Счета: № 90601 “ Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной

в форме акционерного общества”

№ 90602 “ Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной

в форме общества с ограниченной ответственностью”

 

9.1. Назначение счетов – учет в кредитных организациях, созданных в форме акционерного общества, неоплаченной части номинальной стоимости акций, размещенных с рассрочкой платежа, в кредитных организациях, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью, неоплаченной стоимости долей (их частей) уставного капитала, объявленного в решении общего собрания учредителей, участников кредитной организации. Счета активные.

 

По дебету счетов проводится неоплаченная сумма уставного капитала: в кредитной организации, со-зданной в форме акционерного общества, по счету № 90601 – неоплаченная часть номинальной стоимо-сти размещенных акций, оплаченных частично в момент их приобретения в размере не менее установ-ленного законом от номинальной стоимости каждой акции, одновременно с оприходованием в уставный капитал средств, поступивших в период эмиссии акций, после регистрации отчета об итогах выпуска цен-ных бумаг; в кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, по счету № 90602 – неоплаченная стоимость долей (их частей) объявленного уставного капитала после реги-страции вновь созданной кредитной организации или принятия общим собранием участников кредитной организации решения об увеличении уставного капитала в корреспонденции со счетом № 99999.

 

По кредиту списывается учитываемая на счете № 90601 стоимость акций (на счете № 90602 – стои-мость долей уставного капитала) в момент оприходования в уставный капитал средств, поступивших в их оплату, в корреспонденции со счетом № 99999.

 

В аналитическом учете ведутся лицевые счета акционеров, участников кредитной организации, не пол-ностью оплативших приобретенные акции (доли в уставном капитале).

 

В кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, лицевые счета акционеров ве-дутся по видам акций (обыкновенные, привилегированные), а по привилегированным акциям, кроме того, по типам акций (с определенным размером дивиденда, с неопределенным размером дивиденда, кумуля-тивные).

 

В лицевых счетах акционеров, участников кредитной организации указывается количество акций и неоплаченная часть номинальной стоимости акций (неоплаченная стоимость доли в уставном капитале).

 

Раздел 3. Ценные бумаги

 

Счет № 907 “ Неразмещенные ценные бумаги и ценные бумаги, выпущенные клиринговой организацией – центральным контрагентом”

 

Счет № 90701 “ Бланки собственных ценных бумаг для распространения”

 

9.2. Назначение счета – учет бланков собственных ценных бумаг, предназначенных для распростране-ния. Бланки ценных бумаг учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы:

полученных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

 

бланков распространенных ценных бумаг (проданных первым владельцам) в корреспонденции со сче-том № 99999;

 

бланков ценных бумаг, отосланных и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705; испорченных и дефектных бланков, а также бланков, не выпущенных в обращение, переданных на

уничтожение, в корреспонденции со счетом № 90702.

ВЕСТНИК

128     БАНКА ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П РОССИИ

 

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков ценных бумаг с указанием их номеров

и серий и по ответственным за хранение должностным лицам.

 

Счет № 90702 “ Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения”

 

9.3. Назначение счета – учет полученных для уничтожения бланков ценных бумаг. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

 

По дебету проводятся суммы подлежащих уничтожению бланков ценных бумаг, испорченных и дефект-ных, а также не выпущенных в обращение, в корреспонденции со счетами № 90701 и № 90705.

 

По кредиту счета списываются суммы уничтоженных бланков ценных бумаг в корреспонденции со сче-том № 99999.

 

На счете № 90702 кредитная организация может открывать необходимое количество лицевых счетов. Способ, порядок и процедура уничтожения бланков ценных бумаг определяются самой кредитной ор-

ганизацией.

 

Счет № 90703 “ Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи”

 

9.4. Назначение счета – учет собственных ценных бумаг, выкупленных до срока их погашения (до окон-чания сроков обращения ценных бумаг, указанных в условиях их выпуска) в целях перепродажи. Учет ведется по номинальной стоимости. Счет активный.

 

По дебету счета проводятся суммы собственных ценных бумаг кредитной организации в момент их выкупа при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных кре-дитными организациями ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

 

перепроданных собственных ценных бумаг с одновременным их отражением на соответствующих ба-лансовых счетах по учету выпущенных кредитными организациями ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999;

 

не размещенных повторно (не перепроданных) до истечения срока обращения и (или) установленного срока погашения ценных бумаг в корреспонденции со счетом № 99999.

 

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам и выпускам ценных бумаг.

 

Счет № 90704 “ Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения”

 

9.5. Назначение счета – учет выпущенных кредитной организацией ценных бумаг и купонов, предъяв-ленных для погашения. Если погашение проводится в этот же день, то ценные бумаги и купоны на этом счете могут не отражаться. Учет ведется по номинальной стоимости ценной бумаги или сумме купона, подлежащих погашению. Счет активный.

 

По дебету счета проводятся суммы номинала ценных бумаг и купонов, предъявленных для погашения, в корреспонденции со счетом № 99999.

 

По кредиту счета списываются суммы погашенных ценных бумаг и купонов в корреспонденции со сче-том № 99999 с одновременным списанием с соответствующих балансовых счетов.

 

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждой ценной бумаге или купону, предъявленных к погашению.

 

Счет № 90705 “ Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет”

 

9.6. Назначение счета – учет сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных и выданных под отчет. Учет ценных бумаг и сертификатов ведется по их номинальной стоимости, бланков – в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

 

По дебету счета проводятся суммы сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, ото-сланных в подведомственные учреждения и выданных под отчет, в корреспонденции со счетами № 90701,

 

№ 90801, № 90802, № 90803 и № 90805. По кредиту счета списываются суммы:

 

полученных и оприходованных подведомственными учреждениями сертификатов, бланков и ценных

 

бумаг на основании ответных документов или извещений об этом в корреспонденции со счетом № 99999; бланков распространенных подотчетными лицами ценных бумаг на основании представленных авансо-

вых отчетов в корреспонденции со счетом № 99999;

при возврате неиспользованных бланков в корреспонденции со счетами № 90701, № 90801, № 90802,

№ 90803 и № 90805.

 

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе сертификатов, бланков и цен-

ных бумаг адресатам, которым они отправлены, и подотчетным лицам, которым они выданы.

ВЕСТНИК

ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П                             БАНКА 129 РОССИИ

 

Счет № 90706 “ Ценные бумаги, выпущенные клиринговой организацией – центральным контрагентом”

 

9.7. Назначение счета – учет клиринговой организацией – центральным контрагентом выпущенных при формировании имущественного пула клиринговых сертификатов участия. Учет клиринговых сертифика-тов участия ведется по номинальной стоимости. Счет пассивный.

 

По дебету счета списывается стоимость погашенных клиринговых сертификатов участия в корреспон-денции со счетом № 99998.

 

По кредиту счета отражается стоимость выпущенных клиринговых сертификатов участия в корреспон-денции со счетом № 99998.

 

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по имущественным пулам и участникам пула.

 

Счет № 90707 “ Выкупленные ценные бумаги, выпущенные клиринговой организацией – центральным контрагентом”

 

9.8. Назначение счета – учет клиринговой организацией – центральным контрагентом выкупленных у Банка России клиринговых сертификатов участия, выпущенных клиринговой организацией – централь-ным контрагентом при формировании имущественного пула. Учет клиринговых сертификатов участия ве-дется по номинальной стоимости. Счет активный.

 

По дебету счета отражается стоимость выкупленных у Банка России клиринговых сертификатов уча-стия в корреспонденции со счетом № 99999.

 

По кредиту счета списывается стоимость выкупленных у Банка России клиринговых сертификатов участия в корреспонденции со счетом № 99999 при исполнении обязательств клиринговой организации – центрального контрагента по возврату клиринговых сертификатов участия по договорам репо; при реали-зации активов из имущественного пула.

 

Порядок ведения аналитического учета определяется клиринговой организацией – центральным контр-агентом.

 

Счет № 908 “ Ценные бумаги прочих эмитентов”

 

Счет № 90801 “ Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения”

 

9.9. Назначение счета – учет бланков ценных бумаг, полученных по договорам комиссии или поруче-ния для продажи первым владельцам. Учет бланков ведется в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

 

По дебету счета проводятся суммы бланков ценных бумаг других эмитентов, полученных для распро-странения (продажи первым владельцам) по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

 

распространенных ценных бумаг других эмитентов в корреспонденции со счетом № 99999; испорченных или дефектных бланков ценных бумаг, возвращенных эмитентам, в корреспонденции со

счетом № 99999;

бланков ценных бумаг других эмитентов, отосланных и выданных под отчет, в корреспонденции со

счетом № 90705.

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг и эмитентам.

 

Счет № 90802 “ Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах”

 

9.10. Назначение счета – учет ценных бумаг, полученных для продажи по договорам поручения или комиссии. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

 

По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг, полученных для продажи по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом № 99999.

 

По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг:

 

реализованных кредитной организации по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом № 99999;

 

не реализованных кредитной организации, возвращенных клиентам, в корреспонденции со счетом

№ 99999;

отосланных и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

ВЕСТНИК

130     БАНКА ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П РОССИИ

 

Счет № 90803 “ Ценные бумаги на хранении по договорам хранения”

 

9.11. Назначение счета – учет ценных бумаг, принятых кредитной организацией на хранение на основа-нии договоров хранения. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

 

По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг, принятых на хранение по договорам хранения, в корреспонденции со счетом № 99999.

 

По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг:

снятых с хранения, в корреспонденции со счетом № 99999;

отосланных и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом № 90705.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

 

Счет № 90804 “ Облигации государственных займов, проданные организациям”

 

9.12. Назначение счета – учет проданных юридическим лицам облигаций Государственного республи-канского внутреннего займа РСФСР 1991 года (тридцатилетнего займа). Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

 

По дебету счета проводятся суммы проданных юридическим лицам облигаций в корреспонденции со счетом № 99999.

 

По кредиту счета списываются суммы выкупленных у юридических лиц облигаций в корреспонденции со счетом № 99999.

 

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по группам разрядов займа, в разрезе именных лицевых счетов юридических лиц – покупателей облигаций.

 

Счет № 90807 “ Ценные бумаги, полученные при внесении активов в имущественный пул, формируемый клиринговой организацией – центральным контрагентом”

 

9.13. Назначение счета – учет кредитными организациями клиринговых сертификатов участия, полу-ченных при внесении активов в имущественный пул, формируемый клиринговой организацией – цент-ральным контрагентом. Учет клиринговых сертификатов участия ведется по номинальной стоимости. Счет активный.

 

По дебету счета отражается стоимость выпущенных клиринговых сертификатов участия в корреспон-денции со счетом № 99999.

 

По кредиту счета списывается стоимость погашенных клиринговых сертификатов участия в корреспон-денции со счетом № 99999.

 

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по имущественным пулам.

 

Раздел 4. Расчетные операции и документы

Счет № 909 “ Расчетные операции”

 

Счет № 90901 “ Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций”

 

9.14. Назначение счета – учет сумм, поступивших для оплаты распоряжений, ожидающих акцепта либо ожидающих разрешения на проведение операций, в установленных законодательством Российской Фе-дерации случаях. Счет активный.

 

По дебету счета проводятся суммы поступивших распоряжений, ожидающих акцепта либо ожидающих разрешения на проведение операций, в корреспонденции со счетом № 99999 или в корреспонденции со счетом № 90902 в случае, если к моменту приостановления операций по счету имелись распоряжения, не исполненные своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете клиента.

 

По кредиту счета отражаются суммы распоряжений в день наступления срока платежа либо получения разрешения на проведение операций при их списании со счетов клиентов в корреспонденции со счетом

№ 99999, а в случае отсутствия средств на счетах клиентов для их оплаты – в корреспонденции со счетом

 

№ 90902; в день предъявления суммы отказа (частичного, полного) от акцепта по распоряжениям, ожи-дающим акцепта, – в корреспонденции со счетом № 99999.

 

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитиче-ский учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению, помещенному в оче-редь ожидающих акцепта распоряжений и в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведе-ние операций.

 

Счет № 90902 “ Распоряжения, не исполненные в срок”

 

9.15. Назначение счета – учет сумм распоряжений, не исполненных своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика. Счет активный.

ВЕСТНИК

ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П                             БАНКА 131 РОССИИ

 

По дебету счета проводятся суммы неисполненных распоряжений плательщика при наступлении срока платежа в корреспонденции со счетами № 90901 и № 99999.

 

По кредиту счета списываются суммы исполненных и отозванных распоряжений в корреспонденции со счетом № 99999 либо со счетом № 90901 при получении решения о приостановлении операций по счету клиента.

 

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитиче-ский учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению, помещенному в оче-редь не исполненных в срок распоряжений в разрезе плательщиков.