Оборотный капитал предприятия: понятие, состав и структура

Оборотные средства -совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в целях обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции(работ, услуг). Являются мобильными активами предприятия.

Оборотный капит ал(сырье, материалы, рабочая сила) – стоимость, которая полностью включается в цену производства товара. Оборотные средства – это сумма, необходимая и достаточная для нормальной организации производства.

Деление оборотных средств на оборотные производственные фонды и фонды обращения определяется особенностями их использования и распределения в сферах производства продукции и ее реализации.

Классификация: по функциональному назначению:

Оборотные производственные фонды - это предметы труда (сырье, основные материалы и полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тара и др.),; средства труда со сроком службы не более 1 года или стоимостью не более 100-кратного установленного МРОТ в месяц; незавершенное производство и расходы будущих периодов.Они вступают в производство в своейнатуральной форме и в процессе изготовления продукции целиком потребляются в течение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на себестоимость готовой продукции.

Фонды обращения -это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но не оплаченные, а также средства в расчетах и денежные средства в кассе и на счетах,дебиторская задолженность. Они не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями

Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства. Соотношение между отдельными элементами оборотных средств или их составными частями, выраженное в %, называется структурой оборотных фондов.

Состав и структура: Оборотные средства(100%):оборотные производственные фонды(70%) и фонды обращения(30%) (функциональное назначение). ОПФ: в производственных запасах(70%), незавершенное производство(25%), расходы будущих периодов(5%). ФО: готовая продукция на складе(28%), денежные средства и средства в расчетах(69%), дебиторская задолженность(3%) (роль в производстве). По принципу организации: нормируемые(80%) и ненормируемые(20%). По источникам финансирования: собственные и заемные.

Нормирование -процесс нахождения мин. Расчетного колчества обортн. Средств,необходимого для нормальной работы предприятия.Элементы: оборотн. произв. Фонды и запасы готовой продукции. Норма-мин. Расчетн. Колич-о ОС для выполнения плана производства.Норматив-мин. Сумма денежн средств,необходимая для создания переходящих запасов ТМЦ,обеспечивающих работу предприятия. Нобщ = Нп.з.+ Нн.п. + Нг.п. + Нб.р., где Нп.з – норматив производственных запасов; Нн.п.- норматив незавершенного пр-ва; Нг.п – норматив готовой продукции; Нб.р. – норматив будущих расходов. Норматив пр-ых запасов Нп.з.= Qсут. · (Nт.з. + Nп.з. +Nстр.), где Qсут. – среднесуточное потребление материалов; Nт.з. – норма текущего запаса;Nп.з. – норма подготов-го запаса, дн.; Nстр.–норма страх-го запаса. Норматив оборотных средств на незавершенное пр-во (Нн.п.)харак-т степень готовностиизделия: Нн.п.= Vсут · Тц · Кн.з,где Vсут. – плановый объем выпуска продукции по произв-ой с/с;Тц – длительность произ-го цикла;Кн.з – коэффициент нарастания затрат. Коэфф-т нарастания затрат отражает степень готовности продукции в незавершенном пр-ве.На предприятиях с равномерным выпуском продукции: Кн.з= (а +0,5 · в) / (а + в), где а – затраты, производимые единовременно в начале процесса производства; б - последующие затраты до окончания производства готовой продукции. Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции - Нг.п. = Всут. · (Тф.п. + То.д.),где Всут. – суточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости;Тф.п. – время, необходимое для формирования партии для отправки готовой продукции потребителю, дн.; То.д. – время, необходимое для оформления документов для отправки груза потребителю.

28. Функции и стадии кругооборота оборотных средств. Пути улучшения использования оборотных средств.

Оборотные производственные фонды и фонды обращения находятся в постоянном движении, обеспечивают бесперебойный кругооборот оборотных средств. При этом происходит постоянная и закономерная смена форм авансированной стоимости: из денежной она превращается в товарную, затем в производственную, снова в товарную и денежную.

Денежная стадия кругооборота средств (первая стадия кругооборота средств) является подготовительной. Она протекает в сфере обращения, где происходит превращение денежных средств в форму производственных запасов.

Производительная стадия (вторая стадия кругооборота) представляет собой непосредственный процесс производства. На этой стадии продолжается авансироваться стоимость используемых производственных запасов, дополнительно авансируются затраты на з/п и связанные с ней расходы, а также переносится стоимость основных фондов на производственную продукцию. Производительная стадия заканчивается выпуском готовой продукции, после чего наступает стадия ее реализации.

На товарной стадии кругооборота (третья стадия) продолжает авансироваться продукт туда(готовая продукция) в том же размере, что и на производительной стадии.

Денежная форма, которую принимают оборотные средства на третьей стадии их кругооборота, одновременно является и начальной стадией оборота средств. Кругооборот оборотных средств происходит по схеме: Д-Т…П…Т`-Д`, где Д-денежные средства, авансируемые хозяйствующим субъектом, Т-средства производства, П-производство, Т`-готовая продукция, Д`-денежные средства, полученные от продажи продукции и включающие в себя реализованную прибыль.

Функция кругооборота оборотных средств заключается в платежно- расчетном обслуживании товарно-материальных ценностей на стадии приобретения, производства и реализации.

Скорость оборачиваемости оборотных средств- основной критерий, характеризующий эффективность использования.

Пути улучшения (ускорения) оборачиваемости оборотных средств: 1)на стадии приобретения относительно оборотных средств:-инвентаризация(проверка состояния складских запасов);-дешевое,но более качественное сырье, материалы, топливо;-установление прогрессивных норм,расхода сырья,топлива,материалов,энергии2)на стадии производства-сокращение длительности изготовления продукции, внедрение малоотходного либо безотходного производства, ритмичность работы;-комплексное использование сырья3)на стадии реализации-осуществление маркетинговой деятельности, способствующей ускорению реализации продукции, сокращение кредиторской и дебиторской задолженности.

29. Методы определения потребности в оборотных средствах и показатели оборачиваемости.

При планировании оптимальной потребности в оборотных средствах определяются денежн. Средства,которые будут авнсированы для создания производственных запасов,заделов незаверщенного прозв-а, накопления готовой продукции на складе, выделяют 3 метода:1) Аналитический 2)Коэфициентный3)Метод прямого счета. 1) и2) методы исп-ся на тез предприятиях,котрые функционируют более 1 года,сформировали производств. Программу и организовали прозв. Процесс,имеют статистические данные за прошлые периоды о изменении величины планируемой части ОС. Аналитический метод (применяется на предпариятиях,где средства,вложенные в материальные ценности и затраты,занимают большой уд. Вес в общ. Сумме ОС.) предполагает определение потребности в ОС в размере их средне фактических остатков с учетом роста объема произв-а.Нужно проанализировать фактические остатки произв. Запасов в целях выявления ненужных,излишних и все стадии незавершенного прозв-а для выявления резервов сокращения длительности произв. Цикла,изучить проблемы накопления готовой продукции на складе и определить действ. Потребность в ОС. При коэффициентном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие от v произв-а (сырье,материалы,затраты на незавершен. Произв-о,готов. Продукция на складе)- потребность опред-ся исходя из их размера в базисном году и темпов роста прозв-а продукции в предстоящем году и не зависящие (запчасти, расходы будущ. Пероидов, быстроизнашив. Предметы)- потребность планируется на уровне их средне фактич. Остатков за ряд лет.Сначала аналит. Меодом опред-ся потребность в ОС,зависящих от v произв-а,а затем коэф. Методом учит-ся изменения v прозв-а. Метод прямого счета исп-ся при орган-ии нового предприятияи периодич. Уточнении потребности в ОС.Главное условие-тщательная проработка вопросов снабжения и прозв. Плана предприятия.Он предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу ОС с учетом всех изменений,позволяет наиболее точно расчитать потребность предприятия в ОС.Он предполагает нормирование ОС,вложенных в запасы и затраты,гот. Прод-ю на складе.:-разработка норм запаса по отдельным важнейшим видам ТМЦ всех элементов нормируемых ОС;-определение нормативов в денежн. Выражении для каждого элемента ОС и совокупной потребности предприятия в ОС.

Выделяют следующие показатели оборачиваемости оборотных средств: коэффициент оборачиваемости; Коэффициент оборачиваемости (Коб) = Vрп / СО (чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства) Коэффициент загрузки средств в обороте где Vp — объем реализации продукции за отчетный период;Oср, — средний остаток оборотных средств за отчетный период; продолжительность одного оборота (Д) = Т / Коб, где Т(30,90,360) — число дней в отчетном периодеили Д = (Т х СО) / Vрп; коэффициент загрузки оборотных средств. (Кз) = СО / Vрп х 100 или Кз = 1 / Коб (чем меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение) где Кз — коэффициент загрузки средств в обороте, коп.; 100 — перевод рублей в копейки. Коэф. относит. металоемкости (харак-т уровень исп-я металла на стадии проектирования и конструирования машин и обордования,показ-т насколько совершенна конструкция со стороны рац. Исп-я мелалла): Котн. = чистый вес изделия / важнейший числовой параметр. Коэф. использ-я об. ср-в(хар-т уровень исп-я металла на стадии изготовления): Кисп. = чистый вес / черновой вес (норма расхода). Коэф. интегр. исп. об. ср-в: Кинтегр. = Котн. / Кисп.М атериалоотдача: Мотд. = Vпр-ва / матер. Затраты. Материалоемкость: Мемк. = матер. затраты / Vпр-ва.