Денежное обращение. Уравнение обмена.

Под денежным обращением понимается процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, обслуживающий процессы обращения товаров и услуг, движения капитала. Денежное обращение предполагает их постоянный переход от одних юридических или физических лиц к другим. Денежное обращение подразделяется на налично-денежное обращение; безналичное обращение. Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических денег, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек.) Эмиссию наличных денег осуществляет ЦБ. Наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, для расчетов по выдаче заработной платы, пособий, пенсий, при оплате ценных бумаг, платежей населения за коммунальные услуги. Безналичное обращение это расчеты, совершаемые путем записи по cчетам банка.

Безналичные расчеты в современных условиях имеют большое значение, т.к. приводят к замещению наличных денег и снижению издержек обращения наличных денег, т.е. снижению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет, хранение.

Закон денежного обращения формируется следующим образом:

MV=PQ,

существует другой вариант:

M={PQ-K+a-b)!V,

где М - денежная масса в обращении;

PQ - сумма цен реализованных товаров и услуг;

К- сумма цен товаров и услуг, проданных в кредит;

а - поступившие платежи;

b - взаимопогашаемые обязательства;

V- скорость денежного обращения.

 

23. Функции негосударственных пенсионных фондов по обязательному пенсионному страхованию. Согласно ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» N 75 - ФЗ от 7 мая 1998 года негосударственный пенсионный фонд– это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: 1. деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения; 2. деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с ФЗ и договорами об обязательном пенсионном страховании; 3. деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с ФЗ и договорами о создании профессиональных пенсионных систем. Фонд по обязательному пенсионному страхованию разрабатывает правила фонда; заключает договоры об обязательном пенсионном страховании; аккумулирует пенсионные взносы и пенсионные накопления, ведет пенсионные счета накопительной части пенсии, информирует застрахованных лиц о состоянии их счетов; определяет инвестиционную стратегию; организует инвестирование пенсионных накоплений; заключает и расторгает договоры с управляющими компаниями, специализированными депозитариями, другими субъектами и участниками отношений по обязательному пенсионному страхованию; оплачивает расходы по инвестированию пенсионных накоплений за счет части дохода от их инвестирования и за счет имущества для обеспечения уставной деятельности; ведет бухгалтерский и налоговый учет и обособленный учет пенсионных накоплений; осуществляет актуарные расчеты; производит назначение и выплату накопительной части пенсии, переводит пенсионные накопления при переходе застрахованного лица в другой фонд или ПФР; предоставляет информацию о своей деятельности. Страховые правила фондасодержат условия возникновения и прекращения его обязательств; порядок инвестирования пенсионных накоплений, ведения пенсионных счетов, информирования об их состоянии, заключения, изменения или прекращения пенсионных договоров, договоров доверительного управления и договоров со специализированным депозитарием; порядок перевода пенсионных накоплений в другой фонд или ПФР; перечень прав и обязанностей застрахованных лиц и фонда, перечень пенсионных оснований; порядок назначения и выплаты накопительной части пенсии; порядок определения размера оплаты услуг фонда, управляющей компании и специализированного депозитария. Пенсионными основаниями в договорах об обязательном пенсионном страховании являются пенсионные основания, установленные на момент заключения указанных договоров законодательством РФ Застрахованные лица имеют право требовать от фонда исполнения обязательств по обязательному пенсионному страхованию, получать накопительную часть пенсии; получать информацию о состоянии своего пенсионного счета, не чаще одного раза в год, заключать новый договор об обязательном пенсионном страховании с другим фондом или подавать заявление о переходе в ПФР. Права и обязанности страхователей по уплате страховых взносов определяются ФЗ от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ. Фонд обязанзнакомить застрахованных лиц с правилами фонда; учитывать свои обязательства перед ними в форме ведения пенсионных счетов накопительной части пенсии, предоставлять информацию о состоянии счетов один раз в год; переводить пенсионные накопления в другой фонд. Собственное имущество фонда подразделяется на имущество для обеспечения уставной деятельности фонда и пенсионные накопления. Имущество для обеспечения уставной деятельности, образуется за счет совокупного вклада учредителей, части дохода от инвестирования, дохода от использования и размещения имущества, предназначенного для обеспечения его уставной деятельности, благотворительных взносов, других законных поступлений, а также части сумм пенсионных взносов, если это предусмотрено правилами фонда и соответствующим договором, причем предельный размер части суммы пенсионного взноса не может превышать 3% суммы взноса. Для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами фонд формирует пенсионные накопления. Они формируются из досрочно выплаченных из ПФР в фонд средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, включая страховые взносы на накопительную часть пенсии, поступившие в ПФР для передачи в фонд и еще не переданные управляющей компании; средств, переданных фондом управляющей компании (включая чистый финансовый результат от реализации активов), изменения рыночной стоимости инвестиционного портфеля за счет переоценки на отчетную дату; средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и еще не направленных на выплату накопительной части пенсии; средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком; средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для передачи в ПФР или другой фонд и еще не переданных туда. Деятельность фонда подлежит ежегодному актуарному оцениванию по итогам финансового года, проводимого актуарием и включающим результаты оценивания принятых фондом обязательств перед застрахованными лицами и результаты оценивания стоимости пенсионных резервов и накоплений. Ежегодному аудиту подлежат ведение бухгалтерского учета и отчетности, пенсионных счетов, выплат пенсий, выплат правопреемникам, ведение бухгалтерского учета и отчетности управляющих компаний и специализированных депозитариев по формированию и инвестированию пенсионных накоплений. Инвестирование пенсионных накоплений осуществляется на принципах обеспечения сохранности средств; доходности, диверсификации и ликвидности инвестиционных портфелей; определения инвестиционной стратегии на основе объективных критериев, поддающихся количественной оценке; учета надежности ценных бумаг; информационной открытости и прозрачности инвестирования пенсионных накоплений для фонда, застрахованных лиц, органов государственного и общественного надзора и контроля, специализированного депозитария; профессионального управления инвестиционным процессом. Пенсионные накопления могут быть инвестированы только в активы, разрешенные для их инвестирования ФЗ от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ. Доход от инвестирования пенсионных накоплений направляется на их пополнение, покрытие расходов и формирование имущества по обеспечению уставной деятельности фонда. Размер отчислений на формирование имущества и покрытие расходов не должен превышать в сумме 15 процентов дохода от инвестирования пенсионных накоплений, после вычета вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию и уплаченных налогов. Осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию имеет право фондполучивший лицензию, зарегистрировавший в уполномоченном федеральном органе свои страховые правила, подавший заявление о намерении осуществлять обязательное пенсионное страхование и соответствующий на момент подачи этого заявления следующим требованиям: иметь опыт работы по негосударственному пенсионному обеспечению не менее двух лет; иметь опыт одновременного ведения не менее 5 тысяч именных пенсионных счетов участников в течение не менее одного года с 1 января 2004 года, а с 1 июля 2009 года - не менее 20 тысяч именных пенсионных счетов; иметь величину денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда с 1 января 2005 года не менее 30 миллионов рублей, а с 1 июля 2009 года - не менее 50 миллионов рублей; иметь совокупный вклад учредителей, внесенный в фонд денежными средствами, не менее 3 миллионов рублей со дня введения в действие ФЗ, а с 1 января 2005 года - не менее 30 миллионов рублей.   29. Основные понятия налогообложения и Основные принципы построения налоговой системы РФ. Общемировая теория и практика налогов оперирует следующими понятиями и принципами налогообложения: Налогоплательщик – юридическое или физическое лицо, исполняющее обязательную налоговую повинность. Объект налога – предмет, наличие которого дает основание для обложения его владельца доходом. Источник налога – денежный доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог. Единица обложения – единица измерения объекта налога, принятая для счета. Налоговая квота – доля налога в доходе субъекта налогообложения. Налоговый оклад – величина налога, уплачиваемая налогоплательщиком с 1 объекта. Налоговая льгота – полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством. Необлагаемый минимум – наименьшая часть объекта обложения, полностью освобожденная от налога. Налогооблагаемая база – доход, по отношению к которому применяется налоговая ставка. Налоговое право – правовой механизм регулирования налоговых отношений Налоговая система – совокупность всех налогов, действующих на территории страны, методы и принципы их построения, способы исчисления и взимания налогов. Налоговая политика – совокупность государственных мероприятий в области налогов, направленная на достижение стабильности и прогресса экономической системы. В Конституции и Налоговом кодексе РФ закреплены основные принципы действующей налоговой системы: единства налоговой системы, подвижности, стабильности, м ножественности налогов; их исчерпывающего перечня.   32. Основные участники страховых отношений. Согласно ст. 2 «Страхование – это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков». Под страховой деятельностью (страховым делом) понимается – «сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров и страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, и с перестрахованием». Основными участниками страховых отношений являются: Страхователи - юридические и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона. Страховщики - юридические лица, созданные для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии. Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии, формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты. Страховщики вправе осуществлять или только личное страхование, объектами которого являются имущественные интересы, связанные: 1) со страхованием жизни; 2) со страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование. Или только личное и имущественное страхование, объектами имущественного страхования являются имущественные интересы, связанные: 1) со страхованием имущества; 2) со страхованием гражданской ответственности; 3) со страхованием предпринимательских рисков. Страховые посредники, к которым относятся: 1.Страховые агенты - физические лица, постоянно проживающие в РФ и действующие на основании гражданско-правового договора, или российские юридические лица, представляющие страховщика в отношениях со страхователем и действующие от имени страховщика и по его поручению. 2.Страховые брокеры - физические лица, постоянно проживающие в РФ и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, или российские юридические лица, действующие в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и оказывающие услуги по заключению и исполнению договоров страхования (перестрахования) между страховщиком (перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем). Страховой брокер не вправе одновременно действовать в интересах страхователя и страховщика. Общества взаимного страхования,создаваемые юридическими и физическими лицами для страховой защиты своих имущественных интересов в порядке и на условиях, определяемых федеральным законом о взаимном страховании. Страховые актуарии - физические лица, постоянно проживающие на территории РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие по трудовому или гражданско-правовому договору со страховщиком расчеты страховых тарифов, страховых резервов, оценку инвестиционных проектов страховщика на основе актуарных расчетов. Страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии являются субъектами страхового дела, деятельность которых подлежит лицензированию, за исключением деятельности страховых актуариев, подлежащих аттестации, и сведения о которых вносятся в единый государственный реестр субъектов страхового дела в порядке, установленном органом страхового надзора.