Условия признания страховых выплат и отказа в страховых выплатах

Условия признания страховых выплат носят общий и частный характер в зависимости от вида заключенного договора страхования.

Общие условия признания страховых выплат:

1) расход произведен в соответствии с договором и на основании предъявленных документов о страховом случае;

2) сумма страховой выплаты может быть определена по результатам после страховой экспертизы;

3) уверенность в том, что произойдет уменьшение экономических выгод, так как оплата произведена (кассовый метод признания выплат). Оплата производится путем перечисления денежных средств с расчетного счета либо выплаты из кассы.

Если не выполнено хотя бы одно условие, расход в виде страховой выплаты не признается. Если на конец отчетного периода выполнено первое условие и не выполнены второе и третье, признается расход в виде страхового резерва заявленных и неурегулированных убытков.

По договорам сострахования и перестрахования в силу специфики отношений между страхователем, страховщиком и состраховщиком (перестраховщиком) имеют место особенности - частные условия признания страховых выплат.

По договору сострахования, когда расчеты ведутся через ведущего страховщика, другие страховщики - участники договора признают страховую выплату только после того, как ведущий страховщик в пользу страхователя (выгодоприобретателя) произвел перечисления денежных средств или осуществил выплату иным способом, установленным договором. Перечисление денежных средств участником договора ведущей страховой организации или наличие у него кредиторской задолженности для признания расходов по выплатам не являются существенными. Если ведущая страховая организация перечислила только часть страхового возмещения (или страхового обеспечения), каждый участник договора имеет право признать как расход соответствующую часть выплаты, учитывая пропорции между перечисленной суммой и общей суммой страхового возмещения (или страхового обеспечения).

По договору перестрахования перестраховщик-цессионер признает долю к выплате после того, как цедент-перестрахователь, являясь страховщиком по договору прямого страхования, произвел перечисления страхователю. Расход признается перестраховщиком в сумме, установленной условиями заключенного договора. Если страхователю перечислена часть причитающейся страховой выплаты, расход у цедента и цессионера признается по фактически выплаченной сумме. Страховые выплаты осуществляются в пользу лиц, установленных в договоре страхования (таблица 4).

Таблица 4

Перечень лиц, в пользу которых могут производиться выплаты по договору имущественного страхования

При заключении договора страхователь обязан сообщить страховщику известные обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления. Если после заключения договора установлено, что страхователь сообщил заведомо ложные сведения, страховщик вправе требовать признания договора страхования недействительным. Закон и договор определяют ряд условий, согласно которым страховщик имеет право отказаться от страховой выплаты или уменьшить выплачиваемую сумму (таблица 5).

Таблица 5