Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Топ:
Установка замедленного коксования: Чем выше температура и ниже давление, тем место разрыва углеродной цепи всё больше смещается к её концу и значительно возрастает...
Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...
Марксистская теория происхождения государства: По мнению Маркса и Энгельса, в основе развития общества, происходящих в нем изменений лежит...
Интересное:
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Искусственное повышение поверхности территории: Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории...
Дисциплины:
2020-03-31 | 189 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
На основании нижеприведенных данных оценим эффективности системы внутреннего контроля ООО «Гранд Тур», таблица 3.
Таблица 3
Эффективность систем внутреннего контроля.
№ п\п | Фактор | Надежность контрольной среды | ||
Высокая | Средняя | Низкая | ||
1 | Организационная структура. Понимание руководства к бух. и налоговому учету | Полная | Понимание их роли | Частичное не соответствие |
2 | Порядок исполнения трудовых договоров | Соответствует законодательству РФ | Средняя | Не обнаружены нарушения |
3 | Выполнение рекомендаций аудиторов | Полностью проигнорирована | Средняя | Низкая |
4 | Компетентность сотрудников. Наличие должностных инструкций. | Разработаны. Высокая. | Средняя | Не выявлена |
5 | Распределение ответственности. Установка материально ответственных лиц | Распределена | Установлена | Низкая |
6 | Учет поступления и движения ТМЦ | Ведется | Частично | Не установлен |
8 | Наличие служб контроля и комиссий | Имеется | Не полной мере понимает свои обязанности | Нет службы контроля |
9 | Наличие всех лицензий | Высокая | Средняя | Низкая |
10 | Давление на бухгалтерский персонал со стороны руководства | Отсутствует | Частично присутствует | Ограниченно присутствует |
11 | Контроль за соблюдением исполнения графика документооборота | Присутствует | Средняя | Не отсутствует |
12 | Наличие охранной системы и соответствующих мер безопасности. Несанкционированный доступ | Имеется | Установлена частично | Не обнаружен |
14 | Правильность оформления документации. | Не правильность оформления | Допуск ошибок | Нарушение сроков |
Итого оценок: | 1 | 6 | 4 | |
Итоговая оценка надежности контрольной среды | - | Средняя | - |
|
План и программа аудита
Составим общий план и программу аудита персонала ООО «Гранд Тур»
1. ОБЩИЙ ПЛАН ПРОВЕРКИ ООО «ГРАНД ТУР»
Проверяемый период - с 15.07.2008 по 01.05.2010 гг.;
Планируемый аудиторский риск – R=0,6;
Планируемый уровень существенности – равен 1,59%
Планируемая трудоемкость – 30 чел.час
Планируемый состав аудиторской группы:
Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В.
Аудитор – Иванова Е.В.
Таблица 4
Перечень планируемых работ.
Планируемые работы | Период проведения (трудоемкость) | Исполнители (кол. человек и их квалификация) |
Формирование аудиторской группы | 1 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам аудита | 1 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
Инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита | 3 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
Проведение аудита согласно программы | 13 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. Аудитор – Иванова Е.В. |
Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита | 2 | Аудитор – Иванова Е.В. |
Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур | 1,5 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
Проведение совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих служб по результатам отдельных этапов аудита | 1,5 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита | 2 | Аудитор – Иванова Е.В. |
Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита | 3 | Руководитель группы аудиторов – Соколова Е.В. |
Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита | 2 | Аудитор – Иванова Е.В. |
|
Руководитель группы аудиторов ____________________ Соколова Е.В.
2. ПРОГРАММА АУДИТА ООО «Гранд Тур»
Период аудита - с 09.05.2010 по 19.05.2010 гг.;
Показатели учитываемые при планирование:
1. Виды деятельности: деятельность туристических агенств,
розничная торговля детскими товарами.
2. Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью
3. Годовая выручка от реализации туристических путевок 78450 руб., от реализации детских товаров 350090 руб.
4. Численность работающих: Директор – 1чел.
Главный бухгалтер – 1чел.
Тур.менеджер – 1чел.
Продавец –консультант – 1чел.
5. Объем документооборота за год: 786 шт.
Таблица 3
Перечень проверяемых вопросов аудитором
Перечень проверяемых вопросов по разделам аудита | Трудоемкость, чел/час | Применяемые аудиторские процедуры |
Аудит персонала | 23 | Просмотр документов. Опрос. Формальная поверка документов. Подтверждение. Аналитические процедуры: - сравнивание различных периодов, анализ соотношения данных о заработной плате
|
Изучение системных документов, связанных с отплатой труда (штатное расписание, положение об оплате труда, положение о премировании, график отпусков и т.д.) | 5 | |
Проверка наличия и правильности оформления первичных документов при приеме, увольнении, перемещении работников (приказы, распоряжения) | 3 | |
Оценка личностных, профессиональных, психологических качеств работников (анкеты, вопросники, оценочные шкалы) | 2 | |
Проверка правильности проведения аттестации работников организации (отчеты) | 2 | |
Проверка экономических и социальных показателей деятельности организации с законодательно установленными нормами, нормативами, или со средними и лучшими в отрасли (группе аналогичных организации) показателями (оценивается конкурентоспособность предприятия на рынке труда, эффективность функционирования служб управления персоналом, эффективность самого аудита персонала) | 3 | |
Оценка особенностей рабочего поведения при взаимодействии с руководителем, коллегами по работе и клиентами (наблюдение) | 3 | |
Оценка уровня производительности работников, качества и полноты выполняемой работы и основные особенности рабочего поведения, такие как трудовая дисциплина, уровень конфликтности (опрос, наблюдение, отчеты продаж) | 2 | |
Проведение совещания с руководством аудируемого лица по результатам аудита | 0,5 | Просмотр документов. Опрос. |
Подготовка отчета и письменной информации по результатам аудита | 0,5 | Просмотр документов. Формальная поверка документов. Перерасчет арифметических итогов бухгалтерии. |
Подготовка аудиторского заключения | 2 | Просмотр документов. Опрос. Формальная поверка документов. Перерасчет арифметических итогов бухгалтерии. Подтверждение. Аналитические процедуры: - сравнивание документов. |
|
|
|
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!