История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Топ:
Основы обеспечения единства измерений: Обеспечение единства измерений - деятельность метрологических служб, направленная на достижение...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Интересное:
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Дисциплины:
2019-12-17 | 146 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Курсовая работа
по бухгалтерскому учету на тему:
«Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах предприятия, в кассе»
Содержание
Введение..........................................................3
1. Теоретические аспекты организации учета денежных
средств на предприятии........................................... 5
1.1. Значение и задачи учета денежных средств........................ 5
1.2. Организация учета денежных средств в кассе предприятия............9
1.3. Организация учета денежных средств на расчетном счете и
других счетах в банке...................................... ……14
2. Порядок учета денежных средств на ООО «Предприятие»…………….….19
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Предприятие»……………………………………………………………………...19
2.2. Учет денежных средств в кассе предприятия....................... 20
2.3. Учет денежных средств на расчетном счете в банке................. 23
2.4. Отчет о движении денежных средств………………………………………25
Выводы и предложения.............................................. 26
Список использованных источников................................... 27
Приложения........................................................28
Введение
Практически все организации имеют дело с наличными денежными средствами. Их снимают с расчётного счёта для выплаты заработной платы и депонированных сумм, выдачи под отчёт на командировочные и хозяйственные расходы. Возможна и обратная ситуация: наличные сдаются в банк для зачисления на расчётный счёт, если их остаток по кассе превышает установленный лимит.
Деньги - особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они являются самостоятельной формой меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающей связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда.
|
Денежные средства - это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности, и потому служат показателем их ликвидности.
Под ликвидностью активов в бухгалтерском учете понимают скорость их превращения в денежные средства. Если рассматривать денежные средства с позиции ликвидности, то они являются абсолютно ликвидным активом. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного внимания: своевременного и надлежащего оформления операций по их движению, повседневному контролю их сохранности и целевого использования.
Цель данной работы – на основе изученной литературы рассмотреть учет и отчетность движения денежных средств на предприятиях и организациях. Проанализировать порядок ведения учета денежных средств на ООО "Предприятие".
Для достижения цели определены следующие задачи: изучить теоретические основы учета денежных средств, рассмотреть организацию учета денежных средств на ООО «Устюгсельхозхимия».
Источниками информации для написания работы послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета ООО "Устюгсельхозхимия", а также были использованы специальная и периодическая литература, нормативные и законодательные акты.
Для решения сформулированных в работе задач использовалась системная методология с применением таких методов как наблюдение, литературное обобщение, сравнение, анализ.
1. Теоретические аспекты организации учета денежных средств на предприятии.
Отчет о движении денежных средств.
На основании данных синтетического и аналитического учета денежных средств, отражаемых на счете 50 "Касса" и счете 51 "Расчетные счета" бухгалтерия ООО "Предприятие" формирует годовую бухгалтерскую отчетность по движению денежных средств - форма № 4 "Отчет о движении денежных средств" Он составляется прямым способом, по окончании года и представляется вместе с остальными формами годового отчета.
|
В соответствии с приказом Минфина России № 67н от 22.07.2003 г. в форме № 4 "Отчет о движении денежных средств" должны быть раскрыты следующие показатели: остаток денежных средств на начало периода, движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, чистое увеличение или уменьшение денежных средств и их эквивалентов, остаток денежных средств на конец отчетного периода, величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю.
Анализ отчета о движении денежных средств говорит о том, что большую часть полученных денежных средств идет на приобретение товаров, услуг, сырья и других оборотных активов. Это обусловлено основной деятельностью организации.
Выводы и предложения.
Приумножение денежных средств, правильное их использование, контроль за их сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. Платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками - все это зависит от успешного решения данной задачи.
Прием, хранение и расходование наличных денег осуществляется через кассу организации. К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы организации.
Свободные денежные средства все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить в учреждениях банков.В теоретической части данной работы были описаны задачи учета денежных средств, методика ведения бухгалтерского учета денежных средств в кассе предприятия, на расчетном и прочих счетах в банке.
В практической части работы рассмотрен учет денежных средств в кассе ООО "Предприятие" и на расчетном счете. Проведен анализ отчета о движении денежных средств.
В результате анализа порядка ведения учета денежных средств на ООО "Предприятие" было выявлено, что учет денежных средств на предприятии ведется в соответствии с Порядком, утвержденным Центральным Банком РФ.
Также было установлено нарушение лимита кассы. Для устранения такого нарушения предлагается для передачи денег в банк заключить договор со специализированной инкассаторской службой, имеющей лицензию Банка России на осуществление операций по инкассации денежных средств.
|
Список литературы.
1. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: учебник/ П.С. Безруких, В.Б. Иванкевич. – М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 576 с.
2. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита: учебник. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. – 304 с.
3. Ковалев В.В. Анализ и управление дебиторской задолженностью/ В.В. Ковалев// Главбух. – 2005. - № 9. – С. 27-28.
4. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 720 с.
5. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки: учебник. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 464 с.
6. Луговой А.В. Учет долгосрочных финансовых вложений/ А.В. Луговой. – Учет. Налоги. Право. – 2006. – 11 июля. – С. 8.
7. Новикова М.В. Отчет о движении денежных средств/ М.В. Новикова// Денежное обращение. – 2006. - № 1. – С. 36-40.
8. Смирнов В.В. Оценка рыночной стоимости предприятия/ В.В. Смирнов// Главбух. – 2006. - № 9. – С. 18-20.
9. Титова Н.Е. Деньги. Кредит. Банки/ Н.Е. Титова, Ю.П. Кожаев. – М.: ВЛАДОС, 2003. – 368 с.
10. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие. – М.: Омега-Л, 2006. – 794 с.
11. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств/ А.Н. Хорин// Главбух. – 2006. - № 5. – С. 58.
\
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
России от 18.08.98 № 88 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (организация) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД | 0310001 |
КВИТАНЦИЯ
ООО «Предприятие»
по ОКПО
(организация)
к приходному кассовому ордеру №
(структурное подразделение)
от “
”
Номер документа
Дата составления
Принято от
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Основание:
Дебет
Кредит
Сумма, руб. коп.
Код
целевого
назначения
|
код структурного
подразделения
корреспондирующий счет,
субсчет
код аналитического учета
Сумма
руб.
коп.
(цифрами)
Принято от
(прописью)
Основание:
руб.
коп.
Сумма
В том числе
(прописью)
руб.
коп.
”
г.
В том числе
М.П. (штампа)
Приложение
Главный бухгалтер
Главный бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Получил кассир
Кассир
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Приложение 2
|
| Код | |||
| Форма по ОКУД | 0310002 | |||
| по ОКПО | ||||
(организация) |
|
| |||
| |||||
(структурное подразделение) | |||||
| Номер документа | Дата составления | |||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | |||||
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Дебет | Кредит | Сумма, | Код целевого назначения |
| |||
код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | |||||
Выдать
(фамилия, имя, отчество)
Основание:
Сумма
руб. | коп. |
(прописью)
Приложение
Руководитель организации |
|
| ||||||||
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||
Главный бухгалтер |
|
| ||||||||
(подпись) | (расшифровка подписи)
| |||||||||
Получил
(сумма прописью)
руб. | коп. |
“ | ” | г. | Подпись |
По
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир | |||
(подпись) | (расшифровка подписи) |
Приложение 3
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
| Код | ||
Форма по ОКУД | 0310003 | ||
по ОКПО | |||
организация |
|
| |
| |||
структурное подразделение | |||
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
Приложение 5
ОБЪЯВЛЕНИЕ №
на взнос наличными
0402001
«____»_____________200__г.
От кого
Для зачисл.
На счет №
Банк получателя
Получатель
Сумма цифрами
коп.
Источник взноса
Подпись вносителя
Бухгалтер
Деньги принял кассир
КВИТАНЦИЯ №
0402001
«____»___________200__г.
От кого
Для зачисл.
На счет №
Банк получателя
Получатель
Сумма цифрами
руб.
коп.
Источник взноса
М.П.
Бухгалтер
Деньги принял кассир
ОРДЕР №
0402001
«____»___________200__г.
От кого
ДЕБЕТ
Сумма
Счет №
Общая
КРЕДИТ
Банк получателя
Код
Счет №
частные
символы
Получатель
Источник взноса
Бухгалтер
Кассир
http://www.blanki.ru, http://www.blanks.ru © Оформление ЗАО «Современные системы и сети», 2001
Приложение 5
Унифицированная форма № КО-5
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
| Код | ||
Форма по ОКУД | 0310005 | ||
по ОКПО | |||
организация |
|
| |
| |||
структурное подразделение | |||
КНИГА УЧЕТА
ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
г. |
фамилия, имя, отчество кассира |
По данному образцу печатать все четные страницы книги по форме № КО-5
Дата | Остаток наличных денег у кассира на начало дня, руб. коп. | Выдано кассиру (сумма цифрами и прописью), руб. коп. | Деньги получены. Подпись кассира | Получено за день по приходным операциям, руб. коп. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
По данному образцу печатать все нечетные страницы книги по форме № КО-5
Сдано кассиром старшему кассиру, руб. коп. | Деньги и оплачен-ные документы получены. Подпись старшего кассира | Остаток наличных денег на конец дня, руб. коп. | ||
наличными деньгами | оплаченными документами | всего (сумма цифрами и прописью) | ||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Приложение 6
Унифицированная форма № КО-4
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
| Код | ||
Форма по ОКУД | 0310004 | ||
по ОКПО | |||
организация |
|
| |
| |||
структурное подразделение | |||
КАССОВАЯ КНИГА
на | г. |
Образец 3, 5, 7, 9 и т. д. страниц формы № КО-4
Касса за « | » | г. Лист |
ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ | Номер доку- мента | От кого получено или кому выдано | Номер корреспонди- рующего счета, субсчета | Приход, руб. коп. | Расход, руб. коп. | Линия отреза | Номер доку- | От кого получено или кому выдано | Номер корреспонди- | Приход, руб. коп. | Расход, | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||
Остаток на начало дня | Х |
|
|
|
| |||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||
Итого за день |
|
| ||||||||||||||||
Остаток на конец дня |
| Х | ||||||||||||||||
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
| Х | ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||
Кассир |
|
| ||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве | ||||||||||||||||||
| приходных и | |||||||||||||||||
прописью |
| |||||||||||||||||
| расходных | |||||||||||||||||
прописью |
| |||||||||||||||||
получил. | ||||||||||||||||||
Перенос | Бухгалтер |
|
|
| ||||||||||||||
|
| подпись | расшифровка подписи |
| ||||||||||||||
Образец 4, 6, 8, 10 и т. д. страниц формы № КО-4
Касса за « | » | г. Лист |
ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ | Номер доку- мента | От кого получено или кому выдано | Номер корреспонди- рующего счета, субсчета | Приход, руб. коп. | Расход, руб. коп. | Линия отреза | Номер доку- | От кого получено или кому выдано | Номер корреспонди- | Приход, руб. коп. | Расход, | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||||
Остаток на начало дня | Х |
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||
Итого за день |
|
| ||||||||||||||||||
Остаток на конец дня |
| Х | ||||||||||||||||||
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии |
| Х | ||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||
Кассир |
|
| ||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни... Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий... Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости... Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима... © cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста. |