История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
Топ:
Оснащения врачебно-сестринской бригады.
Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...
Интересное:
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Национальное богатство страны и его составляющие: для оценки элементов национального богатства используются...
Дисциплины:
2020-01-13 | 98 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Счет № 203 “ Драгоценные металлы”
2.7. На счете № 203 учитываются операции с драгоценными металлами в физической форме. Счета
№ 20302, № 20303, № 20305, № 20308, № 20311, № 20312, № 20315 – № 20320 активные, счета № 20309,
№ 20310, № 20313, № 20314 и № 20321 пассивные.
Операции с драгоценными металлами в физической форме вправе совершать кредитные организации, имеющие лицензию или разрешение Банка России на осуществление операций с ними.
Кредитные организации совершают операции с драгоценными металлами и осуществляют их бухгал-терский учет в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными акта-ми Банка России.
Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной организации и на внебалан-совых счетах в рублях по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете.
Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и другие металлы) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или ли-гатурной массы).
Счета: № 20302 “ Золото”
№ 20303 “ Другие драгоценные металлы (кроме золота)”
2.8. Назначение счетов – учет драгоценных металлов, находящихся в собственных хранилищах кредит-ной организации, а также переданных на хранение в другие кредитные организации.
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных кредитной организа-цией на условиях физической поставки; вносимых на обезличенные металлические счета при размеще-нии на корреспондентские, депозитные счета, банковские счета клиентов не кредитных организаций; при погашении займов, выданных в драгоценных металлах, в корреспонденции с этими счетами, а также сум-мы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов.
|
По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, проданных кредитной организацией на условиях физической поставки; выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии
с корреспондентских, депозитных счетов, банковских счетов клиентов не кредитных организаций, при вы-даче займов в драгоценных металлах в физической форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов.
В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.
Счет № 20305 “ Драгоценные металлы в пути”
2.9. На счете № 20305 учитываются драгоценные металлы в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет № 20209).
Счет № 20308 “ Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях”
2.10. Назначение счета – учет драгоценных металлов в монетах и памятных медалях.
Операции по учету драгоценных металлов в монетах и памятных медалях совершаются на основании нормативных актов Банка России.
ВЕСТНИК
ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П БАНКА 55 РОССИИ
Счета: № 20309 “ Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах”
№ 20310 “ Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов)
в драгоценных металлах”
№ 20311 “ Драгоценные металлы, предоставленные клиентам
(кроме кредитных организаций)”
№ 20312 “ Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)”
|
№ 20313 “ Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах”
№ 20314 “ Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах”
№ 20315 “ Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях”
№ 20316 “ Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах”
№ 20317 “ Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами”
№ 20318 “ Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам”
№ 20319 “ Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами”
№ 20320 “ Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами
по нерезидентам”
№ 20321 “ Резервы на возможные потери”
2.11. Назначение счетов – учет операций по счетам № 20309 – № 20321 в соответствии с нормативны-ми актами Банка России.
Счет № 204 “ Природные драгоценные камни”
2.12. Назначение счетов – учет наличия и движения природных драгоценных камней, принадлежащих кредитной организации.
Порядок совершения и виды операций с природными драгоценными камнями, а также порядок ведения бухгалтерского учета этих операций устанавливаются Банком России.
Операции с природными драгоценными камнями вправе совершать кредитные организации, имеющие генеральную лицензию Банка России на совершение банковских операций и дополнение к лицензии – Разрешение на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями.
Операции и сделки с природными драгоценными камнями с нерезидентами кредитные организации совершают только в случаях, разрешенных законодательством Российской Федерации.
Совершаемые кредитной организацией операции с природными драгоценными камнями отражаются
в ежедневном бухгалтерском балансе на балансовых и внебалансовых счетах в рублях по цене приобре-тения, при этом природные драгоценные камни учитываются по отдельным лицевым счетам тех же внеба-лансовых счетов, на которых учитываются драгоценные металлы. Счета активные.
Счет № 20401 “ Природные драгоценные камни”
2.13. Назначение счета – учет запасов природных драгоценных камней, которыми владеет кредитная организация. Счет не может использоваться для учета природных драгоценных камней, которые находят-ся в хранилищах по договорам хранения третьих лиц, а также ювелирных изделий из природных драго-ценных камней.
|
По дебету счета отражаются наличие, покупка природных драгоценных камней в соответствии с заклю-ченными сделками купли-продажи, а также природных драгоценных камней, переданных на хранение в другие кредитные организации, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с поставщиками, коррес-пондентским счетом, счетом по учету кассы при оплате приобретенных природных драгоценных камней за наличные средства, а также со счетами по учету пересылки природных драгоценных камней.
По кредиту счета отражается стоимость природных драгоценных камней, передаваемых на реализа-цию согласно договорам и отосланных в другие хранилища, в корреспонденции со счетами по учету при-родных драгоценных камней, переданных для реализации и отосланных в другие хранилища.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету природных драгоценных камней по видам, а также находящихся в собственных хранилищах и переданных на хранение в другие кредитные организации.
ВЕСТНИК
56 БАНКА ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П РОССИИ
Счет № 20402 “ Природные драгоценные камни, переданные для реализации”
2.14. Назначение счета – учет природных драгоценных камней, передаваемых для реализации в соот-ветствии с договорами или на поставку в качестве давальческого сырья по конкретным заказам.
По дебету счета отражается балансовая стоимость природных драгоценных камней, предназначенных для реализации согласно договорам, в корреспонденции со счетом по учету природных драгоценных кам-ней, принадлежащих кредитной организации.
По кредиту счета отражается стоимость реализованных природных драгоценных камней после получе-ния подтверждающих документов о зачислении платежа за проданные природные драгоценные камни в корреспонденции со счетом по учету расчетов с покупателями.
Счет № 20403 “ Природные драгоценные камни в пути”
2.15. На счете № 20403 учитываются природные драгоценные камни в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет № 20209).
|
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Счет № 301 “ Корреспондентские счета”
3.1. Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка № 301 с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам.
Счет № 30102 “ Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”
3.2. Назначение счета – учет денежных средств кредитной организации и операций, проводимых ею. Счет активный. Переводы кредитных организаций по распоряжениям клиентов и хозяйственным опера-циям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных органи-заций.
По дебету счета отражаются денежные средства в оплату уставного капитала кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов, на банковский счет для идентификации платежа, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную налич-ность, сданную в подразделения Банка России; суммы невыясненного назначения, которые в момент по-ступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных организаций; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов
в случаях, установленных Банком России, а также поступления по финансово-хозяйственным операциям. По кредиту счета отражаются денежные средства, списанные по распоряжениям клиентов с их бан-
ковских счетов, с банковского счета для идентификации платежа; выданные межбанковские кредиты и погашенные межбанковские кредиты; переводы денежных средств для приобретения ценных бумаг (в том числе по распоряжению клиента); переводы денежных средств для покупки иностранной валюты (в том числе по распоряжению клиента); перевод сумм невыясненного назначения; получение наличных денеж-ных средств; переводы денежных средств в оплату налогов, во внебюджетные и другие фонды, в обяза-тельные резервы, в оплату сумм процентов и комиссий, на другие корреспондентские счета, а также по финансово-хозяйственным операциям.
Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами
и осуществляются исходя из остатка денежных средств, а также с учетом величины лимита внутридневно-го кредита и кредита “овернайт”, установленного по корреспондентскому счету.
|
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
Счет № 30104 “ Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций”
3.3. Назначение счета – учет средств расчетных небанковских кредитных организаций и расчетных операций, производимых в пределах этих средств в установленном порядке. Счет активный.
Счет открывается на балансе расчетной небанковской кредитной организации (далее – расчетная НКО).
По дебету счета отражаются суммы средств, поступившие от участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО; поступившие от участников при погашении ими кредита и выплате процен-тов расчетной НКО; поступившие от участников при оплате услуг расчетной НКО; поступившие по другим финансово-хозяйственным операциям.
ВЕСТНИК
ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА № 579-П БАНКА 57 РОССИИ
По кредиту счета отражаются суммы средств, перечисленные участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО; перечисленные по другим финансово-хозяйственным операциям; выданные наличными расчетной НКО на выплату вознаграждений работникам, на командировочные расходы и другие текущие хозяйственные нужды в соответствии с законодательством Российской Федерации и на пополнение операционной кассы в случае, если кассовое обслуживание клиентов разрешено расчетной НКО лицензией Банка России.
Дебетовый остаток по балансовому счету № 30104 в балансе расчетной НКО должен быть равен кре-дитовому остатку по лицевому счету этой расчетной НКО на балансовом счете № 30103 в балансе Банка России.
Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
|
|
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!