надежность, эффективность, качество систем управления / www.credo.ru.

.Тронин Ю. Банковский менеджмент: проблемы и решения / www.bizcom.ru.. Дополнительная литература

.. Алескеров Ф. Т., Солодков В. М. Анализ неоднородности развития и функционирования банковских систем // Доклад на XV Международном банковском конгрессе «Базельские рекомендации: подходы и реализация». - Санкт-Петербург, 2006. - Июнь.

.«Базель III - новые стандарты по банковскому капиталу». Источник: http://bankir.ru/news/article/6174932

.Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2005 г.. - 582 с.

.Деньги. Кредит. Банки: Учебник для ВУЗов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2006 г.. - 447 с.

.Ендовицкий Д. А., Бочарова И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие. - М.: КНОРУС, 2005. - 384с.

.Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. Пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 г.. - 399 с.

.Посаднева Е.М. Рейтинговая оценка финансовой устойчивости кредитных организаций / www.fin-izdat.ru

.Прохно Ю.П., Баранов П.П., Лунева, Ю.В. Теоретические и практические аспекты оценки предприятия-заемщика коммерческим банком // ж. "Деньги и кредит". - №7. - 2005 г., с.46-49.

.Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг / Пер. с англ. - М.: Дело Лтд, 1995 г.. - 768 с.

.Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Издательство «Ось-89», 2008 г.. - 160 с.

.Соложенцев Е. Д., Степанова Н. В., Карасев В. В. Прозрачность методик оценки кредитных рисков и рейтингов. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2005. -282 стр.