Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Топ:
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...
Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...
Интересное:
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Дисциплины:
2020-01-13 | 98 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
(по основным счетам)
1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам – цель, на кото-рую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам – другие данные по решению кредитной организации.
2. Схема нумерации лицевых счетов:
Количество знаков | ||||||
корреспондентские | счета по учету | |||||
кредитов, | ||||||
№ | счета, | счета | ||||
в том числе | ||||||
счета по учету | бюджетные | по учету | ||||
п/п | просроченных, | |||||
средств клиентов | счета | доходов | ||||
просроченных | ||||||
и кредитных | и расходов | |||||
процентов по ним | ||||||
организаций | ||||||
и другие счета | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
1 | Номер раздела | 1 | 1 | 1 | 1 | |
2 | Номер счета первого порядка | 2 | 2 | 2 | 2 | |
(в каждом разделе начинается с № 01) | ||||||
Итого знаков | 3 | 3 | 3 | 3 | ||
3 | Номер счета второго порядка | 2 | 2 | 2 | 2 | |
(в каждом счете первого порядка | ||||||
начинается с № 01) | ||||||
Итого знаков | 5 | 5 | 5 | 5 | ||
4 | Признак рубля, код иностранной валюты | 3 | 3 | 3 | 3 | |
или драгоценного металла | ||||||
Итого знаков | 8 | 8 | 8 | 8 | ||
5 | Защитный ключ | 1 | 1 | 1 | 1 | |
Итого знаков | 9 | 9 | 9 | 9 | ||
6 | Номер филиала (структурного подразделения) | 4 | 4 | 4 | 4 | |
7 | Символ бюджетной отчетности | – | – | 3 | – | |
8 | Символ отчета о финансовых результатах | – | – | – | 5 | |
9 | Порядковый номер лицевого счета | 7 | 7 | 4 | 2 | |
Всего знаков | 20 | 20 | 20 | 20 |
|
Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ),
а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля “810”. Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.
Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то сво-бодные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.
Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.
ВЕСТНИК
168 БАНКА ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П РОССИИ
Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета, кроме бюджетных счетов (разряды 14, 15, …), для обозначения признака счета (например, транзитный валютный счет), исходя из внутренних потребностей. При нумерации бюджетных счетов три знака (раз-ряды 14, 15 и 16) перед порядковым номером лицевого счета используются для обозначения символов и шифров бюджетной отчетности в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающи-ми отличительные признаки бюджетных счетов.
|
Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государ-ственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых сче-тов, счетов по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим до-говорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, в разрядах 1–5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.
При ведении по отдельным программам учета основных средств, запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1–5 слева обязательно обозначение номера балансово-го счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных органи-заций, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работни-ками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1–8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.
|
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).
3. Примеры нумерации лицевых счетов.
Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собствен-
ности, для учета средств клиента: | |||||
балансовый счет второго порядка – 40502 (разряды 1–5) | |||||
код валюты (доллар США) – 840 (разряды 6–8) | |||||
защитный ключ – К (разряд 9) | |||||
номер филиала – 21 (разряды 10–13) | |||||
порядковый номер лицевого счета – 128 (разряды 14–20) | |||||
номер лицевого счета | 40502 | 840 | К | 0021 | 0000128 |
разряды | 1–5 | 6–8 | 9 | 10–13 | 14–20 |
Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федераль-ной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка – 40502 (разряды 1–5) | ||||||
код валюты (доллар США) – 840 (разряды 6–8) | ||||||
защитный ключ – К (разряд 9) | ||||||
номер филиала – 21 (разряды 10–13) | ||||||
признак счета (транзитный валютный счет) – 1 (разряд 14) | ||||||
порядковый номер лицевого счета – 129 (разряды 15–20) | ||||||
номер лицевого счета | 40502 | 840 | К | 0021 | 1 | 000129 |
разряды | 1–5 | 6–8 | 9 | 10–13 | 14 | 15–20 |
Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка – 70601 (разряды 1–5)
признак рубля – 810 (разряды 6–8)
защитный ключ – К (разряд 9)
номер филиала – 1 (разряды 10–13)
символ отчета о финансовых результатах – 11106 (разряды 14–18)
порядковый номер лицевого счета – 1 (разряды 19–20)
ВЕСТНИК
ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П БАНКА 169 РОССИИ
номер лицевого счета | 70601 | 810 | К | 0001 | 11106 | 01 | ||||||
разряды | 1–5 | 6–8 | 9 | 10–13 | 14–18 | 19–20 |
При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о финансовых результатах (в разрядах 14–17).
|
Пример 4. Открытие лицевого счета по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка – 70601 (разряды 1–5) | ||||||
признак рубля – 810 (разряды 6–8) | ||||||
защитный ключ – К (разряд 9) | ||||||
номер филиала – 1 (разряды 10–13) | ||||||
четыре последних знака символа | ||||||
отчета о финансовых результатах – 1106 (разряды 14–17) | ||||||
порядковый номер лицевого счета – 1 (разряды 18–20) | ||||||
номер лицевого счета | 70601 | 810 | К | 0001 | 1106 | 001 |
разряды | 1–5 | 6–8 | 9 | 10–13 | 14–17 | 18–20 |
4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.
При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным за-конодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах
№ 30230, № 30606, № 40701, № 40818 и № 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.
Перечень
условных обозначений (шифров) документов,
|
|
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!