Раздел 1. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ

 

Методические рекомендации и варианты домашней контрольной работы № 2мдля учащихся заочной формы получения образования специальности 2-25 01 32 «Банковское дело»

Составлены на основании типовой учебной программы, утвержденной Министерством образования Республики Беларусь 05.10.2011.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Дисциплина «Бухгалтерский учет в банках» является одной из основных дисциплин при подготовке специалистов по банковскому делу, а также при подготовке менеджеров для работы в других отраслях народного хозяйства. Банковский учет на современном этапе экономического развития представляет собой информационный поток о состоянии и движении денежных средств, кредитов, ценных бумаг, имущества банков, их финансовых результатов и эта информация необходима не только банку, но и клиентам банка, инвесторам, акционерам, налоговым службам, специалистам-менеджерам и другим заинтересованным организациям и лицам. 

Глубокое усвоение дисциплины «Бухгалтерский учет в банках» возможно только при условии достаточно полного изучения таких смежных дисциплин, как «Бухгалтерский учет», «Банковские операции», «Финансы организаций», «Банковский надзор и аудит».

В результате изучения дисциплины учащиеся должны знать задачи бухгалтерского учета, основные подходы к организации бухгалтерского учета и отчетности в банке, порядок организации учетно-операционной работы, документооборота, контроля первичных учетных документов, формы безналичных расчетов, порядок их проведения, порядок открытия счетов в банках, документального оформления и учета движения денежных средств по счетам, порядок организации, учета и контроля операций с денежной наличностью, вопросы учета активных, пассивных и посреднических операций банка, порядок учета полученных доходов и произведенных расходов банка, состав и периодичность составления отчетности банка.

Должны уметь использовать нормативные и другие документы по организации бухгалтерского учета, проводить по поручению клиентов и банков-корреспондентов расчетно-кассовое обслуживание в национальной и иностранной валютах, обрабатывать первичные документы для оформления хозяйственных операций, вести бухгалтерский учет, составлять бухгалтерскую отчетность, проводить инвентаризацию денежных средств, ТМЦ, расчетных обязательств, оформлять документы для передачи их в архив.

В соответствии с программой обучения учащиеся в обязательном порядке выполняют две домашние контрольные работы по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках». Домашняя контрольная работа включает 2 теоретических вопроса и решение задачи.

При выполнении ДКР следует опираться на действующие инструкции, методические указания Национального банка Республики Беларусь, а также на учебную литературу по изучаемым темам дисциплины.

Контрольная работа должна быть выполнена по своему варианту, в противном случае она не будет зачтена. В случае если контрольная работа не зачтена, она должна быть переделана в соответствии с замечаниями. Зачтенная работа предъявляется преподавателю при сдаче экзамена. В противном случае учащиеся к экзамену не допускаются.

Номер варианта домашней контрольной работы определяется по таблице  в зависимости от двух последних цифр зачетной книжки. В таблице с номерами вариантов по горизонтали размещаются цифры от 0 до 9, каждая из которых является последней цифрой шифра учащегося. По вертикали размещаются цифры от 0 до 9, каждая из которых является предпоследней цифрой шифра учащегося. Пересечение горизонтальной и вертикальной линий определяет клетку с номером варианта учащегося (Таблица 1).

В соответствии с полученным вариантом определяются номера теоретических вопросов (список вопросов). Для решения задачи используются данные из Таблицы 2.

Работа выполняется в ученической тетради разборчивым почерком. Выполнение задания должно излагаться по пунктам, сопровождаться, где это необходимо, расчетами и пояснениями к ним. В конце работы указывается перечень используемой литературы, ставится дата и подпись учащегося.

 

 

Таблица 1- Выбор варианта по домашней контрольной работе

Предпоследняя цифра шифра	Последняя цифра шифра
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
0	-	1,23	2,24	3,25	4,26	5,27	6,28	7,29	8,30	9,31
1	10,32	11,33	12,34	13,35	14,36	15,37	16,38	17,39	18,40	19,41
2	20,42	21,43	22, 2	1,33	2,34	3,35	4,36	5,37	6,38	7,39
3	8,40	1,41	2,42	3,43	4,24	5,25	6,26	7,27	8,28	9,29
4	10,30	11,31	12,32	13,33	14,34	15,35	16,36	17,37	18,38	19,39
5	20,40	21,41	22,42	23,43	24, 4	25,5	26, 6	27, 7	28, 8	29, 9
6	30,10	1,31	2,32	3,33	4,34	5,35	6,36	7,37	8,38	9,39
7	10,40	11,41	12,42	13,43	14,24	15,25	16,26	17,27	18,28	19,29
8	20,30	21,31	22,32	23,33	24,34	25,35	26,36	27,37	28,38	29,39
9	30,40	1,41	2,42	3,43	4,14	5,15	6,16	7,17	8,18	9,19

 

 

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

Тема	Количество учебных часов				Время на самостоятельную работу учащихся (часов)
	Всего		В том числе
	Для дневной формы	Для заочной формы	На обзорные занятия	На практические занятия
1	2	3	4	5	6
Введение	1	-	-	-	1
Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках	23	6	4	2	17
1.1Сущность и значение бухгалтерского учета в банках.	5	-	-	-	5
1.2 План счетов бухгалтерского учета в банках.	4	2	2	-	2
1.3 Первичная документация, документооборот	4	-	-	-	4
1.4 Аналитический и синтетический учет	6	4	2	2	2
1.5 Хранение документов	4	-	-	-	4
Раздел II. Межбанковские расчеты.	6	4	2	2	2
Раздел III. Учет и контроль расчетных операций	50	4	4	-	46
3.1 Расчетные (текущие) счета	6	2	2	-	4
3.2 Банковский перевод по инициативе плательщика	14	1	1	-	13
3.3 Банковский перевод по инициативе получателя средств	22	1	1	-	21
3.4 Расчеты с использованием платежных карт	8	-	-	-	8
Раздел IV. Учет операций банков	72	20	12	8	52
4.1 Организация и учет кассовых операций	18	4	2	2	14
4.2 Учет операций с бланками ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты	6	-	-	-	6
4.3 Учет вкладных (депозитных) операций	6	4	2	2	2
4.4 Учет кредитных операций	8	4	2	2	4
4.5 Учет операций факторинга	4	2	2	-	2
4.6 Учет лизинговых операций	8	2	2	-	6
4.7 Учет операций с ценными бумагами	14	4	2	2	10
4.8 Учет операций доверительного управления имуществом	4	-	-	-	4
4.9 Учет операций по кассовому исполнению бюджета	4	-	-	-	4
Раздел V. Учет операций банков с иностранной валютой	54	10	6	4	44
5.1 Корреспондентские счета для международных расчетов	6	-	-	-	6
5.2 Учет и оформление операций по международным расчетам	14	2	2	-	12
5.3 Особенности учета операций с иностранной валютой.	8	2	-	2	6
5.4 Учет валютно-обменных операций с участием субъектов хозяйствования	8	2	2	-	6
5.5 Учет валютно-обменных операций с участием физических лиц.	18	4	2	2	14
Раздел VI. Учет внутрибанковских операций	40	10	6	4	30
6.1Учет долгосрочных финансовых вложений, основных и оборотных средств банка	10	4	2	2	6
6.2 Учет расходов на оплату труда.	10	4	2	2	6
6.3 Учет доходов и расходов банка	12	2	2	-	10
6.4 Отчетность банков	8	-	-	-	8
Итого	246	54	34	20	192

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ТЕМ

Тема 1.2 План счетов бухгалтерского учета в банках

В результате изучения темы учащиеся: дают понятие Плана счетов бухгалтерского учета в банках, формулируют основные задачи плана счетов и международные принципы бухгалтерского учета и отчетности, лежащие в основе плана счетов; объясняют общие подходы к построению плана счетов, определению его структуры и типов контрагентов.

 

Тема 6.4 Отчетность банков

В данной теме учащиеся определяют сущность и значение банковской отчетности: бухгалтерской, финансовой, статистической, оперативной, пруденциальной. Описывают другие виды банковской отчетности (консолидированная и индивидуальная отчетность, промежуточная (текущая) и годовая отчетность)

Учащиеся определяют состав годового отчета банка, алгоритм составления бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках и других форм, входящих в состав годового отчета.

 

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ № 2.

Список контрольных вопросов

1. Изложите классификацию счетов по учету операций с ценными бумагами. Опишите методы учета ценных бумаг.

2. Изложите порядок учета операций по формированию уставного фонда банка.

3. Изложите порядок учета операций по начислению и выплате дивидендов по акциям.

4. Опишите порядок учета ценных бумаг по цене приобретения и по справедливой стоимости.

5. Опишите порядок учета операций по созданию и использованию специального резерва под обесценивание ценных бумаг

6. Перечислите виды счетов по учету операций доверительного управления имуществом. Изложите порядок учета операций доверительного управления имуществом.

7. Перечислите виды корреспондентских счетов. Опишите порядок установления корреспондентских отношений.

8. Перечислите основные формы международных расчетов. Опишите условия осуществления межбанковского перевода.

9. Раскройте сущность аккредитивной формы расчетов. Опишите виды аккредитивов.

10. Опишите порядок оформления операций по открытию и исполнению аккредитива в банке-эмитенте.

11. Раскройте сущность аккредитивной формы расчетов. Опишите порядок учета аккредитивов в банке-эмитенте.

12. Раскройте сущность аккредитивной формы расчетов. Опишите порядок учета аккредитивов в исполняющем банке.

13. Дайте определение понятия «инкассо». Перечислите участников расчетов инкассо. Опишите виды инкассо.

14. Дайте определение понятия «инкассо». Опишите порядок оформления и учета операций по инкассо

15. Перечислите счета для ведения бухгалтерского учета операций с иностранной валютой, их назначение. Опишите особенности бухгалтерского учета операций в иностранной валюте.

16. Изложите порядок учета полученных доходов и произведенных расходов в иностранной валюте.

17. Изложите порядок переоценки валютных статей баланса, учета операций переоценки.

18. Перечислите счета для учета валютно-обменных операций с участием субъектов хозяйствования. Опишите особенности бухгалтерского учета операций в иностранной валюте.

19. Изложите порядок учета операций покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

20. Изложите порядок учета операций продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

21. Изложите порядок учета операций конверсии иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

22. Изложите порядок учета операций по обязательной продаже иностранной валюты.

23. Перечислите счета для учета валютно-обменных операций с участием физических лиц. Опишите особенности бухгалтерского учета операций в иностранной валюте.

24. Изложите порядок учета и оформления операций покупки наличной иностранной валюты.

25. Изложите порядок учета и оформления операций продажи наличной иностранной валюты.

26. Изложите порядок учета и оформления операций конверсии наличной иностранной валюты.

27. Дайте определение понятия «основные средства». Изложите порядок документального оформления и  учета поступления основных средств банка.

28. Дайте определение понятия «основные средства». Изложите порядок документального оформления и учета выбытия основных средств банка.

29. Дайте определение понятия «основные средства». Изложите порядок документального оформления и учета аренды основных средств банка.

30. Дайте определение понятия «основные средства». Изложите порядок документального оформления и учета переоценки основных средств банка.

31. Дайте определение понятия «амортизация». Изложите порядок начисления и учета амортизации основных средств банка.

32. Дайте определение понятия «нематериальные активы». Изложите порядок документального оформления и учета поступления нематериальных активов банка.

33. Дайте определение понятия «нематериальные активы». Изложите порядок документального оформления и учета выбытия нематериальных активов банка.

34. Дайте определение понятия «амортизация». Изложите порядок начисления и учета амортизации нематериальных активов банка.

35. Изложите порядок документального оформления и учета поступления запасов банка.

36. Изложите порядок документального оформления и учета выбытия запасов банка.

37. Дайте определение понятия «заработная плата». Изложите порядок расчета и учета заработной платы к выплате работникам банка.

38. Перечислите виды отпусков. Изложите порядок расчета и учета заработной платы за время отпуска работникам банка.

39.  Изложите порядок расчета и учета пособия по временной нетрудоспособности работникам банка.

40. Перечислите доходы банка. Изложите порядок учета доходов банка.

41. Перечислите расходы банка. Изложите порядок учета расходов банка.

42. Изложите порядок учета финансового результата деятельности банка.

43. Опишите бухгалтерскую отчетность банка.

 

Таблица 2. Условия задач.

№ варианта	Условие задачи
1.	Банк «Северный» предоставил своему клиенту ИП краткосрочный кредит для приобретения комплектующих деталей у коммерческой организации. Условия кредита: сумма 10.000 рублей, срок 2 месяца, процентная ставка 22% годовых, дата предоставления кредита 13.04.1_. Сумма кредита перечисляется на счет поставщика, погашение в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца. Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
2.	Банк предоставил физическому лицу кредит на потребительские нужды в сумме 5.500 рублей в наличной форме. Срок кредита 160 дней, процентная ставка 27% годовых. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 18.09.1_.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
3.	ООО «Галатея» 09.01.1_ перечислило в обслуживающий банк для зачисления на депозитный счет 22.000 рублей. Срок действия договора 93 дней. Процентная ставка составляет СР + 2 пункта. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции.
4.	Сидоров Виктор Иванович перечислил в обслуживающий банк 14.05.1_ 60.000 рублей для зачисления на депозитный счет. Срок действия депозитного договора 70 дней, процентная ставка 8 % годовых. Договор расторгнут 04.07.1_. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции.
5.	ООО «Галатея» 15.11.1_ перечислило в обслуживающий банк для зачисления на депозитный счет 20.000 рублей в соответствии с заключенным договором. Срок действия договора 90 дней, процентная ставка составляет 18% годовых. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции
6.	Банк «Северный» предоставил своему клиенту ИП краткосрочный кредит для приобретения комплектующих деталей у коммерческой организации. Условия кредита: сумма 20.000 рублей, срок 3 месяца, процентная ставка 25% годовых, дата предоставления кредита 16.12.1_. Сумма кредита перечисляется на счет поставщика, который обслуживается в банке «Южный», погашение в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца. Проценты уплачиваются через кассу банка. В качестве залога используются товары в обороте. Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
7.	ИП предоставлен овердрафт по корпоративной платежной карточке. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты из расчета 5% годовых, по дебетовому сальдо удерживает проценты из расчета 25% годовых. Рассчитать сумму процентов, подлежащую взаимозачету, отразить проводками перечисление средств.   Фактические остатки за каждый день составили (тыс. руб.): Дн 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10   -110 Вых Вых 200 -30 440 50 -610 Вых Вых   *Количество дней фактическое
8.	Вкладчик Васильев В.В. 23.09.1_ приобрел в обслуживающем банке сертификат стоимостью 40.000 рублей. Из них 20.000 было перечислено со срочного вклада, оставшаяся часть внесена наличными. Срок обращения сертификата 90 дней, процентная ставка 13% годовых. 23.11.1_ ценная бумага предъявлена к оплате. Средства по сертификату были выплачены наличными через кассу банка. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
9.	Сидоров Виктор Иванович внес в кассу банка 10.10.1_г. 55.000 рублей для зачисления на срочный вклад. Срок действия договора 120 дней, процентная ставка 23 % годовых. Проценты начисляются в последний день месяца. Договор расторгнут клиентом 10.01.1_. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции.
10.	Банк предоставил физическому лицу кредит на потребительские нужды в сумме 5.600 рублей в наличной форме. Срок кредита 90 дней, процентная ставка 20% годовых. Обеспечением возврата по кредиту является поручительство третьего лица. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 10.09.1_.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
11.	Банк «Восточный» предоставил своему клиенту коммерческой организации краткосрочный кредит для приобретения комплектующих деталей у ЗАО «Импульс», текущий счет которого обслуживается в банке «Западный». Условия кредита: сумма 70.000 рублей, срок 3 месяца, процентная ставка 25% годовых, дата предоставления кредита 08.12.1_. Сумма кредита перечисляется на счет поставщика, погашение в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца. В качестве обеспечения по кредиту оформлены товары в обороте. Проценты уплачиваются клиентом через кассу банка. Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
12.	ЗАО «Фотон» 05.11.1_ приобрело у обслуживающего банка сертификат номиналом 18.000 рублей. Срок обращения сертификата 120 дней. Процентная ставка составляет 12 % годовых. Проценты начисляются ежемесячно на текущий счет. Сертификат предъявлен к погашению в установленные сроки. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции по выдаче и погашению сертификата
13.	Сидоров Виктор Иванович приобрел в обслуживающем банке 10.10.1_ сертификат номинальной стоимостью 19.000 рублей за счет наличных средств. Срок обращения сертификата 90 дней, процентная ставка 13 % годовых. Сертификат предъявлен к погашению 04.02.1_. Средства от погашения сертификата перечислены на текущий счет. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
14.	Банк предоставил кредит на потребительские нужды в сумме 15.100 рублей в безналичной форме. Срок кредита 360 дней, процентная ставка 20% годовых, обеспечением является денежный депозит. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 21.09.1_ и погашен в установленные сроки.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
15.	ЗАО «Заря» 05.11.1_ заключило с обслуживающим банком депозитный договор. Условия договора: сумма 22.000 рублей, срок действия договора 90 дней, процентная ставка 13%. Выплата процентов в день возврата средств. Сделайте необходимые расчеты и оформите проводками операции.
16.	Банк предоставил кредит на потребительские нужды в сумме 35.000 рублей в безналичной форме. Срок кредита 360 дней, процентная ставка 20% годовых, обеспечением является денежный депозит. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 21.09.1_ и погашен в установленные сроки.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
17.	ЗАО «Фотон» 05.11.1_ приобрело у обслуживающего банка сертификат номиналом 40.000 рублей. Срок обращения сертификата 120 дней. Процентная ставка составляет 12 % годовых. Проценты начисляются ежемесячно. Сертификат предъявлен к погашению в установленные сроки. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
18.	Сидоров Виктор Иванович перечислил в обслуживающий банк 10.10.1_ 50.000 рублей для зачисления на депозитный счет. Срок действия депозитного договора 90 дней, процентная ставка 13 % годовых. Договор расторгнут 04.01.1_. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции.
19.	ООО «Галатея» 15.11.1_ перечислило в обслуживающий банк для зачисления на депозитный счет 60.000  рублей в соответствии с заключенным договором. Срок действия договора 90 дней, процентная ставка составляет 18% годовых. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции
20.	Банк «Северный» предоставил своему клиенту ИП краткосрочный кредит для приобретения комплектующих деталей у коммерческой организации. Условия кредита: сумма 70.000 рублей, срок 2 месяца, процентная ставка 25% годовых, дата предоставления кредита 16.12.1_. Сумма кредита перечисляется на счет поставщика, погашение в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца. Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
21.	Банк предоставил физическому лицу кредит на потребительские нужды в сумме 8.000 рублей в наличной форме. Срок кредита 180 дней, процентная ставка 20% годовых. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 10.09.1_.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
22.	ИП предоставлен овердрафт по корпоративной платежной карточке. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты из расчета 6% годовых, по дебетовому сальдо удерживает проценты из расчета 26% годовых. Рассчитать сумму процентов, подлежащую взаимозачету, отразить проводками перечисление средств.   Фактические остатки за каждый день составили (тыс. руб.): Дн 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10   -150 Вых Вых 500 -80 430 90 -110 Вых Вых   *Количество дней фактическое
23.	Сидоров Виктор Иванович внес в кассу банка 10.10.1_г. 95.000 рублей для зачисления на срочный вклад. Срок действия договора 120 дней, процентная ставка 13 % годовых. Выплата процентов в день возврата средств. Договор расторгнут клиентом 10.01.1_.  Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции.
24.	ЗАО «Фотон» 05.11.1_ приобрело у обслуживающего банка сертификат номиналом 11.000 рублей. Срок обращения сертификата 120 дней. Процентная ставка составляет 12 % годовых. Выплата процентов в день возврата средств. Сертификат предъявлен к погашению в установленные сроки. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
25.	Банк предоставил кредит на потребительские нужды в сумме 25.000 рублей в безналичной форме. Срок кредита 360 дней, процентная ставка 20% годовых, обеспечением является денежный депозит. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 21.09.1_ и погашен в установленные сроки.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
26.	Сидоров Виктор Иванович приобрел в обслуживающем банке 10.10.1_ сертификат номинальной стоимостью 30.000 рублей за счет наличных средств. Срок обращения сертификата 90 дней, процентная ставка 13 % годовых. Сертификат предъявлен к погашению 04.02.1_. Средства от погашения сертификата перечислены на текущий счет. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
27.	Вкладчик Васильев В.В. 23.09.1_ приобрел в обслуживающем банке сертификат стоимостью 34.000 рублей. Из них 20.000 было перечислено со срочного вклада, оставшаяся часть внесена наличными. Срок обращения сертификата 90 дней, процентная ставка 13% годовых. 23.11.1_ ценная бумага предъявлена к оплате. Средства по сертификату были выплачены наличными через кассу банка. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
28.	Банк «Северный» предоставил своему клиенту ИП краткосрочный кредит для приобретения комплектующих деталей у коммерческой организации. Условия кредита: сумма 50.000 рублей, срок 2 месяца, процентная ставка 25% годовых, дата предоставления кредита 16.12.1_. Сумма кредита перечисляется на счет поставщика, погашение в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца. Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
29.	Банк предоставил физическому лицу кредит на потребительские нужды в сумме 5.600 рублей в наличной форме. Срок кредита 180 дней, процентная ставка 20% годовых. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 10.09.1_.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
30.	ИП предоставлен овердрафт по корпоративной платежной карточке. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты из расчета 6% годовых, по дебетовому сальдо удерживает проценты из расчета 26% годовых. Рассчитать сумму процентов, подлежащую взаимозачету, отразить проводками перечисление средств.   Фактические остатки за каждый день составили (тыс. руб.): Дн 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10   -150 Вых Вых 500 -80 430 90 -110 Вых Вых   *Количество дней фактическое

 

 

Список рекомендуемой литературы

Нормативные документы

1. Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в НБ РБ, банках и НКФО РБ, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12.12.2013 № 728 (с изменениями от 04.11.15 № 654);

2. Инструкция о банковском переводе, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (с изменениями от 23.05.16 № 266);

3. Инструкция по организации кассовой работы в банках и НКФО РБ, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211 (с изменениями от 13.05.16 № 250);

4. Инструкция по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2006 № 219 (с изменениями от 24.03.16 № 154);

5. Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 (с изменениями от 04.09.15 № 536);

6. План счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013 № 506 (с изменениями от 23.05.16 № 264).

 

 

Основная литература

7. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие/Л.П.Бабаш, О.Н. Шестак, Л.П. Левченко. – Минск: Высш. шк., 2010.

8. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие/Е.С. Пономарева – Минск: БГЭУ, 2012.

 

Преподаватель                                                    О.А.Желанникова

 

 

Рассмотрено на заседании цикловой

комиссии экономических дисциплин № 4

Протокол №__ от «__»______2017

Председатель ЦК_____Д.И.Кошепарова

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ

 

Методические рекомендации и варианты домашней контрольной работы № 2мдля учащихся заочной формы получения образования специальности 2-25 01 32 «Банковское дело»

Составлены на основании типовой учебной программы, утвержденной Министерством образования Республики Беларусь 05.10.2011.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Дисциплина «Бухгалтерский учет в банках» является одной из основных дисциплин при подготовке специалистов по банковскому делу, а также при подготовке менеджеров для работы в других отраслях народного хозяйства. Банковский учет на современном этапе экономического развития представляет собой информационный поток о состоянии и движении денежных средств, кредитов, ценных бумаг, имущества банков, их финансовых результатов и эта информация необходима не только банку, но и клиентам банка, инвесторам, акционерам, налоговым службам, специалистам-менеджерам и другим заинтересованным организациям и лицам. 

Глубокое усвоение дисциплины «Бухгалтерский учет в банках» возможно только при условии достаточно полного изучения таких смежных дисциплин, как «Бухгалтерский учет», «Банковские операции», «Финансы организаций», «Банковский надзор и аудит».

В результате изучения дисциплины учащиеся должны знать задачи бухгалтерского учета, основные подходы к организации бухгалтерского учета и отчетности в банке, порядок организации учетно-операционной работы, документооборота, контроля первичных учетных документов, формы безналичных расчетов, порядок их проведения, порядок открытия счетов в банках, документального оформления и учета движения денежных средств по счетам, порядок организации, учета и контроля операций с денежной наличностью, вопросы учета активных, пассивных и посреднических операций банка, порядок учета полученных доходов и произведенных расходов банка, состав и периодичность составления отчетности банка.

Должны уметь использовать нормативные и другие документы по организации бухгалтерского учета, проводить по поручению клиентов и банков-корреспондентов расчетно-кассовое обслуживание в национальной и иностранной валютах, обрабатывать первичные документы для оформления хозяйственных операций, вести бухгалтерский учет, составлять бухгалтерскую отчетность, проводить инвентаризацию денежных средств, ТМЦ, расчетных обязательств, оформлять документы для передачи их в архив.

В соответствии с программой обучения учащиеся в обязательном порядке выполняют две домашние контрольные работы по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках». Домашняя контрольная работа включает 2 теоретических вопроса и решение задачи.

При выполнении ДКР следует опираться на действующие инструкции, методические указания Национального банка Республики Беларусь, а также на учебную литературу по изучаемым темам дисциплины.

Контрольная работа должна быть выполнена по своему варианту, в противном случае она не будет зачтена. В случае если контрольная работа не зачтена, она должна быть переделана в соответствии с замечаниями. Зачтенная работа предъявляется преподавателю при сдаче экзамена. В противном случае учащиеся к экзамену не допускаются.

Номер варианта домашней контрольной работы определяется по таблице  в зависимости от двух последних цифр зачетной книжки. В таблице с номерами вариантов по горизонтали размещаются цифры от 0 до 9, каждая из которых является последней цифрой шифра учащегося. По вертикали размещаются цифры от 0 до 9, каждая из которых является предпоследней цифрой шифра учащегося. Пересечение горизонтальной и вертикальной линий определяет клетку с номером варианта учащегося (Таблица 1).

В соответствии с полученным вариантом определяются номера теоретических вопросов (список вопросов). Для решения задачи используются данные из Таблицы 2.

Работа выполняется в ученической тетради разборчивым почерком. Выполнение задания должно излагаться по пунктам, сопровождаться, где это необходимо, расчетами и пояснениями к ним. В конце работы указывается перечень используемой литературы, ставится дата и подпись учащегося.

 

 

Таблица 1- Выбор варианта по домашней контрольной работе

Предпоследняя цифра шифра	Последняя цифра шифра
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
0	-	1,23	2,24	3,25	4,26	5,27	6,28	7,29	8,30	9,31
1	10,32	11,33	12,34	13,35	14,36	15,37	16,38	17,39	18,40	19,41
2	20,42	21,43	22, 2	1,33	2,34	3,35	4,36	5,37	6,38	7,39
3	8,40	1,41	2,42	3,43	4,24	5,25	6,26	7,27	8,28	9,29
4	10,30	11,31	12,32	13,33	14,34	15,35	16,36	17,37	18,38	19,39
5	20,40	21,41	22,42	23,43	24, 4	25,5	26, 6	27, 7	28, 8	29, 9
6	30,10	1,31