Операции по наличному расчету. Использование бланков строгой отчетности. Взаимодействие с иностранными юридическими лицами

Все гостиницы наряду с безналичными расчетами осуществляют и расчеты наличными денежными средствами и потому обязаны соблюдать установленный законодательством порядок учета наличных расчетов, регламентированный Порядком ведения кассовых операций в РФ (утвержден решение Совета Директоров ЦБ РФ от 22. 09. 93 г. №40). Основные требования, предъявляемые к ведению наличных расчетов, следующие:

— организации должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме;

— прием наличных денег производится с обязательным применение контрольно-кассовых машин, за исключением организаций использующих бланки строгой отчетности, утвержденный Минфином РФ и зарегистрированные Минюстом РФ;

— сумма наличных денег в кассе не должна превышать лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями организаций;

— организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

— организации имеют право хранить в кассе наличные деньги сверх установленной лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3х рабочих дней, включая день получения денег в банке;

— лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3х дней до истечения срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет с ними.

Установлены также специальные требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещения кассы, даны рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке. Кроме того, указанием ЦБ РФ от 17.10.98. № 375-У установлен лимит наличных расчетов по одному платежу между юридическими лицами в размере 10000 руб. Получение денежных средств, принятых в кассу по наличному расчету, подтверждается чеками контрольно-кассовых машин или выдачей бланков строгой отчетности.

Гостиницы и турфирмы обязаны придерживаться строгого порядка отражения в учете наличных расчетов, при котором должен быть исключен неучтенный денежный наличный оборот. Все наличные расчеты должны быть подтверждены соответствующими записями в учете и необходимыми первичными документами.

Использование бланков строгой отчетности. Существуют организации, которые в силу специфики своей деятельности могут осуществлять денежные расчеты без применения контрольно-кассовых аппаратов. Этот перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 30.07.93 №745. К ним в частности относятся организации, оказывающие услуги населению с выдачей документов строгой отчетности. К ним относятся турфирмы, организации Государственного комитеты РФ по физической культуре, спорту и туризму и гостиницы:

Все формы утверждены Приказом Минфина РФ от 13.12.93. № 121

— анкета (форма № 1-Г)

— журнал регистрации иностранных граждан (форма №2-г)

— счет формы (№ 3-Г, 3-ГМ)

— карту гостя (форма № 4-Г)

— кассовый отчет (форма № 5-Г)

— расчеты оплаты за бронирование и проживание по безналичному расчету (форма №7-Г)

— квитанцию на возврат денег (форма №8-Г)

— акт о порче имущества гостиницы (форма № 9-Г)

— заявку на бронирование мест (форма № 10-г)

— квитанцию “Автостоянка” (форма №11-Г)

— квитанцию на предоставление дополнительных платных услуг (форма № 12-г)

— копию квитанции на прием вещей в камеру хранения (форма № 13-Г)

Перечисленные формы бланков строгой отчетности служат официальными документами, подтверждающими факт наличных расчетов и их сумму, и используются при расчетах с населением для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин.

Эти бланки могут быть приобретены у сторонних организаций или выполнены самостоятельно, соблюдая строгую нумерацию, необходимо вести книгу учета всех этих бланков. Испорченные бланки строгой отчетности гасятся штампом “недействительно”, либо перечеркиваются цветным карандашом, либо списываются по акту на их уничтожение. Порядок ведения кассовых операций может проходить первым или вторым способом, либо их сочетать.

Операции по взаимодействию с иностранными юридическими лицами. Специфика деятельности большинства гостиниц и турфирм заключается в их взаимодействии иностранными юридическими лицами — поставщиками и покупателями, а возможно и иностранными учредителями.

В этом случае действуют некоторые нормы валютного законодательства РФ, которые регулирует, прежде всего, порядок получения необходимых лицензий для осуществления расчетов в иностранной валюте, порядок покупки иностранной валюты, и порядок обязательной продажи части валютной выручки от реализации услуг.

В частности, если гостиница является предприятием с иностранными инвестициями, она должна получить разрешение ЦБ РФ для зачисления на свой расчетный счет средств в инвалюте, поступающих от иностранного юридического или физического лица в качестве вклада в уставный капитал.

Все валютные операции делятся на текущие операции и операции связанные с движением капитала.

Для совершения текущих валютных операций(срок оплаты между датой оплаты и датой прекращения обязательств по контакту с иностранными юридическим лицом в настоящее время составляет до 90 дней) не требуется получения специального разрешения ЦБ РФ.

Для совершения валютных операций, связанных с движением капитала (срок между датой оплаты и датой прекращения обязательств по контракту с иностранным юридическим лицом в настоящее время превышает 90 дней), требуется получение специального разрешения ЦБ РФ.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20.10.98. № 3830 “О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ” для приобретения иностранной валюты гостиница должна открыть транзитный валютный счет и подготовить по определенной форме поручение на покупку инвалюты.

Приобретенная валюта зачисляется на специальный транзитный счет в банке по курсу установленному ЦБ РФ на дату зачисления. Комиссионное вознаграждение банку и убытки от покупки валюты по курсу выше официального не уменьшают налогооблагаемую прибыль гостиницы. Приобретенная валюта должна быть израсходована в течение 7 дней со дня зачисления ее на специальный транзитный счет в банке на цели, указанные в поручении на покупки. Не израсходованная за указанный период валюта подлежит обратной продаже банком в течение трех рабочих дней.

Выручка в иностранной валюте от реализации услуг подлежит обязательной зачислению на счет в банке РФ так же в течение 90 дней с момента оказания услуги. Для увеличения этого срока требуется специальное разрешение РФ.

Экспортная валютная выручка подлежит обязательной продаже в размере 75% согласно Федеральному закону от 29. 12. 98. № 192-ФЗ. Продажа иностранной валюты осуществляется в семидневный срок после ее зачисления на транзитный валютный счет в уполномоченном банке. Оставшаяся часть выручки перечисляется на текущий валютный счет в банке.

Вопросы и задания

1. Как осуществляются операции по наличному расчету?

2. Какие документы строгой отчетности использует гостиница?

3. Как осуществляются операции по взаиморасчетам с иностранными юридическими лицами?