Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
Топ:
Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...
Техника безопасности при работе на пароконвектомате: К обслуживанию пароконвектомата допускаются лица, прошедшие технический минимум по эксплуатации оборудования...
Интересное:
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Берегоукрепление оползневых склонов: На прибрежных склонах основной причиной развития оползневых процессов является подмыв водами рек естественных склонов...
Дисциплины:
2018-01-14 | 363 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Порядок осуществления кредитными организациями доверительного управления на территории Российской Федерации регулируется Федеральными законами «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», а также Инструкцией ЦБ РФ «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации», утвержденной Приказом ЦБ РФ от 02.07.97 № 02-287.
Участниками в отношениях по доверительному управлению могут выступать: учредитель управления, управляющий, выгодоприобретатель. Учредитель и выгодоприобретатель могут совпадать, и что чаще всего, совпадают. Роль управляющего никогда не может совпадать ни с учредителем, ни с выгодоприобретателем, их функции несовместимы. В качестве любого из трех видов субъектов отношения по управлению могут выступать как физические, так и юридические лица.
Договор доверительного управления может предусматривать управление без объединения имущества в единый имущественный комплекс, с имуществом других лиц - индивидуальный договор управления или с объединением имущества в единый комплекс.
Предметом договора доверительного управления имуществом является осуществление доверительным управляющим управления, переданным ему имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя).
Объектами доверительного управления для кредитной организации, выступающей в качестве доверительного управляющего, могут быть денежные средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам Российской Федерации на правах собственности.
|
Имущество, полученное кредитной организацией - доверительным управляющим в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества кредитной организации — доверительного управляющего. Для ведения учета операций с имуществом, полученным в доверительное управление кредитной организацией, используются счета доверительного управления.
Аналитический учет ведется в разрезе учредителей или по каждому общему фонду банковского управления. Операции по доверительному управлению учитываются на отдельном балансе по каждому учредителю или по каждому общему фонду, с ежедневным обобщением в сводный баланс по доверительному управлению.
Операции получения имущества доверительного управления отражают в учете следующими записями:
1. Получены денежные средства в управление
Дт 80101 «Касса» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
2. Перечисление денежных средств безналичным путем:
Дт 80801 «Текущие счета» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
3.Получение ценных бумаг от учредителей доверительного управления:
Дт 80201«Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ)
Кт 85101 «Капитал в управлении (учредители)» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ) – по стоимости, определенной в договоре.
Одновременно ценные бумаги полученные в управление учитываются на счетах главы Д.:
Дт 98000 «Ценные бумаги на хранение в депозитарии»
Кт 98055 «Ценные бумаги в доверительном управлении»
При завершении срока доверительного управления имущество оборотными записями списывается с указанных счетов.
Финансовый результат от доверительного управления с учетом всех выполненных операций отражаются на счете Дт 85501«Прибыль по доверительному управлению» или 81001 «Убыток по доверительному управлению».
|
В ходе доверительного управления доходы и расходы учитываются на соответствующих счетах Дт 85401«Доходы от доверительного управления» и Кт 80901 «Расходы по доверительному управлению».
1.Отражена прибыль по доверительному управлению
Дт 85401 «Доходы от доверительного управления»
Кт 85501 «Прибыль по доверительному управлению»
2. Списаны расходы по доверительному управлению
Дт 85501 «Прибыль по доверительному управлению»
Кт 80901 «Расходы по доверительному управлению»
Если после выполненных операции на счете 85501 «Прибыль по доверительному управлению» образуется кредитовое сальдо, то оно указывает на сумму прибыли причитающейся выгодоприобретателю и она перечисляется Дт 85501 Кт 80801.
Если на счете 85501 дебетовое сальдо, то получен убыток (Дт 81001 Кт85501), который покрывается согласно условиям договора траста.
Перечисленные учредителям управления вознаграждение за услугу отражают записями:
Дт 40702, 30102 Кт70601 получена сумма вознаграждения
Дт 40702, 30102 Кт 60309 начислен НДС
Коммерческий банк обязан ежеквартально отчитываться о полученных доходах в ходе управления выгодоприобретателя с целью включения им суммы дохода в налогооблагаемую базу (НДФЛ, налог на прибыль).
|
|
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!