Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Топ:
Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...
Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...
Устройство и оснащение процедурного кабинета: Решающая роль в обеспечении правильного лечения пациентов отводится процедурной медсестре...
Интересное:
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Искусственное повышение поверхности территории: Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории...
Дисциплины:
2019-08-04 | 188 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
По окончании отчетного периода организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств, для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятия
Цель инвентаризации финансовых вложений – установление предоставленных другим предприятиям займов и проверки фактических затрат в ценные бумаги и уставные капиталы. Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций и займы, предоставленные другим организациям должны подтверждаться документами.
При инвентаризации финансовых вложений проверяются фактические затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.
При проведении инвентаризации необходимо проверить фактическое наличие ценных бумаг, а именно установить:
- правильность оформления ценных бумаг и наличие документа, удостоверяющего право собственности на них (договора, сертификата и записей по счетам в депозитариях и др.;
- реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг.
При проведении инвентаризации финансовых вложений в уставные капиталы других предприятий следует обратить внимание на наличие соответствующей записи в учредительных документах, наличием договора о совместной деятельности между ее участниками.
Выявленные при инвентаризации результаты отражаются в учете:
Таблица 4
Дт сч. 58 | Кт сч. 91«Прочие доходы и расходы» | приходуются неучтенные ценные бумаги |
Дт сч. 94 | Кт сч. 58 | списываются недостачи и потери от порчи ценных бумаг |
Дт сч. 99 «Прибыли и убытки» | Кт сч. 58 | списываются некомпенсируемые потери ценных бумаг, связанные со стихийными бедствиями, пожарами и т.п. |
4. Практическое задание
|
Таблица 5
Журнал хозяйственных операций за апрель
№ | Содержание хозяйственных операций | Сумма (тыс.руб.) | Корреспонденция | |
Дт | Кт | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Акцептованы счета поставщиков: - за материалы - транспортные | 9 283 170 | 15 15 | 60 60 |
2 | Оприходованы на склад: - материалы по учетным - отклонение в ст-ти материалов | 9 300 153 | 10 10 | 15 15 |
3 | Перечислено с р/счета в погашение задолженности: - поставщикам за материалы - транспортным организациям | 9 283 170 | 60 60 | 51 51 |
4 | Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство: - изделие А - изделие Б - на обслуживание оборудования - на цеховые нужды - на нужды заводоуправления | 10 200 6 100 300 85 45 | 20 20 23 25 26 | 10 10 10 10 10 |
5 | Списываются отклонения по материалам на производство: - изделие А - изделие Б - на обслуживание оборудования - на цеховые нужды - на нужды заводоуправления | 621 371 18 5 3 | 20 20 23 25 26 | 10 10 10 10 10 |
6 | Получено безвозмездно от другого завода оборудование: - первоначальная стоимость - износ | 12 000 7 500 | 08 98 | 98 02 |
7 | Начислен за месяц износ: - машин и оборудования - зданий цехового назначения - ОС общепроизводственного назначения | 540 140 80 | 23 25 26 | 02 02 02 |
8 | Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал | 1 000 | 84 | 82 |
9 | Произведены отчисления в резерв для ремонта ОС: - машин и оборудования - зданий цехового назначения - ОС общезаводского назначения | 440 140 120 | 23 25 26 | 96 96 96 |
10 | Начислена и распределена з/плата основным производственным рабочим: - по изделию А - по изделию Б - обслуживание машин и оборудование - персонала цеха - персонала заводоуправления - рабочих за время очередных отпусков | 4 900 2 800 580 600 500 400 | 20 20 23 25 26 20 | 70 70 70 70 70 70 |
11 | Произведены отчисления на социальное страхование 26 %: - по изделию А - по изделию Б - обслуживание машин и оборудование - персонала цеха - персонала заводоуправления - рабочих (изд. А) за время отпусков (отчисления в фонды социального страхования и обеспечения производятся в соответствии с установленными ставками) | 1 274 728 151 156 130 104 | 20 20 23 25 26 20 | 69 69 69 69 69 69 |
12 | Резервируются для включения в себестоимость суммы на оплату очередных отпусков (10 % от з/платы) рабочих: - по изделию А - по изделию Б - обслуживающие оборудование | 490 280 58 | 20 20 23 | 96 96 96 |
13 | Начислено и оплачен с р/счета за электроэнергию, использованную на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - освещение цехов - освещения здания заводоуправления - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - освещение цехов - освещения здания заводоуправления | 70 80 20 50 40 70 80 20 50 40 | 76 76 76 76 76 20 20 23 25 26 | 51 51 51 51 51 76 76 76 76 76 |
14 | Произведены удержания налога на доходы физических лиц. | 1 200 | 70 | 68 |
15 | Списываются в конце месяца расходы по - содержанию и эксплуатации машин и оборудования (распределение между изделиями А и Б) - изделие А - изделие Б | 2 107 1 341 766 | 20 | 25 |
16 | Списываются - общепроизводственные расходы (распределение между А и Б) - изделие А - изделие Б | 1 061 609 452 | 20 | 23 |
17 | Списываются - общехозяйственные расходы (распределение между А и Б) - изделие А - изделие Б | 918 584 334 | 20 | 26 |
18 | Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой производственной себестоимости: - изд. А в кол-ве 1 967 шт. х 14,50 руб. - изд.Б в кол-ве 1135 шт.х13,36руб. | 43 686 28 522 15 164 | 43 43 | 20 20 |
Отклонение факт-ой производ-ой себестоимости от плановой (экономия или перерасход): - изделие А - изделие Б Выпущено и оприходовано готовой продукции по фактической себестоимости: - изделие А - изделие Б | -2 181 -1 424 -757 41 504 27 098 14 404 | 43 43 | 20 20 | |
19 | Отпущена со склада готовая продукция покупателям по оптовым ценам: - НДС 20 % | 70 600 14 120 | ||
ИТОГО: | 84 720 | 62 | 90 | |
20 | Оплачены с р/счета расходы по отправке готовой продукции покупателям | 450 | 44 | 51 |
21 | Поступили на расчетный счет от покупателей суммы за реализованную продукцию (см. операцию 19) | 84 720 | 51 | 62 |
22 | Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (см. операцию 20) | 450 | 90 | 44 |
23 | Списывается реализованная продукция по плановой себестоимости: - отклонение от плановой с/с – 1 % (экономия) - фактическая себестоимость | 58 000 -2 888 55 112 | 90 | 43 |
24 | Начислен НДС (см. операцию 19) | 14 120 | 90 | 68 |
25 | Списан финансовый результат: - от реализации - от прочей реализации | 15 038 15 038 650 650 | 90/9 90 91 91/9 | 99 90/9 91/9 99 |
26 | Произведены отчисления от прибыли налога на прибыль | 2 700 | 99 | 68 |
27 | Получено в кассу с расчетного счета | 19 300 | 50 | 51 |
28 | Перечислено с расчетного счета: - подоходный налог | 1 200 | 68 | 51 |
29 | Выдана из кассы з/плата: - на командировочные расходы | 1 200 2 900 | 70 71 | 50 50 |
30 | Перечислено с р/сч. банку в погашение краткосрочной ссуды | 9 000 | 66 | 51 |
31 | Поступили средства от дебиторов ранее списанные на убытки в связи с истечением сроков исковой давности | 650 | 51 | 91 |
32 | Поступили взносы родителей на содержание детей в детском саду | 1 400 | 50 | 76 |
33 | Перечислено с р/счета в бюджет: - НДС - налог на прибыль | 14 120 15 000 | 68 68 | 51 51 |
|
|
Расчеты по следующим операциям
К операции № 5
Остатки производственных запасов по счетам синтетического учета в рублях.
Таблица 6
Показатель | Учетная с/с | Отклонение от плана с/с | Фактическая с/с | |
Материалы | 8000 | 900 | 8900 | |
ИТОГО | - | - | 8900 | |
Таблица 7 | ||||
Показатели | Плановая с/с | Отклонение от плана с/с | Фактическая с/с | |
1 Н.О. Материалов | 8000 | 900 | 8900 | |
|
|
|
| |
2. Приход материалов за месяц | 9300 | 153 | 9453 | |
|
|
|
| |
ИТОГО Н.О. + приход материалов | 17300 | 1053 | 18353 | |
|
|
|
| |
% отношение итого отклонение | % = 1053/17300= 6,09% |
| ||
к плановой с/с |
|
|
| |
|
|
|
| |
Отпущено в производство мате- |
|
|
| |
риалов за месяц в производство |
|
|
| |
Изделие А | 10200 | 621 | 10821 | |
Изделие Б | 6100 | 371 | 6471 | |
на обслуживание оборудования
| 300 | 18 | 318 | |
на цеховые нужды | 85 | 5 | 90 | |
на нужды заводоуправления | 45 | 3 | 48 | |
ИТОГО | 16730 | 1019 | 17749 | |
К.О материалов | 570 | 34 | 604 |
К операции № 15
Сметные ставки расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования (в рублях на весь выпуск)
Таблица 8
| тыс. руб. | Д-т 25 | % | Отклонение | |
изделие А | 1080100 | 1080 | 57,42 | 609 | |
изделие Б | 801200 | 801 | 42,58 | 452 | |
ИТОГО | 1881300 | 1881 | 1061 | 100 | 1061 |
К операции № 16,17 (пропорционально основной зарплате производственных рабочих)
Таблица 9
з/плата | % | Д-т 23 | Отклон. | Д-т 26 | Отклон. | |
изделие А | 4900 | 63,64 | 1341 | 584 | ||
изделие Б | 2800 | 36,36 | 766 | 334 | ||
ИТОГО | 7700 | 100 | 2107 | 2107 | 918 | 918 |
К операции № 18 Расчет фактической себестоимости изделий А и Б
Таблица 10
№ | Статьи затрат | Незавер-шенное произ-водство на начало месяца | Затра-ты за месяц | Незавершенное производство на конец месяца | Фактическая с/с выпущенной продукции | Плановая с/с факти-чески выпущен-ной продук-ции | Отклонения от плановой с/с (экономия –, перерасход +) |
1 | Сырье и материалы | 8770 | 17292 | 2000 | 24062 | 29204 | -5142 |
2 | Топливо и энергия на технологичес-кие цели | 330 | 150 | 50 | 430 | 1264 | -834 |
3 | Основная зарплата производств рабочих | 2061 | 7700 | 1095 | 8666 | 8920 | -254 |
4 | Доп. З/плата производств рабочих | 110 | 1170 | 50 | 1230 | 477 | 753 |
5 | Отчисления на соцстрахо-вание | 129 | 2106 | 130 | 2105 | 753 | 1352 |
6 | Расходы на содержание и экспл. обор. | 700 | 2107 | 225 | 2582 | 1480 | 1102 |
7 | Общепроизводственные расходы | 600 | 1061 | 350 | 1311 | 883 | 428 |
8 | Общехозяйст-венные расходы | 300 | 918 | 100 | 1118 | 705 | 413 |
ИТОГО | 13000 | 32504 | 4000 | 41504 | 43685 | -2181 |
Рассчитав фактическую себестоимость изделий А и Б видим, что получилась экономия на 2181 т.р. фактической себестоимости от плановой. Из таблицы № 1 видно, что увеличились расходы на дополнительную з/плату, соцстрахование, а также общепроизводственные и общехозяйственные расходы, но предприятие сэкономило на сырье и материалах, топливе и основной заработной плате.
Таблица 11
Оборотная ведомость синтетических счетов за апрель 2007 г
№ сч. | Наименование синтетического счета | Сальдо на 01.04.2007 г | оборот за месяц | С-до на 01.05.2007 г | |||
Д | К | Д | К | Д | К | ||
01 | Основные средства | 38200 | 1200 | 0 | 50200 | 0 | |
02 | Амортизация основных средств | 0 | 13440 | 0 | 8260 | 0 | 21700 |
08 | Вложения во внеоборотные активы | 12000 | 12000 | ||||
10 | Материалы | 15900 | 0 | 9453 | 17748 | 7650 | 0 |
15 | Приобретение материальных ценностей | 0 | 0 | 9453 | 9453 | 0 | 0 |
19 | НДС | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
20 | Основное производство | 13000 | 0 | 32504 | 41504 | 4000 | 0 |
23 | 0 | 0 | 2107 | 2107 | 0 | 0 | |
25 | общепроизводственные нужды | 0 | 0 | 1061 | 1061 | 0 | 0 |
26 | общехозяйственные нужды | 0 | 0 | 918 | 918 | 0 | 0 |
43 | готовая продукция | 26660 | 0 | 42308 | 55120 | 13856 | 0 |
44 | расходы на продажу | 0 | 0 | 450 | 450 | 0 | 0 |
50 | Касса | 50 | 0 | 20700 | 4100 | 16650 | 0 |
51 | Расчетные счета | 25000 | 0 | 85370 | 73283 | 37087 | 0 |
52 | Валютный счет | 20000 | 0 | 0 | 0 | 20000 | 0 |
60 | Расчеты с поставщ. и подрядчиками | 0 | 7650 | 9453 | 9453 | 0 | 7650 |
62 | Расчеты с покупат. и заказчиками | 7500 | 0 | 84720 | 84720 | 7500 | 0 |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам | 0 | 30000 | 9000 | 0 | 0 | 21000 |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам | 30000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 30000 |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 0 | 2000 | 30320 | 18020 | 10300 | 0 |
69 | Расчеты по соц. страх и обесп | 0 | 1200 | 4500 | 2543 | 757 | 0 |
70 | Расчеты с персон по оплате труда | 0 | 4000 | 2400 | 9780 | 0 | 11380 |
76 | Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами | 0 | 0 | 260 | 1660 | 0 | 1400 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 0 | 0 | 2900 | 0 | 2900 | 0 |
ИТОГО по странице 1 | 146310 | 88290 | 371073 | 352152 | 17051 | 93130 |
|
Таблица 12
|
|
Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!