Тема 1. Предмет, метод, система и источники финансового права

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

 

Планы семинаров и практических занятий для курсантов,

обучающихся по программе высшего профессионального образования

Специальность 030505.65 Правоохранительная деятельность

 

Омск 2009

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

дисциплины «Финансовое право»

по специальности 030505.65 Правоохранительная деятельность

Срок обучения 5 лет

 

№ темы	Наименование тем	Всего часов	Всего аудиторных занятий	Количество часов по видам занятий	Самостоятельная работа	Примечание
Лекций	Семинаров	Практических занятий
	Предмет, метод, система и источники финансового права Российской Федерации
	Основы бюджетного права Российской Федерации
	Основы налогового права Российской Федерации
	Основы банковского права Российской Федерации
	Основы валютного права Российской Федерации
	Основы страхового права Российской Федерации
	Финансовый контроль и аудит в Российской Федерации
Зачет
	Итого

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

 

Основные цели дисциплины

Изучение дисциплины «Финансовое право» имеет целью сформировать у курсантов основу теоретических знаний относительно сущности финансовых правоотношений, достижений науки финансового права, финансовой системы, бюджетной, налоговой, валютной политики государства, страхования, банковской системы как объектов финансово-правового регулирования, а также форм и методов финансового контроля в Российской Федерации; выработать у курсантов навыки и умения работы с финансово-правовыми документами и использования полученных знаний в своей будущей профессиональной деятельности, осуществления взаимодействия со специалистами государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, в работе по укреплению финансовой дисциплины.

Отмеченные направления в подготовке будущих специалистов необходимы для качественного решения профессиональных задач в их дальнейшей деятельности.

Мировоззренческие задачи

Изучение дисциплины «Финансовое право» призвано способствовать повышению уровня правовой культуры и правосознания обучаемых, развитию у них склонности к нормотворчеству, научным исследованиям, стимулированию самостоятельного мышления и выработки собственных подходов к решению финансовых вопросов государственного масштаба.

В ходе экономических и политических преобразований, происходящих в нашей стране (переход к рыночным отношениям в экономике, свободное развитие всех форм собственности, развитие обновленных федеративных отношений, в том числе в области финансов), проявляется все больший интерес к финансовому праву как учебной дисциплине и объекту научных исследований. Активно формируется законодательная основа регулирования финансовых отношений. Процесс развития относительно молодой финансовой системы Российской Федерации затрагивает интересы всех членов общества и не должен оставаться без внимания юристов. Развитие у обучаемых понимания первостепенности государственных и общественных интересов является одной из основных задач дисциплины финансового права.

Рекомендации по видам занятий

По прослушиванию лекций. Лекции призваны помогать курсантам, слушателям в усвоении знаний по изучаемой дисциплине. В них освещаются узловые и проблемные вопросы, предусмотренные учебной программой. Исходя из этого, лекции выступают как методическая основа самостоятельной работы курсантов, слушателей, что обязывает конспектировать основное содержание лекции.

По самостоятельной подготовке. Непременными условиями успешного усвоения учебного материала являются глубокая проработка обучающимися рекомендованных к изучению нормативных актов, учебной и научной литературы, а также постоянное взаимодействие с преподавателями кафедры для своевременного разрешения возникающих вопросов, особенно в часы, отведенные для консультаций.

По подготовке к семинарам. Семинары имеют целью закрепление учебного материала. Они могут проводиться в форме заслушивания ответов курсантов, слушателей на поставленные вопросы, обсуждения рефератов, проведения дискуссий по определенным вопросам. Эффективность данного вида занятий зависит от хорошо организованной самоподготовки курсантов.

По подготовке к практическим занятиям. В ходе проведения практического занятия курсанты, слушатели решают ряд практических ситуаций, заданий и задач. Цель указанной формы обучения заключается в том, чтобы сформировать определенные практические навыки и умения правоприменительной деятельности. Это может быть достигнуто лишь на основе хорошей проработки рекомендованных нормативных актов, научной и учебной литературы.

По проведению консультаций. При изучении дисциплины курсанты, слушатели могут воспользоваться консультацией преподавателя. Плановые консультации проводятся преподавателями в соответствии с кафедральным графиком.

В планах семинаров и практических занятий используются следующие сокращения:

БНА ФОИВ — Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти;

Вед. СНД РФ и ВС РФ — Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации;

РГ — Российская газета;

СЗ РФ — Собрание законодательства Российской Федерации;

СПС — справочно-правовая система.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Российской Федерации

Семинар 2 часа

Учебные вопросы

1. Финансы и финансовая деятельность государства.

2. Понятие финансовой системы и характеристика ее состава.

3. Понятие, предмет и метод финансового права. Система и источники финансового права.

4. Наука финансового права.

Методические указания для курсантов по подготовке к семинару

При изучении данной темы на первом этапе курсанты должны разобраться с вопросом о сущности и значении категории «финансы», уяснить смысл и содержание финансовой деятельности государства. Особое внимание необходимо уделить органам, осуществляющим такую деятельность, а также направлениям и методам финансовой деятельности.

Следующий этап — уяснение структуры финансовой системы государства. Курсантам следует разобраться в сущности классического и институционального подхода к определению финансовой системы.

При изучении третьего вопроса необходимо проанализировать различные научные подходы к определению места финансового права в российской правовой системе.

Затем, необходимо изучить основные вопросы, составляющие предмет науки финансового права, а также разобраться с наиболее актуальными современными проблемами. Курсантам стоит обратить внимание на изучение предложенных дополнительных источников.

Задание для работы в часы самостоятельной подготовки

1. Изучить рекомендованные источники, подготовиться к устному ответу на вопросы занятия.

2. Законспектировать постановления Правительства РФ: «О Министерстве финансов Российской Федерации»; «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора»; «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу»; «Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора»; «О Федеральной таможенной службе»; «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»; «О Федеральном казначействе».

Рекомендуемые источники

Основные источники

Конституция Российской Федерации (в ред. Федерального конституционного закона от 21 июля 2007 г. № 5-ФКЗ) // РГ. –– 1993. –– 25 дек.

Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 274-ФЗ) // СЗ РФ. –– 1995. –– № 3. –– Ст. 167.

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 276-ФЗ) // СЗ РФ. –– 2002. –– № 28. –– Ст. 2790.

Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 25. –– Ст. 2561.

Постановление Правительства РФ от 23 июня 2004 г. № 307 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 26. –– Ст. 2676.

Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 31. –– Ст. 3258.

Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330 «Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора» (в ред. Постановления Правительства РФ от 5 декабря 2008 г. № 914) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 28. –– Ст. 2904.

Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2006. –– № 32. –– Ст. 3569.

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 40. –– Ст. 3961.

Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. № 703 «О Федеральном казначействе» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 49. –– Ст. 4908.

Крохина Ю. А. Финансовое право: учебник для вузов. –– М., 2007.

Парыгина В. А., Тедеев А. А. Финансовое право: учебник. ––2-е изд., перераб. и доп. –– М., 2006.

Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. –– 3-е изд., перераб. и доп. –– М., 2006.

Финансовое право: учебное пособие / отв. ред. И. В. Рукавишникова. –– М., 2007.

Дополнительные источники

Ашмарина Е. М. Взаимообусловленность системы финансового права и финансовой системы в Российской Федерации // Финансовое право. –– 2008. –– № 7.

Горбунова О. И. Некоторые вопросы закона о финансах // Финансовое право. –– 2008. –– № 9.

Запольский С. В. О модернизации доктрины российского финансового права // Финансовое право. –2008. –– № 4.

Запольский С. В. Наука финансового права –– от статики к динамике // Финансовое право. –– 2008. –– № 9.

Пилипенко А. А. Структурно-модификационные аспекты познания категории «финансовая деятельность государства» // Финансовое право. –– 2007. –– № 1.

Цинделиани И. А. Актуальные проблемы системы финансового права // Финансовое право. –– 2008. –– № 4.

Содержание заданий, подлежащих выполнению

Проанализировать практические ситуации, изложенные в ниже приведенных задачах, дать юридическую оценку ситуации, ответить на поставленные вопросы.

Задача 1

В рамках реализации государственной программы «Обеспечение жильем военнослужащих» на средства, выделенные Волгоградской области из федерального бюджета, в Городищенском районе был построен 60-квартирный дом, однако жилье было распределено между рабочими ООО «Кузьминское», в результате чего военнослужащие остались без квартир.

Каков механизм юридической ответственности за использование государственного целевого кредита не по прямому назначению?

Задача 2

Управление Федерального казначейства РФ по Омской области проверило использование бюджетных средств, перечисленных области из федерального бюджета под строительство жилья для пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС. В акте проверки было указано, что частично выделенные средства использовались не по целевому назначению.

Оценить правомерность действий органа казначейства. Какие меры и к кому могут быть применены в сложившейся ситуации?

Задача 3

Счетная палата РФ по своей инициативе провела финансовую проверку ОАО «Тандем», в результате которой обнаружила, что ОАО незаконно получило из федерального бюджета 120 млн. руб. Счетная палата РФ выдала предписание приостановить все виды финансовых операций по счетам ОАО.

Правомерны ли действия Счетной палаты РФ?

Задача 4

Филиалу НИИ «Нейрохирургия глаза» в г. Новосибирске из федерального бюджета был выделен кредит под закупку импортного оборудования в сумме 30 млн. руб. на условиях возвратности и возмездности сроком на 1 год. По истечении указанного срока бюджетный кредит был возвращен в сумме 20 млн. руб.

Каков в данном случае механизм юридической ответственности?

Методические указания для курсантов по подготовке

К практическому занятию

При подготовке к занятию курсантам следует внимательно проанализировать положения главы 28 БК РФ в части установления ответственности за нарушения бюджетного законодательства, полномочий государственных органов по применению мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства.

Задание для работы в часы самостоятельной подготовки

1. Изучить рекомендованные источники.

2. Составить таблицу о соотношении норм БК РФ, КоАП РФ и УК РФ в части установления ответственности за нарушения бюджетного законодательства.

Рекомендуемые источники

Основные источники

Конституция Российской Федерации (в ред. Федерального конституционного закона от 21 июля 2007 г. № 5-ФКЗ) // РГ. –– 1993. –– 25 дек.

Положение о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) (утв. Постановлением ВС РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1) (в ред. Федерального закона от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ) // Вед. СНД РФ и ВС РФ. –– 1992. –– № 5. –– Ст. 180.

Положение о Территориальном фонде обязательного медицинского страхования (утв. Постановлением ВС РФ от 24 февраля 1993 г. № 4543-1) (в ред. Федерального закона от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ) // Вед. СНД РФ и ВС РФ. –– 1993. –– № 17. –– Ст. 591.

Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 274-ФЗ) // СЗ РФ. –– 1995. –– № 3. –– Ст. 167.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 280-ФЗ) // СЗ РФ. –– 1996. –– № 25. –– Ст. 2954.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (в ред. Федерального закона от 1 декабря 2008 г. № 225-ФЗ) // СЗ РФ. –– 1998. –– № 31. –– Ст. 3823.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ) // СЗ РФ. –– 1998. –– № 31. –– Ст. 3824.

Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (в ред. Федерального закона от 14 июля 2008 г. № 117-ФЗ) // СЗ РФ. –– 1999. –– № 29. –– Ст. 3686.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 280-ФЗ) // СЗ РФ. –– 2002. –– № 1 (ч. 1). –– Ст. 1.

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» (в ред. Федерального закона от 8 ноября 2008 г. № 193-ФЗ) // СЗ РФ. –– 2007. –– № 31. –– Ст. 3995; Прил. 1, 2.

Постановление Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. № 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» (в ред. Постановления Правительства РФ от 19 ноября 2008 г. № 862) // САПиП РФ. –– 1994. –– № 8. –– Ст. 599.

Постановление Правительства РФ от 29 июля 1998 г. № 857 «Об утверждении устава Федерального фонда обязательного медицинского страхования» (в ред. Постановления Правительства РФ от 27 октября 2008 г. № 782) // СЗ РФ. –– 1998. –– № 32. –– Ст. 3902.

Крохина Ю. А. Финансовое право: учебник для вузов. –– М., 2007.

Парыгина В. А., Тедеев А. А. Финансовое право: учебник. ––2-е изд., перераб. и доп. –– М., 2006.

Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. –– 3-е изд., перераб. и доп. –– М., 2006.

Финансовое право: учебное пособие / отв. ред. И. В. Рукавишникова. –– М., 2007.

Дополнительные источники

Закон Российской Федерации от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 23 июля 2008 г. № 160-ФЗ) // Вед. СНД и ВС РФ. –– 1991. –– № 27. –– Ст. 920.

Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в ред. Федерального закона от 25 ноября 2008 г. № 216-ФЗ) // СЗ РФ. –– 1998. –– № 31. –– Ст. 3803.

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 23 июля 2008 г. № 160-ФЗ) // СЗ РФ. –– 2001. –– № 51. –– Ст. 4832.

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 276-ФЗ) // СЗ РФ. –– 2002. –– № 28. –– Ст. 2790.

Закон Омской области от 8 октября 2007 г. № 952-ОЗ «О бюджетном процессе в Омской области» (в ред. Закона Омской области от 7 ноября 2008 г. № 1092-ОЗ) // Омский вестник. –– 2007. –– 12 окт.

Закон Омской области от 21 ноября 2007 г. № 973-ОЗ «Об областном бюджете на 2008 год» (в ред. Закона Омской области от 27 ноября 2008 г. № 1107-ОЗ)// Омский вестник. –– 2007. –– 23 нояб.

Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 25. –– Ст. 2561.

Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 31. –– Ст. 3258.

Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. № 703 «О Федеральном казначействе» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 49. –– Ст. 4908.

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от 23 июня 2008 г. «О бюджетной политике в 2009 - 2011 годах» // Вестник государственного социального страхования. Социальный мир. –– 2008. –– № 9.

Боженок С. Я. К вопросу о системе источников доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации // Российская юстиция. –– 2008. –– № 7.

Бутенко А. В. К вопросу о сущности правонарушений в области бюджетного законодательства // Финансовое право. –– 2007. –– № 12.

Вершило Т. А. Межбюджетные трансферты: проблемы правового регулирования // Финансовое право. 2008. –– № 10.

Годин А. М., Горегляд В. П., Подпорина И. В. Бюджетная система Российской Федерации: учебник. –– 5-е изд., перераб. и доп. –– М., 2007.

Косевич В. П. Нецелевое использование бюджетных средств как объект межотраслевого правового регулирования // Российский следователь. –– 2007. –– № 12.

Нуртдинов А. А. Доходы и расходы казны как основа бюджетной деятельности // Юридический мир. –– 2007. –– № 11.

Пауль А. Г. Бюджет –– ось бюджетно-правового регулирования // Финансовое право. –– 2007. –– № 11.

Пешкова Х. В. Принципы бюджетного процесса (на основе обзора судебной практики) // Финансовое право. –– 2008. –– № 10.

Саттарова А. А. К вопросу о возможных стратегиях использования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния // Финансовое право. –– 2008. –– № 7.

Тепляков Д. О. Понятие и сущность бюджетного процесса, муниципальный бюджетный процесс // Конституционное и муниципальное право. –– 2007. –– № 23.

Содержание заданий, подлежащих выполнению

Задание 1. Проанализировать практические ситуации, изложенные в ниже приведенных задачах.

Задание 2. Оценить правомерность принятых решений с позиции норм НК РФ и КоАП РФ.

Задача 1

Решением руководителя инспекции ФНС России по Советскому АО г. Омска индивидуальный предприниматель Борисов Е. В. был привлечен к административной ответственности за отказ предоставить в налоговые органы сведения, необходимые для осуществления налогового контроля. В течение 2007 г. Борисов осуществлял совместную финансово-хозяйственную деятельность с индивидуальным предпринимателем Овчаренко А. С. Свой отказ он мотивировал тем, что эти данные касаются коммерческой тайны другого лица и без согласия Овчаренко он их представить не может. Руководитель инспекции назначил индивидуальному предпринимателю Борисову административное наказание в виде административного штрафа в размере 500 руб.

Дайте юридическую оценку ситуации. Определите правомерность вынесенного по делу решения.

Задача 2

В результате проверки налоговой инспекцией ОАО «Славянский хлеб» было установлено, что главный бухгалтер данного предприятия Кравцов нарушил порядок удержания и перечисления платежей по налогу на доходы физических лиц. Узнав об этом, директор ОАО наложил на Кравцова штраф. Налоговый инспектор также принял решение о наложении административного штрафа на бухгалтера. Кравцов отказался уплатить штраф, наложенный инспектором, поскольку «уже уплатил наложенный директором ООО штраф за это же нарушение».

Дайте юридический анализ ситуации.

Задача 3

ЗАО «Феодора» представило в налоговую инспекцию расчет по налогу с указанием одних сумм, а затем сделало уточненный расчет и тоже представило его в налоговую инспекцию. При этом сам налог был уплачен на 10 дней позднее установленного срока.

Будет ли ЗАО привлечено к ответственности?

Задача 4

16.01.2008 г. банк направил в налоговую инспекцию два сообщения о закрытии 15.01.2008 г. текущего валютного и рублевого счетов ЗАО «Прима» в связи с расторжением соответствующих договоров по истечении срока их действия. ЗАО «Прима» 30.01.2008 г. получило уведомление банка о закрытии счетов и 5.02.2008 г. направило по почте сообщение об этом в налоговую инспекцию. Получив сообщения банка, налоговая инспекция вынесла решение от 26.03.2008 г. о привлечении ЗАО «Прима» к налоговой ответственности за нарушение срока представления сведений о закрытии банковских счетов.

Имеются ли основания для обжалования решения налогового органа?

 

Методические указания для курсантов по подготовке

К практическому занятию

При подготовке к занятию курсантам следует проанализировать составы налоговых правонарушений (главы 16, 18 НК РФ) и административных правонарушений (глава 15 КоАП РФ).

 

Задание для работы в часы самостоятельной подготовки

1. Изучить рекомендованные источники.

2. Составить таблицу о соотношении норм КоАП РФ и НК РФ, устанавливающих ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

 

Рекомендуемые источники

Основные источники

Конституция Российской Федерации (в ред. Федерального конституционного закона от 21 июля 2007 г. № 5-ФКЗ) // РГ. –– 1993. –– 25 дек.

Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ) // Вед. СНД и ВС РСФСР. — 1991. — № 15. — Ст. 492.

Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. Федерального закона от 22 августа 2004 г. № 122-ФЗ) // Вед. СНД и ВС РФ. — 1992. — № 8. — Ст. 362.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30 июня 2008 г. № 108-ФЗ) // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3824.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 280-ФЗ) // СЗ РФ. –– 1996. –– № 25. –– Ст. 2954.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ) // СЗ РФ. –– 1998. –– № 31. –– Ст. 3824.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 22 декабря 2008 г. № 272-ФЗ) // СЗ РФ. — 2000. — № 32. — Ст. 3340.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 280-ФЗ) // СЗ РФ. –– 2002. –– № 1 (ч. 1). –– Ст. 1.

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ (в ред. Федерального закона от 3 декабря 2008 г. № 250-ФЗ) // СЗ РФ. — 2003. — № 22. — Ст. 2066.

Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 31. –– Ст. 3258.

Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2006. –– № 32. –– Ст. 3569.

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 40. –– Ст. 3961.

Демин А. В. Налоговое право: учебное пособие. — М., 2006 [Электронный ресурс] // СПС «Консультант+».

Крохина Ю. А. Финансовое право: учебник для вузов. –– М., 2007.

Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: учебник. — 7-е изд., перераб. и доп. — М., 2008.

Налоговое право России: учебник для вузов / отв. ред. Ю. А. Крохина. — 3-е изд., испр. и доп. — М., 2007.

Налоговое право: учебник / отв. ред. С. Г. Пепеляев. — М., 2005.

Парыгина В. А., Тедеев А. А. Финансовое право: учебник. ––2-е изд., перераб. и доп. –– М., 2006.

Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. –– 3-е изд., перераб. и доп. –– М., 2006.

Финансовое право: учебное пособие / отв. ред. И. В. Рукавишникова. –– М., 2007.

Дополнительные источники

Борисов А. Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: практические рекомендации. –– М., 2009 [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс».

Васянина Е. Л. Система фискальных сборов по законодательству Российской Федерации // Финансовое право. — 2008. — № 5.

Верстова М. Е. К вопросу о месте налогового права в системе права // Законодательство и экономика. — 2007. — № 8.

Гончаров А. И., Землянская И. С. Прямые и косвенные налоги: поиск оптимальной модели для России // Налоги. — 2007. — № 6.

Егоров А. Е. Ответственность за правонарушения в налоговой сфере: налоговый и административно-правовой аспект // Налоги. — 2007. — № 16.

Зрелов А. П. Формы и методы налогового контроля // Налоги и налогообложение. –– 2007. –– № 11.

Иванов И. С. Институт вины в налоговом праве: теория и практика. –– М., 2009 [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс».

Ильин А. Ю., Горелов А. А. Правовой статус Федеральной налоговой службы // Административное и муниципальное право. –– 2008. –– № 7.

Кинсбурская В. А. Система ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах // Налоги. — 2008. — № 12.

Кучеров И. И. Новый концептуальный подход к определению налога // Финансовое право. — 2008. — № 1.

Мыктыбаев Т. Д. Сравнительно-правовой анализ систем налогов России и Казахстана // Финансовое право. –– 2008. –– № 8.

Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации (конспект лекций по первой части Налогового кодекса Российской Федерации) / под ред. А. Н. Козырина. –– М., 2007 [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс».

Спирина Л. В., Тимошенко В. А. Налоговые проверки: учебно-практическое пособие. –– М., 2006

 

Содержание заданий, подлежащих выполнению

Задание 1. Проанализировать практические ситуации, изложенные в ниже приведенных задачах.

Задание 2. Используя нормы Федеральных законов «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ответить на поставленные вопросы.

Задача 1

Глава администрации г. Пензы обратился в Совет директоров ЗАО «Акционерный коммерческий банк «Волжский» с просьбой выдать администрации краткосрочный кредит на 6 месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города. Возврат кредита гарантировался объектами недвижимости.

Дайте юридическую оценку данной просьбе. Может ли администрация города обязать банк предоставить краткосрочный кредит?

Задача 2

При создании ЗАО «Акционерный коммерческий банк «Пегас» на основании лицензии ЦБ РФ (Банка России) ему был определен уставный капитал и норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Банк «Пегас» выполнил резервное требование не полностью, сославшись на то, что для некоторых коммерческих банков данные нормативы были ниже. Банк России в бесспорном порядке взыскал с ЗАО «Акционерный коммерческий банк «Пегас» недовнесенные средства, а также наложил на него штрафные санкции в размере 2% оплаченного уставного капитала. Совет директоров банка обжаловал действия Банка России в Высший Арбитражный Суд РФ.

Правомерно ли поступил Банк России?

Задача 3

Администрация г. Воронежа в целях создания благоприятных условий развития предпринимательства обязала ООО «Акционерный коммерческий банк «Рубин» предоставить кредиты ряду категорий предпринимателей по пониженным ставкам. Совет директоров банка отказался выполнить указания администрации. Через 10 дней банку была отключена электроэнергия.

Какие нарушения законодательства и кем были допущены? Как должны строиться отношения между кредитными организациями и органами власти?

Задача 4

Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Главным управлением (филиалом) Банка России по Пермской области было принято решение о том, что купюры старого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, зарегистрированным на территории области, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои денежные средства.

Дайте правовую оценку принятому решению филиалом Банка России. Существует ли возможность защитить имущественные интересы предпринимателей?

Методические указания для курсантов по подготовке

К практическому занятию

При подготовке к занятию курсантам следует изучить нормы банковского законодательства, регулирующие взаимоотношения государства и кредитных организаций, кредитных организаций и Банка России, а также основные полномочия Банка России.

 

Задание для работы в часы самостоятельной подготовки

1. Изучить рекомендованные источники.

2. Составить таблицу основных полномочий Банка России по осуществлению банковского регулирования и банковского надзора (глава X Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Рекомендуемые источники

Основные источники

Конституция Российской Федерации (в ред. Федерального конституционного закона от 21 июля 2007 г. № 5-ФКЗ) // РГ. –– 1993. –– 25 дек.

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федерального закона от 8 апреля 2008 г. № 46-ФЗ) // СЗ РФ. –– 1996. –– № 6. –– Ст. 492.

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 276-ФЗ) // СЗ РФ. –– 2002. –– № 28. –– Ст. 2790.

Федеральный закон от 27 октября 2008 г. № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года» // СЗ РФ. –– 2008. –– № 44. –– Ст. 4981.

Банковское право: учебное пособие / отв. ред. А. А. Травкин. –– М., 2006.

Крохина Ю. А. Финансовое право: учебник для вузов. –– М., 2007.

Парыгина В. А., Тедеев А. А. Финансовое право: учебник. ––2-е изд., перераб. и доп. –– М., 2006.

Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. –– 3-е изд., перераб. и доп. –– М., 2006.

Финансовое право: учебное пособие / отв. ред. И. В. Рукавишникова. –– М., 2007.

Шестаков А. В. Банковская система Российской Федерации: учебное пособие. –– М., 2006.

Дополнительные источники

Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. Федерального закона от 22 декабря 2008 г. № 270-ФЗ) // СЗ РФ. –– 1999. –– № 9. –– Ст. 1097.

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 22 декабря 2008 г. № 270-ФЗ) // СЗ РФ. –– 2003. –– № 52 (ч. 1). –– Ст. 5029.

Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» (в ред. Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 214-ФЗ) // СЗ РФ. –– 2005. –– № 1 (ч. 1). –– Ст. 44.

Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. Указания ЦБ РФ от 18 июня 2008 г. № 2030-У) // Вестник Банка России. –– 2004. –– № 11.

Борисов А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» (постатейный). –– М., 2008 [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс».

Добрынин И. Н. Функционирование банковских систем Российской Федерации, Великобритании и Китая: сравнительно-правовой анализ // Конституционное и муниципальное право. –– 2008. –– № 8.

Ерпылева Н. Ю., Филимонов К. В. Создание российских кредитных организаций (современная правовая регламентация) // Банковское право. –– 2008. –– № 1.

Ефимова Л. Г. Понятие и структура банковской системы Российской Федерации // Банковское право. –– 2007. –– № 2.

Кредитные организации в России: правовой аспект / под ред. Е. А. Павлодского. –– М., 2006 [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс».

Неретин М. С. Статус субъектов банковского надзора в РФ // Административное и муниципальное право. –– 2008. –– № 8.

Плохута-Плакутина Ю. И. «Мезоуровень» банковской системы России: понятие, признаки, субъектный состав // Юридический мир. –– 2008. –– № 5.

Пулова Л. В. Кредитные организации. Виды кредитных организаций // Банковское право. –– 2008. –– № 1.

Тарасенко О. А. Небанковские кредитные организации: современное состояние и перспективы развития// Предпринимательское право. –– 2007. –– № 3.

 

Рекомендуемые источники

Основные источники

Конституция Российской Федерации (в ред. Федерального конституционного закона от 21 июля 2007 г. № 5-ФКЗ) // РГ. –– 1993. –– 25 дек.

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 276-ФЗ) // СЗ РФ. –– 2002. –– № 28. –– Ст. 2790.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 22 июля 2008 г. № 150-ФЗ) // СЗ РФ. –– 2003. –– № 50. –– Ст. 4859.

Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2004. –– № 25. –– Ст. 2561.

Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» (в ред. Постановления Правительства РФ от 7 ноября 2008 г. № 814) // СЗ РФ. –– 2006. –– № 32. –– Ст. 3569.

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (в ред. Постановления Прав