Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Топ:
Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...
Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...
Интересное:
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Берегоукрепление оползневых склонов: На прибрежных склонах основной причиной развития оползневых процессов является подмыв водами рек естественных склонов...
Дисциплины:
2020-04-01 | 105 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Для расчета бюджета прямых материальных затрат на производство хлеба "Пшеничный" подовый возьмем предварительно рассчитанные данные по объему производства продукции в тоннах на 2009 г. Исходя из технологии приготовления хлеба "Пшеничный" и рецептуры приготовления рассчитаем потребность в сырье на весь объем производимой продукции в таблице 4.
Таблица 4. Бюджет прямых материальных затрат на производство хлеба "Пшеничный" подового
Показатель | 2009 год (по кварталам) | Итого | |||
1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||
1.Объем произ. в натуральном выражении, тн | 3066,0 | 2540,8 | 2498,2 | 3250,8 | 11356,0 |
2. Объем муки на 1,0 тн изделия, кг | 803,4 | 803,4 | 803,4 | 803,4 | 803,4 |
3.Потребность в муке на заданный объем производства, в тн в тыс.руб. | 2463,4 17243,7 | 2041,3 14288,9 | 2007,0 14049,3 | 2611,7 18281,8 | 9123,4 63863,8 |
4Прочие основные материалы,тыс.ру Масло растительное В тн В тыс. руб. Дрожжи прессованные В тн В тыс. руб. Соль В тн В тыс. руб. | 473.5 2,17 65,1 17,24 362,04 23,16 46,32 | 392,5 1,8 54.0 14,29 300,09 19,19 38,38 | 385,9 1,77 53,1 14,05 295,05 18,87 37,74 | 501,9 2,3 69,0 18,28 383,88 24,55 49,1 | 1753,7 8,04 241,2 63,86 1341,06 85,76 171,52 |
5 Вспомогательные материалы | 172,43 | 142,89 | 140,49 | 182,82 | 638,64 |
Итого прямые мат. затраты, тыс. руб. | 17889,6 | 14824,3 | 14575,7 | 18966,6 | 66256,2 |
Рассчитав бюджет прямых материальных затрат сможем произвести расчет бюджета закупок сырья по кварталам 2009 г.
Таблица 5. Бюджет закупок, в тыс. руб.
Показатель | 2009 год (по кварталам) | Итого | |||
1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||
1.Потребность в сырье | 17889,6 | 14824,3 | 14575,7 | 18966,3 | 66256,1 |
2.Запас на конец периода | 1482.4 | 1457,5 | 1896,6 | 1788,9 | |
3.Запас на начало периода | 1788,9 | 1482,4 | 1457.5 | 1896,6 | |
4.Объем закупок | 17583,0 | 14799,4 | 15014,8 | 18858,9 | 66256,1 |
На основании данных о графике поступлений денежных средств по договорам поставки и данных об необходимом объеме сырья, предприятие сможет спланировать график ожидаемых выплат за сырье в 2009 году.
|
Таблица 6. График ожидаемых выплат за сырье, в тыс. руб.
Показатель | 2009 год (по кварталам) | Итого | |||
1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||
1.Объем закупок | 17583,0 | 14799,4 | 15014,8 | 18858,9 | 66256,1 |
2.Счета на оплату на начало года | 16497,0 | ||||
3.Оплата материалов и запасов 1кв | 10549,8 | 7033,2 | |||
4.Оплата материалов и запасов 2кв | 8879,6 | 2816,3 | |||
5. Оплата материалов и запасов 3кв | 9008,8 | 6005,9 | |||
6. Оплата материалов и запасов | 11315,5 | ||||
7.Итого денежные платежи | 27046,8 | 15912.9 | 11825,2 | 17321,2 | 72106,1 |
Также предприятию не обойтись без выплаты заработной платы работникам основного производства.
Таблица 7 Прямые затраты на оплату труда
Показатель | 2009 год (по кварталам) | Итого | |||
1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||
1.Объем произ. в натур. выражении, тн | 3066,2 | 2540,8 | 2498,2 | 3250,8 | 11356,0 |
2.Сдельная расценка за 1 тонну, руб. | 108,4 | 108.4 | 108,4 | 108,4 | |
3.Прям. (тар.) фонд зараб. платы, тыс. руб. | 332,3 | 275,4 | 270,8 | 352,3 | 1230,9 |
4.Доп. до час. фонда оплаты труда, тыс. руб. | 66,48 | 55,08 | 54,16 | 70,48 | 246,2 |
5.Доплата до месячного (годового) фонда оплаты труда, тыс. руб. | 31,91 | 26,44 | 26,0 | 33,83 | 118,18 |
6.Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. руб. | 430,77 | 356,94 | 350,96 | 456,7 | 1595,37 |
7.Районный коэффициент, тыс.руб. | 64,62 | 53,54 | 52,64 | 68,51 | 239,31 |
8.Общий годовой фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб. | 495,39 | 410,48 | 403,6 | 525,21 | 1834,68 |
9.Единый социальный налог: а) Пенсионный фонд б) Фонд социального страхования в) Фонд медицинского страхования | 176,36 138,71 19,82 | 146,13 114,93 16,42 | 143,68 113,01 16,14 | 186,97 147,06 21,01 | 653,15 513,71 73,39 |
10.Часовой фонд оплаты труда, тыс. руб. | 398,86 | 330,5 | 324,96 | 422,87 |
Несмотря на то, что работники производят и другую продукцию, возникает необходимость оплаты труда работников для производства нового вида продукции. С этой целью составляем расчет прямых затрат на оплату труда работников предприятия ООО "Исеть" на 2009 год в таблице 7.
|
Если все затраты с целью составления бюджета и управлением производственными затратами разделить на постоянные и переменные, то в бюджет производственно-накладных расходов войдут постоянный и условно-постоянные расходы, в том числе амортизация основного оборудования, заработная плата вспомогательным работникам, страхование, налог на имущество и т.д. Бюджет производственно-накладных расходов составим в таблице 8.
Таблица 8 Бюджет производственно- накладных расходов (тыс.руб.)
Показатель | 2009 год (по кварталам) | Итого | |||
1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||
Условно-переменные расходы | 523,88 | 428,63 | 404,8 | 547,69 | 1905,0 |
1.Условно- постоянные расходы Заработная плата на вспом. рабочих Амортизация А) существующего оборудования Б) нового оборудования | 505,1 381,9 72,75 | 505,1 381,9 72,75 | 505,1 381,9 72,75 | 505,1 381,9 72,75 | 2020,4 1527,6 291,0 |
2.Страхование, налог на имущество | 9,1 | 9,1 | 9,1 | 9,1 | 36,4 |
3.Итого накладные расходы | 1492,73 | 1397,48 | 1373,65 | 1516,54 | 5780,4 |
4.Накладные расходы без учета амортизации | 1038,08 | 942,83 | 919,0 | 1061,89 | 3961,8 |
Все данные из предыдущих бюджетов можно объединить в таблицу 9.
Таблица 9 Бюджет себестоимости продукции
Показатель | 2009 год (по кварталам) | Итого | |||
1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||
1. Прямые материальные затраты, тыс. руб. | 17889.6 | 14824,3 | 14575,7 | 18966,6 | 66256,2 |
2.Прямые зат. на оплату труда с ЕСН, тыс. руб. | 671,7 | 556,6 | 547,2 | 712.1 | 2487,8 |
3.Производ.- накладные расходы, тыс. руб. | 1492,7 | 1397,4 | 1373,6 | 1516,5 | 5780,4 |
4.Себестоимость реал. продукции, тыс. руб. | 20054,1 | 16778,4 | 16496.6 | 21195,3 | 74524.5 |
Таким образом, будет рассчитана производственная себестоимость выпускаемой продукции, в нашем случае - новой продукции подового хлеба.
Для того, чтобы предприятию получить прибыль, также необходимо организовать процесс реализации уже готовой продукции. С этой целью необходимо взять в расчет транспортные расходы, так как предприятие самостоятельно по договорам поставки осуществляет кольцевой завоз готовой продукции согласно плана поставки и заявки конкретного предприятия розничной торговли.
В связи с тем, что у предприятия уже есть постоянные клиенты, то на рекламу новой продукции средства не закладываются, однако совсем без затрат обойтись предприятие не может. Необходимо заложить в бюджет комиссионные основным оптовым покупателям, которые берут на себя обязательства соответственно договора о посреднической деятельности заключать договора с новыми покупателями с целью расширения рынка сбыта продукции, в том числе и новой продукции. Исследование рынка проводится постоянно, поэтому также дополнительные расходы на эти цели не закладываются.
|
Бюджет коммерческих расходов рассмотрим в таблице 10.
Таблица 10 Бюджет коммерческих расходов (тыс. руб.)
Показатель | 2009 год (по кварталам) | Итого | |||
1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||
1.Плановые продажи | 25914,6 | 21201,4 | 20023,1 | 27093,0 | 94232,1 |
2.Транспортные расходы | 159,15 | 212,01 | 200,23 | 270,93 | 942,32 |
3.Реклама | - | - | - | - | - |
4.Коммисионные | 29,57 | 106,01 | 100,12 | 135,47 | 471,16 |
5. Исследование рынка | - | - | - | - | - |
6. Командировочные расходы | - | - | - | - | - |
7.Прочие расходы | - | - | - | - | - |
Итого коммерческие расходы | 388,72 | 318,02 | 300,35 | 406.4 | 1413,48 |
Бюджет управленческих расходов разработаем в таблице 11.
Таблица 11. Бюджет управленческих расходов (тыс. руб.)
Показатель | 2009 год (по кварталам) | Итого | |||
1кв | 2кв | 3кв | 4кв | ||
1.Материальные затраты а) Сырье и материалы б) МБП в) Запчасти г) Услуги сторонних организаций д) Покупная энергия | 177,0 177,0 - | 177,0 177,0 - | 177,0 177,0 - | 177,0 177,0 - | 708,0 708,0 - |
2.Заработная плата общез. персонала | 820,0 | 820,0 | 820,0 | 820,0 | 3280,0 |
3.Начисление ЕСН на заработную плату общезаводского персонала | 291,92 | 291,92 | 291,92 | 291,92 | 1167,68 |
4.Амор. общезаводского оборудования | 145,0 | 145,0 | 145,0 | 145,0 | 580,0 |
5.Налоги относ. на себестоимость | 445,0 | 448,0 | 435,0 | 440,0 | 1768,0 |
6.Командированные расходы | - | - | - | - | - |
7.Коммунальные расходы | 35,0 | 35,0 | 35,0 | 35,0 | 140,0 |
8.Проценты на кредит | - | - | - | - | - |
9.Прочие затраты | - | - | - | - | - |
10.Итого | 1913.92 | 1916,92 | 1903,92 | 1908,92 | 7643,68 |
|
|
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!