Примите решение надо ли АО «Прогресс» уплачивать налог на прибыль.

Да, АО "Прогресс" надо уплачивать налог на прибыль в соответствии со ст.246 п.1 Налогового Кодекса РФ.

(Статья 246.Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:

российские организации;

иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Организации, являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признаются налогоплательщиками в отношении налога на прибыль организаций по этой консолидированной группе налогоплательщиков.

Участники консолидированной группы налогоплательщиков исполняют обязанности налогоплательщиков налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в части, необходимой для его исчисления ответственным участником этой группы.)

Определите размер выручки, подлежащей налогообложению.

Доходы - это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Таким образом, размер выручки, подлежащий налогооблажению 118000-18000=100000 рублей.

В течение шести месяцев примите одно из решений в соответствии с федеральным законом № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

В соответствии с ФЗ №208 Статьей 35, пунктом 6.

Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании отчетного года, следующего за вторым отчетным годом или каждым последующим отчетным годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего отчетного года обязано принять одно из следующих решений:

1) об уменьшении уставного капитала общества до величины, не превышающей стоимости его чистых активов;

2) о ликвидации общества.

 

Ситуационная задача 15

Тарифы на воду, отпускаемую потребителям, за период с 2005 года увеличились более чем в 6 раз, при этом ставки водного налога не пересматривались, что привело к существенному снижению налоговой нагрузки на экономических агентов, осуществляющих деятельность по использованию водных объектов, и, кроме того, к снижению заинтересованности хозяйствующих субъектов в организации рационального водопользования. При этом величина государственных дотаций хозяйствующим субъектам системно увеличивалась.

В 2018 году ставка водного налога при заборе воды для водоснабжения населения увеличится на 14%.

НПА: Водный кодекс, НК РФ, Жилищный кодекс

1. Оцените социально-экономические последствия принятых мер.

В связи с повышением налоговой ставки для экономических агентов, осуществляющих забор воды для водоснабжения населения, тарифы на воду вновь поднимутся вверх (учитывая, что они росли и без роста ставки налога – то можно ожидать большого роста). Во-первых, хозяйствующие субъекты будут вынуждены потреблять меньшее количество воды, что скорее всего приведет к рациональному водопользованию. Во-вторых, население вынуждено будет платить больше, а, следовательно, в итоге сможет меньше себе позволить в других сферах жизни. (меньшая продуктовая корзина, отсутствие развлечений и т.д) Что в дальнейшем может вызвать кризис бизнес среды, ведь большая часть средств, заработанных населением в итоге будут уходить на налоги.

2. Примите решение, как не допустить увеличение тарифа на водоснабжение для населения.

Внести изменения в НПА О государственном регулировании тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения. Ввести предельную величину тарифов на воду.

Или ограничить потребление воды на 1 человека – таким образом оставить плату за использованную воду на прежнем уровне. = исполнение 2х условий рационального водопользования и косвенное удержание тарифа на прежнем уровне.

3. Оцените эффективность и адекватность регулирующего воздействия.

Решение о постепенном увеличении ставки водного налога связано во многом с экономическим положением в стране (пустой казной), а также с организацией рационального водопользования. На данном этапе оценить эффективность сложно (увеличение только началось). С одной стороны, до 2025 г. Предпринято постепенное увеличение ставки налога, чтобы рост не казался таким огромным, что скорее всего можно считать верным решением. Однако, следует понимать, что увеличивая ставку налога в любом случае не получится бесконечно держать тарифы для населения на прежнем уровне, и подобные увеличения очень сильно ударят по карману обычного жителя.

Ситуационная задача 16

В организации по трудовым договорам работают пять граждан РФ, два гражданина Армении и семь граждан Таджикистана. 

1. Примите решение по антидискриминационным мерам по отношению к иностранным гражданам.

А) установление положения, что лицо, поступающее на работу, а также работник организации при установлении и изменении размеров заработной платы под роспись должен быть ознакомлен со штатным расписанием организации и размером заработной платы на предполагаемой или занимаемой должности, а также на аналогичных или схожих с ней, а также установление санкции за дискриминацию по признакам расы, национальности или отношения к религии при установлении и изменении размеров заработной платы;

Б) законодательное закрепление обязанности работодателя учитывать религиозные убеждения и вероисповедание работника (групп работников) при установлении коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка второго выходного дня при пятидневной рабочей неделе. Работодатели, приостановка работы у которых в выходные дни невозможна по производственно-техническим и организационным условиям, предоставляют выходные дни работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации с учетом религиозных убеждений и вероисповедания работника (групп работников)

1. Обязана ли организация платить за них страховые взносы согласно федеральному закону № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Согласно п.2 ст. 5 данного ФЗ обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний относительно принадлежности к гражданству. Закон предусматривает, что субъектами данного вида обязательного социального страхования могут являться граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами Российской Федерации. * в законе нет указания на приобретение права на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при постоянном или временном проживании указанных лиц на территории Российской Федерации, хотя во многих законах такая градация имеется.

1. Определите, какие меры следует предпринять руководству с целью поддержания благоприятного микроклимата в условиях межкультурного разнообразия сотрудников.

Руководитель должен стремиться приводить в соответствие нормы и формы общения представителей различных этнических общностей, широко использовать знания национально-психологических особенностей для наиболее эффективного стимулирования их активности в коллективе. Особым направлением деятельности руководителя является предотвращение конфликтных ситуаций в коллективе, которые всегда являются следствием неправильных контактов представителей одной национальности с другой, отсутствия опыта взаимоотношений, излишней впечатлительности от такого рода опыта общения.

Возможны внедрения:

-неделя культуры разных стран

- командные конкурсы (н-р фотоконкурс обязательное условие кросс-функциональность команд – участие в команде с людьми из разных стран)

Ситуационная задача 17

Организация по ошибке не включила в базу для начисления страховых взносов суммы отпускных, которые были начислены работникам в том же месяце. Вследствие этого организация не уплатила страховые взносы в размере 1000 руб. При проверке филиал ФСС РФ обнаружил нарушение.

Справедливо ли организация привлечена к ответственности на основании абз. 5 п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»?

Нет, так как в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ… в связи с принятием ФЗ «О Внесении изменений в часть 1 и 2 НК РФ в связи с передачей налоговыми органами полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» ст. 19 была изложена иным образом. Абз. 5 п. 1 отсутствует.

Однако организацию возможно привлечь к ответственности в связи с п. 1 ст. 19, в соответствии с ней страхователь несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по своевременной и полной уплате страховых взносов.